Dropshipping bez VAT? Tak, to możliwe – Case Study

Wątpliwości naszego klienta

Nasz klient prowadzi sklep internetowy, w którym oferuje m.in. artykuły odzieżowe i akcesoria. Sprzedaż odbywa się według klasycznego modelu dropshippingu:

• zamówienia i płatności wpływają do polskiego sprzedawcy,
• następnie sprzedawca, w imieniu kupującego, składa zamówienie u dostawcy w Chinach,
• towar trafia bezpośrednio z Chin do polskiego konsumenta – bez magazynowania i odprawy celnej po stronie polskiego przedsiębiorcy.

Co istotne, klient nie korzystał z procedury IOSS, a obsługa zwrotów i reklamacji spoczywała po jego stronie sprzedawcy prowadzącego sklep internetowy.

Pojawiły się więc kluczowe pytania:

• Czy taka sprzedaż to faktycznie dostawa towarów, czy może tylko usługa pośrednictwa?
• Dropshipping a VAT – Czy transakcje trzeba opodatkować VAT w Polsce?
• Czy przedsiębiorca musi używać kasy fiskalnej i wystawiać paragony?

Niepewność co do odpowiedzi oznaczała dla klienta realne ryzyko, tj. błędne rozliczenia mogłyby skutkować nie tylko koniecznością dopłaty podatku, ale też sankcjami w przypadku kontroli.

Nasze działania

Aby rozwiać wątpliwości, dokładnie przeanalizowaliśmy model biznesowy klienta oraz przepisy ustawy o VAT. Przygotowaliśmy wniosek o interpretację indywidualną, w którym przedstawiliśmy stanowisko w kilku najważniejszych kwestiach.

• Dostawa towarów, a nie usługa

Kluczowe było rozstrzygnięcie, czy sprzedaż w modelu dropshippingu to usługa pośrednictwa czy dostawa towarów. Naszym zdaniem i tak też potwierdził organ istotą transakcji w przypadku naszego klienta jest sprzedaż konkretnego produktu. Sprzedawca działa jak typowy sklep internetowy: decyduje, jakie towary i w jakiej cenie trafiają do oferty, a klient może kupić wyłącznie te produkty, które zostały zaprezentowane na stronie internetowej polskiego sprzedawcy. To on odpowiada również za obsługę zwrotów i reklamacji.

Z perspektywy kupującego liczy się otrzymanie zamówionego towaru, a nie to, że sprzedawca realizuje zamówienie poprzez dostawcę w Chinach. Różnica polega jedynie na tym, że sprzedawca nie magazynuje ani fizycznie nie posiada towarów oferowanych na własnej stronie internetowej.

W związku z tym organ podatkowy uznał, że sprzedaż w takim modelu należy uznać za dostawę towarów w rozumieniu przepisów ustawy o VAT.

• Miejsce opodatkowania

Drugim zagadnieniem było ustalenie, gdzie w takim modelu sprzedaży powstaje obowiązek podatkowy. Kwestia ta nie jest oczywista, ponieważ zależy m.in. od tego, kto jest importerem towaru oraz czy stosowane są szczególne procedury rozliczeniowe (np. IOSS).

W analizowanym przypadku towar był wysyłany bezpośrednio z Chin do polskiego konsumenta, a sprzedawca w Polsce nie dokonywał importu ani odprawy celnej. W analizowanej sytuacji, zgodnie z przepisami ustawy o VAT, miejscem dostawy jest terytorium, z którego towar jest wysyłany, tj. Chiny. A zatem polski sprzedawca do tej transakcji stosuje stawkę „NP” (nie podlega opodatkowaniu w Polsce), co oznacza, że nie ma obowiązku naliczania podatku VAT od tej sprzedaży w Polsce.

• Brak obowiązku stosowania kasy fiskalnej

Ponieważ miejscem dostawy nie jest terytorium Polski, sprzedaż nie podlega obowiązkowi ewidencji na kasie rejestrującej, o którym mowa w art. 111 ustawy o VAT. To oznacza, że sprzedawca nie musi wystawiać paragonów fiskalnych ani faktur (chyba że klient o fakturę poprosi – wtedy wystawia się ją z oznaczeniem „NP”, tj. „nie podlega opodatkowaniu”).

Sprawdź nasz kurs online - Dropshipping z Chin

Zrozum zasady rozliczeń podatkowych w dropshippingu z Chin! Kurs online prowadzony przez doświadczonego doradcę podatkowego – Tomasza Połecia.

Sprawdź zawartość kursu!

Wynik – korzystna interpretacja

Organ podatkowy w wydanej interpretacji indywidualnej (sygn. 0114-KDIP1-2.4012.460.2025.1.RST) potwierdził nasze stanowisko. Uznał, że:

• sprzedaż w tym modelu to odpłatna dostawa towarów,
• transakcja nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce,
• sprzedawca nie ma obowiązku używania kasy fiskalnej ani wystawiania paragonów fiskalnych.

Dzięki temu nasz klient zyskał pewność podatkową i jasne zasady rozliczeń. Co jednak najważniejsze, brak obowiązku naliczania VAT od tej sprzedaży oznacza realne oszczędności oraz możliwość oferowania bardziej konkurencyjnych cen dla konsumentów. Dodatkowo przedsiębiorca unika kosztów związanych z obsługą kasy fiskalnej i formalnościami administracyjnymi. W praktyce daje to większą elastyczność w prowadzeniu biznesu i przewagę konkurencyjną na coraz bardziej dynamicznym rynku e-commerce.

Jak możemy pomóc Tobie?

Jeżeli masz wątpliwości, czy Twoja sprzedaż w modelu dropshippingu powinna być opodatkowana VAT w Polsce, warto to zweryfikować zanim zdecydujesz się na określony sposób rozliczeń. Odpowiednia analiza może pozwolić na znaczną redukcję obciążeń podatkowych i uproszczenie obowiązków administracyjnych. Skontaktuj się z nami i skorzystaj z doradztwa podatkowego:

• przeanalizujemy Twój model biznesowy,
• przygotujemy wniosek o interpretację podatkową,
• pomożemy zminimalizować podatki i uprościć rozliczenia.