Obowiązki podatkowe, a sprzedaż na Allegro.hu

Podatek i stawki VAT na Węgrzech

Sprzedaż na Allegro na Węgrzech może wiązać się z koniecznością opodatkowania swoich towarów i usług tamtejszą stawką VAT, która jest najwyższa w krajach Unii Europejskiej. Wynosi 27%. Oprócz niej, na Węgrzech obowiązują także dwie stawki obniżone, które wynoszą, kolejno, 18% i 5%.

Stosowanie węgierskiej stawki VAT będzie obowiązkowe w przypadku:

• Sprzedaży towarów z terytorium Węgier;
• Wysyłki towarów z Polski do osób prywatnych, kiedy wartość całej sprzedaży danego przedsiębiorstwa przekroczyła 10,000 EUR, która to kwota stanowi tzw. Limit sprzedaży wysyłkowej w UE. Przed przekroczeniem tego limitu sprzedaż można rozliczać jak sprzedaż lokalną.

Natomiast jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o podatku VAT na Węgrzech i tym, jakie kategorie towarów i usług podlegają pod ww. stawki VAT, sprawdź nasz artykuł – Podatek VAT Węgry 2024.

Terminy składania deklaracji VAT na Węgrzech

Obowiązki podatkowe związane ze sprzedażą na węgierskim Allegro dotyczą także składania deklaracji VAT na Węgrzech, co warto robić w terminie i zgodnie z przepisami. W przeciwnym razie może to skutkować karami i grzywnami.

Na Węgrzech, domyślnym okresem składania deklaracji VAT są kwartały, jednak nowozałożone firmy mają obowiązek składania miesięcznych deklaracji VAT do końca roku kalendarzowego, w którym zostały zarejestrowane.

Co więcej, miesięczne deklaracje VAT są obowiązkowe, kiedy wartość podatku VAT przekroczy 1,000,000 HUF w drugim roku poprzedzającym bieżący rok podatkowy lub wartość podatku przekroczy tę kwotę w dowolnym kwartale bieżącego roku.

Inną możliwością są także deklaracje roczne, jednak te są przeznaczone dla przedsiębiorstw nieposiadających numeru VAT UE i nieprzekraczających 250,000 HUF podatku.

Z kolei terminy składania deklaracji VAT to 20. dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym – kwartale lub miesiącu – a także 25. lutego w przypadku deklaracji rocznych.

Kiedy rejestracja VAT na Węgrzech będzie konieczna?

Należy mieć na uwadze, że nie zawsze sprzedawcy na węgierskim Allegro będą musieli zarejestrować się do VAT w tym kraju. Jednak będzie to koniecznie w kilku przypadkach:

• Magazynowanie towarów na Węgrzech

Sprzedaż towarów magazynowanych na Węgrzech do klientów z tego kraju będzie traktowana jako sprzedaż lokalna i nie będzie możliwości rozliczenia jej w ramach VAT OSS. Ponadto, sprzedaż lokalna nie podlega pod żadne limity.

• Niekorzystanie z procedury VAT OSS i przekroczenie 10,000 EUR wartości sprzedaży

Procedura VAT OSS pozwala na rozliczanie sprzedaży wysyłkowej w modelu B2C do odbiorców z innych krajów członkowskich. Dlatego w sytuacji, kiedy sprzedawca z niej nie korzysta, towary magazynowane są w kraju innym niż Węgry i sprzedawane do węgierskich konsumentów prywatnych, a wartość całej takiej sprzedaży do konsumentów  z innych krajów członkowskich przekroczyła 10,000 EUR, sprzedaż musi być rozliczana lokalnie.

Proces rejestracji VAT na Węgrzech

Po dostarczeniu do węgierskiego urzędu skarbowego prawidłowo wypełnionego kompletu dokumentów proces rejestracji VAT zajmuje około miesiąca.

Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?

Odezwij się do nas, wskaż, co jest problematyczne, a nasi specjaliści zajmą się resztą! Niezależnie czy chodzi o księgowość w branży e-commerce, czy działania związane z VAT, VAT OSS oraz VAT UE – rejestracje, rozliczenia, czy deklaracje.

Umów się na konsultację

Rozliczanie sprzedaży na Allegro.hu w VAT OSS

Jeżeli wysyłasz sprzedajesz towary odbiorcom prywatnym z innych państw członkowskich, w tym również z Węgier, możesz rozliczać swoją sprzedaż przy pomocy jednej, zbiorczej, kwartalnej deklaracji. W Polsce jest ona składadna do II Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście i zawiera takie dane jak:

• Państwa konsumpcji (odbioru towarów), do których nastąpiła sprzedaż;
• Podstawy do zastosowania i zastosowane stawki VAT;
• Kwota podatku VAT.

