Deklaracje INTRA we Włoszech

Czym są deklaracje INTRA we Włoszech?

Deklaracje INTRA we Włoszech to deklaracje, które muszą składać podatnicy VAT, kiedy dokonują wewnątrzwspólnotowej sprzedaży oraz wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów i usług. Posiadają one kilka odmian w zależności od tego, czy transakcja wiąże się z zakupem, czy sprzedażą oraz czy wiąże się z towarami, czy usługami.

Ponadto, deklaracje INTRA służą nie tylko celom statystycznym, ale też podatkowym, a włoskim organem, który odpowiada za administrowanie kwestii związanych z nimi jest Istituto Nazionale di Statistica (ISTAT).

Intrastat – podstawowe informacje

Intrastat to europejski system statystyczny, którego celem jest zbieranie danych dotyczących transakcji wewnątrzwspólnotowych. Działa on od 1993 roku, a każdy kraj członkowski wyznacza organ, który odpowiada za zbieranie wymaganych danych. Więcej o Intrastat przeczytasz w naszym artykule – Co to jest Intrastat?

Trzeba jednak zaznaczyć, że raporty Intrastat muszą składać podatnicy VAT operujący na terenie danego kraju, pod warunkiem przekroczenia limitów. Te mogą regularnie ulegać zmianie. Jeśli chcesz dowiedzieć się jakie progi Intrastat obowiązują w każdym kraju UE w 2024 roku, sprawdź nasz artykuł na ten temat.

Progi Intrastat we Włoszech

Z racji nietypowego systemu Intrastat we Włoszech, nie sposób jednoznacznie określić wysokości progów Intrastat, ponieważ tak jak wspomnieliśmy wcześniej, te zależą od rodzaju transakcji – zakupu lub sprzedaży – oraz tego czy dotyczą towarów, czy usług. W zależności od tych czynników, należy złożyć inny formularz.

Deklaracje Intra-1

Deklaracje Intra-1 we Włoszech dotyczą sprzedaży towarów (Intra-1 bis) oraz usług (Intra-1 quater).

Ponadto, przedsiębiorcy mogą trafić także na deklaracje Intra-1 Ter oraz Intra-1 quinquies. Oba formularze służą do korekt, jednak pierwszy z wymienionych dotyczy towarów, a drugi usług.

Deklaracja Intra-1 bis - sprzedaż towarów

W przypadku sprzedaży towarów można wyróżnić 3 progi, które wymagają od przedsiębiorcy złożenia odpowiednio wypełnionej deklaracji Intra-1 bis. Te wiążą się z limitami:

• do 50 000 EUR – wówczas złożenie deklaracji Intra-1 bis służy celom podatkowym i składa się ją w wymiarze kwartalnym;
• pomiędzy 50 000 EUR a 100 000 EUR – wówczas deklaracja Intra-1 bis służy celom podatkowym i składa się ją co miesiąc;
• powyżej 100 000 EUR – wówczas deklaracja Intra-1 bis służy celom podatkowym i statystycznym, i składa się ją co miesiąc.

W przypadku trzeciego z wymienionych limitów, wymagane jest także podanie dodatkowych danych, takich jak:

• rodzaj transportu wykorzystanego do przewozu towarów przez granicę oraz warunki Incoterms dotyczące transakcji;
• wartości statystyczne sprzedawanych towarów, np. koszty transportu i ubezpieczenia towarów;
• informacje o ilości sprzedawanych towarów, często wraz ze szczegółowymi pomiarami;
• dodatkowe informacje o charakterze transakcji, np. o tym czy towary są sprzedawane, wynajmowane, zwracane czy może są składowane w magazynie konsygnacyjnym.

Ponadto, prawidłowe złożenie deklaracji Intra-1 bis jest wymagane do prawidłowego rozliczenia podatku VAT.

Potrzebujesz wsparcia z Intra-1 bis?

Zgłoś się do nas, a nasi eksperci zajmą się tym dla Ciebie! Podobnie jak i innymi zadaniami z zakresu VAT Compliance i księgowości w e-commerce!

Umów się na konsultację

Deklaracja Intra-1 quater – sprzedaż usług

Przy sprzedaży usług z terytorium Włoch należy mieć na uwadze próg 50 000 EUR. Przed jego przekroczeniem przedsiębiorcy mają obowiązek składać co kwartał deklaracje Intra-1 quater w celach podatkowych. Natomiast po przekroczeniu ww. kwoty częstotliwość ta zmienia się na miesięczną i wymaga podawania w deklaracjach danych niezbędnych do celów statystycznych.

Intra-1 quater wykorzystywane jest także do prawidłowego rozliczenia podatku VAT, szczególnie ze świadczenia usług elektronicznych lub kiedy ze świadczonymi usługami są związane prawa własności intelektualnej.

Deklaracje Intra-2

Deklaracje Intra-2 we Włoszech wiążą się z raportowaniem zakupu towarów (Intra-2 bis) oraz usług (Intra-2 quater).

Natomiast analogicznie do korekt deklaracji sprzedażowych, tak i w tym przypadku istnieją formularze Intra-2 Ter oraz Intra-2 quinquies.

Deklaracja Intra-2 bis - zakup towarów

Próg Intrastat we Włoszech związany z zakupem towarów wynosi 350 000 EUR. Po jego przekroczeniu przedsiębiorca ma comiesięczny obowiązek składać deklarację Intra-2 bis, która służy także do prawidłowego rozliczenia podatku VAT.

Należy w niej zawrzeć m.in. takie dane, jak klasyfikacja i wartość zakupionych towarów, ich ilość czy kraj pochodzenia.

Deklaracja Intra-2 quater – zakup usług

Podatnik VAT z terytorium Włoch, który dokonuje nabycia usług od zagranicznych przedsiębiorców ma obowiązek raportowania tego faktu do celów statystycznych, kiedy wartość nabywanych usług przekroczy 100 000 EUR. Wówczas, do raportowania wykorzystuje się deklarację Intra-2 quater.

Konsekwencje nieskładania deklaracji Intra we Włoszech

Tak jak zaznaczyliśmy wcześniej, składanie deklaracji Intra leży w obowiązkach podatnika VAT we Włoszech. Niewywiązanie się z tych zobowiązań grozi karami finansowymi, przeprowadzeniem audyt firmy czy nawet nałożeniem restrykcji na działalność przedsiębiorstwa, co może skutkować zakłóceniami w działalności handlowej.

Deklaracje INTRA we Włoszech – podsumowanie

Prowadzenie sprzedaży na terytorium Włoch może być dla wielu firm bardzo dobrą decyzją, pod warunkiem, że jest ona prowadzona prawidłowo. Do tego wymagane jest zadbanie m.in. o kwestie podatkowe, a te we Włoszech są połączone z europejskim systemem statystycznym Intrastat. W efekcie, podatnicy VAT, w sytuacjach przedstawionych wcześniej, muszą składać deklaracje wymagane zarówno do rozliczeń podatku, jak i raportowania wymaganych danych.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia z rejestracją VAT, rozliczeniem VAT, składaniem deklaracji VAT i VAT OSS, lub z księgowością w e-commerce w krajach UE lub Wielkiej Brytanii, umów się na konsultację, a nasi specjaliści zajmą się resztą!