Na czym polega usługa Call-Off Stock na Amazonie?

Jak działa Call-Off Stock i kto może skorzystać z tej usługi?

O możliwości skorzystania z usługi, czy też modelu Call-Off Stock Amazon (inaczej simplified FBA), sprzedawcy byli informowani już od kilku lat. Amazon zachęcał vendorów do skorzystania z tego modelu ze względu na brak konieczności uzyskiwania zagranicznego modelu VAT.

Call-Off Stock Amazon - zasada działania 

Zgodnie z przepisami obowiązującymi w Unii Europejskiej, przemieszczanie towarów pomiędzy krajami UE uznaje się za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) w kraju wysyłki i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) w kraju przeznaczenia. Bezpośrednio z tego przepisu wynika obowiązek rejestracji VAT i rozliczania podatku w kraju, gdzie przenosimy towar.

Wyjątkiem od tej reguły jest przemieszczenie towarów do tzw. magazynu konsygnacyjnego. Z tego wyjątku korzysta właśnie model Call-Off Stock Amazon. Aby opisać dokładnie model, spójrzmy na poniższy przykład.

1. Sprzedawca (Firma A) transportuje towary z Polski do magazynów innej firmy (Firma B), do innego kraju UE, np. do Niemiec. Może to być firma oferująca usługę fulfillment lub właśnie Amazon.
2. Towary są przechowywane w Niemczech w magazynie Firmy B, ale pozostają cały czas własnością Firmy A.
3. W przypadku zapotrzebowania na towary, Firma B „pobiera” towary ze swojego magazynu.
4. W momencie pobrania towaru, dochodzi do przeniesienia jego własności na rzecz Firmy B. W rezultacie Firma A wystawia fakturę na rzecz Firmy B.
5. Dostawa towarów na rzecz Firmy B jest traktowana jako WDT w Polsce i WNT w Niemczech pomimo, iż towar w momencie transakcji znajdował się na terytorium Niemiec.
6. W konsekwencji Firma A nie ma obowiązku rejestracji na VAT w Niemczech, gdyż formalnie nie dokonuje sprzedaży towarów na terenie Niemiec.

Aby móc prowadzić sprzedaż w takim modelu, muszą zostać spełnione następujące warunki formalne:

• Firma magazynująca towar prowadzi szczegółową ewidencję towarów zgodnie z art. 54a Rozporządzenia Wykonawczego Rady (UE) 282/2011.
• Maksymalny okres przechowywania towarów w magazynie to 12 miesięcy.
• Upływ maksymalnego okresu przechowywania, a także utrata lub zniszczenie towaru, oznacza konieczność wykazania WNT z tytułu przemieszczenia własnych towarów przez sprzedawcę (Firmę A).
• Firma A ma obowiązek złożenia informacji podsumowującej w kraju wysyłki w momencie przemieszczenia towarów z podaniem numeru VAT przyszłego nabywcy towaru.

Jeśli którykolwiek z warunków nie będzie spełniony, Firma A może być zobowiązana do rozpoznania WNT z tytułu przemieszczenia towarów, a w konsekwencji rejestracji na potrzeby VAT w kraju, w którym magazynowane są towary. W rezultacie każda kolejna dostawa realizowana po utracie prawa do stosowania schematu Call-Off Stock będzie opodatkowana stawką VAT.

Call-Off stock czy Amazon FBA?

Podstawowa różnica pomiędzy oboma modelami polega na tym, że w przypadku postawienia na magazyn Call-Off Stock vendor sprzedaje towary nie klientowi końcowemu, a Amazonowi. Formalnie to dopiero Amazon pełni funkcję ostatecznego sprzedawcy. Oczywiście obie transakcje odbywają się dopiero w momencie, gdy klient złoży zamówienie za pośrednictwem Amazona. Zanim się to stanie, magazynowane za granicą towary pozostają własnością vendora.

Co więcej, sprzedawca nie dokonuje w tym modelu sprzedaży detalicznej (B2C), a jedynie B2B, ponieważ jedynym kontrahentem jest Amazon. Dla celów podatkowych, sprzedawca raportuje jedynie WDT w kwocie towarów sprzedanych na rzecz Amazona. Ustalanie stawek VAT na produkty i rozliczanie podatku VAT od sprzedaży detalicznej spoczywa więc na Amazon.

Wspomniane uproszczenia wiążą się oczywiście z pewnym ryzykiem oraz kosztami.

Planujesz lub już sprzedajesz na Amazon?

Możesz potrzebować rejestracji VAT lub VAT OSS! Jeżeli chcesz, zajmiemy się tym za Ciebie.

Jedyne, co musisz zrobić, to odezwać się do nas i wskazać, w czym potrzebujesz wsparcia.