Rejestracja do VAT OSS

Należy zaznaczyć, że chcąc korzystać z procedury VAT OSS i przy jej pomocy rozliczać sprzedaż na Allegro.hu, najpierw należy przeprowadzić rejestrację. Tej dokonuje się w kraju rejestracji działalności gospodarczej.

Jeżeli jednak chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat, sprawdź nasz artykuł VAT OSS – Co to jest i kogo dotyczy?.

VAT OSS i dokumentowanie sprzedaży

Z VAT OSS często wiąże się szereg pytań. W związku z tym na te, które występują najczęściej, odpowiedzieliśmy poniżej. 

Czy VAT-OSS wystarczy do sprzedaży na węgierskim Allegro?

Tak. Jeżeli towary wysyłane są na Węgry z polskiego magazynu, a klienci to osoby prywatne.

Z kolei kiedy magazyn zlokalizowany jest na Węgrzech, wówczas taka sprzedaż jest sprzedażą lokalną i VAT OSS nie będzie miał tutaj zastosowania.

Czy muszę wystawiać faktury / paragony?

Przepisy podatkowe nie nakładają obowiązku wystawiania faktur VAT dla sprzedaży objętej procedurą VAT OSS. Ponadto, jeśli sprzedaż VAT OSS jest opodatkowana w innym kraju UE, podatnicy są zwolnieni z obowiązku rejestrowania sprzedaży za pomocą kas fiskalnych.

W jakim języku i walucie wystawiać fakturę?

Korzystając z procedury VAT OSS, podatnik wystawiający fakturę musi stosować przepisy państwa identyfikacji. W Polsce przepisy te nie określają szczegółowych wymagań dotyczących waluty ani języka, w jakim faktura powinna być wystawiona. Zazwyczaj jednak faktury wystawia się w języku kraju klienta lub w języku angielskim.

Jaką stawkę zamieścić na fakturze?

Podczas rozliczania sprzedaży na Allegro.hu w ramach procedury VAT OSS, należy zastosować węgierską stawkę VAT.

Sprzedaż poniżej limitu 10.000 EUR, a dokumentowanie sprzedaży

Oprócz procedury VAT OSS, często pojawiają się pytania dotyczące dokumentowania sprzedaży, gdy nie został przekroczony limit 10 000 euro. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania w tym zakresie. 

Jeżeli sprzedają na mniejszą skalę (poniżej rocznego limitu) i nie jestem zarejestrowany do VAT OSS – jak dokumentuję sprzedaż? Czy muszę wystawiać faktury i jaką stawkę VAT podaję na fakturze?

Jeżeli dostawca nie korzysta z procedury OSS (unijnej), to w przypadku WSTO (Wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość) jest zawsze zobowiązany do wystawienia faktury. Przy fakturowaniu stosuje się przepisy kraju, w którym sprzedaż jest opodatkowana.

Czy muszę wystawiać paragony, czy mogę skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej?

W takim przypadku transakcje sprzedaży podlegają ogólnym zasadom dotyczącym kas fiskalnych. Możliwe jest jednak skorzystanie ze zwolnienia dla dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeśli dostawca otrzyma zapłatę za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem). Ważne jest, aby z ewidencji i dokumentów wynikało jednoznacznie, jakiej transakcji dotyczyła zapłata i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).

Należy pamiętać, że pewne grupy towarów są wyłączone z tego zwolnienia, np. perfumy i części samochodowe. Zalecamy weryfikację tej kwestii z doradcą podatkowym.

Allegro.hu i obowiązki podatkowe - podsumowanie

Węgry to kolejny rynek, na którym pojawił się polski gigant e-commerce, czyli Allegro, a krok ten stanowi nową szansę dla przedsiębiorców z branży handlu elektronicznego. Należy jednak pamiętać, że ekspansja na nowy rynek wiąże się z obowiązkami podatkowymi dotyczącymi m.in. rozliczania sprzedaży i składania niezbędnych deklaracji, a każdy kraj posiada inne przepisy regulujące te kwestie.

Co więcej, opodatkowanie sprzedaży jest zależne od skali czy modelu dystrybucji. W niektórych sytuacjach skorzystanie z procedury VAT OSS będzie jak najbardziej możliwe, a w innych konieczna będzie lokalna rejestracja VAT. Jeżeli potrzebujesz wsparcia w tych aspektach i chcesz mieć pewność, że Twoja sprzedaż przebiega zgodnie z wymogami prawnymi kraju sprzedaży, umów się na konsultację i sprawdź, co nasz zespół VAT Compliance może dla Ciebie zrobić!