Umów się na konsultację

Jakie ryzyka, koszty i ograniczenia wynikają ze sprzedaży w modelu Call-Off Stock?

Model Call-Off Stock może stanowić znaczne uproszczenie dla sprzedawców, ponieważ eliminuje konieczność rejestracji VAT w krajach, gdzie magazynują towary. Mogą oni tym samym uniknąć ryzyka błędów i opóźnień w rozliczeniach VAT, które mogą być kosztowne. Wybierając ten model trzeba jednak liczyć się z pewnymi ograniczeniami:

1. Limit czasu magazynowania towarów

Towary mogą być przechowywane w magazynie Call-Off Stock maksymalnie przez 12 miesięcy. Po tym okresie muszą one być odesłane do sprzedawcy. W przypadku Amazona koszt pakowania i odesłania niesprzedanego towaru jest dość wysoki i oczywiście ponosi go vendor.

2. Konsekwencje utraty, zniszczenia lub kradzieży towarów

Sytuacje, gdy towar zostaje zagubiony, zniszczony lub skradziony, zdarzają się w przypadku magazynów Amazon. Niezależnie od przyczyny oraz ilości utraconego towaru, może w takiej sytuacji zajść obowiązek rejestracji VAT w kraju, gdzie magazynowany jest towar. Brak wykonania odpowiednich procedur może przynieść negatywne konsekwencje – kary i odsetki nałożone przez urząd skarbowy.

3. Wyższy koszt sprzedaży

Jak wspominaliśmy, model Call-Off Stock to dla vendorów spore uproszczenie od strony obowiązków formalnych. Poza kwestiami podatkowymi, Amazon bierze też pełną odpowiedzialność za proces wysyłki, zwrotów i ewentualnych uszkodzeń.

Z tego względu sprzedawcy muszą liczyć się ze znacznie wyższymi kosztami i prowizjami od sprzedaży niż w przypadku modeli FBA i FBM. Jednak ze względu na stosunkowo dużą liczbę zmiennych, takich jak kategorie produktów, ilość i rozmiar towarów, popyt na dane dobra czy indywidualne ustalenia między usługodawcą, a usługobiorcą, trudno powiedzieć, jak duże są to różnice.

Call-Off Stock a magazyn konsygnacyjny

Wcześniej, w artykule, była mowa o magazynie konsygnacyjnym. Warto zaznaczyć, że to, co obecnie jest określane jako usługa Call-Off Stock, wcześniej funkcjonowało pod nazwą magazynu konsygnacyjnego. Zmiana nastąpiła 1 lipca 2020 roku, kiedy w życie weszły przepisy ustawy o podatku VAT dotyczące rozliczeń związanych z przemieszczaniem towarów w ramach procedury Call-Off Stock.

Kto powinien skorzystać z usługi Call-Off Stock Amazon?

Call-Off Stock jest z pewnością ciekawą alternatywą dla modeli FBA i FBM, jednak wiążące się z nim ryzyka i koszty skutecznie odstraszą wielu vendorów. Nawet niewielkie pomyłki lub brak złożenia deklaracji, gdy zajdzie taka konieczność, mogą wiązać się z naliczeniem istotnych i długotrwałą batalią z urzędami skarbowymi.

Bezpieczniejszym i bardziej opłacalnym na dłuższą metę rozwiązaniem wciąż wydają się więc modele FBA i FBM, zwłaszcza, że cały proces rejestracji i rozliczeń VAT można rozwiązać w ramach jednej usługi VAT Compliance.

Jeśli potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, chętnie pomożemy Ci w maksymalnym uproszczeniu tego procesu i umożliwimy znacznie prostszą ekspansję na rynki zagraniczne. Umów się na konsultację.

Dowiedz się także, co robić w przypadku globalnej sprzedaży na Amazon, poza granice Unii Europejskiej.

Sprawdź także jaki VAT obowiązuje w Unii Europejskiej lub jej poszczególnych krajach: Belgii, Bułgarii, Czechach, Danii, Portugalii, Luksemburgu, Chorwacji, Grecji, Holandii, Francji, Rumunii, Włoszech, Niemczech, Hiszpanii czy na Węgrzech.

Przeczytaj także inne nasze artykuły:

• Cross-border e-commerce. Co zrobić, by skutecznie wyjść za granicę ze sklepem internetowym?
• Czym jest magazyn konsygnacyjny?
• Strategie Omnichannel i Multichannel w e-commerce
• Czym jest Cross-Docking?
• Jakie są przyczyny braku dostępności produktów w sklepie internetowym?
• Kogo dotyczy VAT OSS?
• Jak opodatkować WSTO w innych krajach UE?
• Social proof na zagranicznym rynku, czyli jak zbudować zaufanie?
• 6 korzyści, które zapewni Twojej firmie specjalista VAT Compliance