EC Sales List (ECSL) – najważniejsze informacje

EC Sales List - co to jest?

EC Sales List, czy też deklaracja ESL, to wszystko zagraniczne nazwy dokumentu, który przedsiębiorcy muszą obowiązkowo złożyć, kiedy dokonują sprzedaży towarów lub świadczą usługi z terytorium jednego kraju członkowskiego UE na rzecz podatników VAT z innego państwa. W Polsce dokument ten tożsamy jest z deklaracją VAT UE.

Jakie transakcje są wykazywane w EC Sales List?

W EC Sales List wykazywane są transakcje pomiędzy podatnikami unijnymi, do których należą:

• wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów (WDT);
• wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów (WNT);
• transakcje trójstronne uproszczone – w przypadku transakcji łańcuchowych, kiedy towary są transportowane od producenta / dostawcy bezpośrednio do nabywcy;
• eksport usług;
• przemieszczenia towarów w procedurze magazynu typu call-off stock.

Jeżeli szukasz informacji na tematy przytoczone w ww. punktach, zachęcamy do lektury naszych artykułów:

• Czym jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)?;
• Czym jest call-off stock na Amazonie?;
• Dokument elektroniczny IE-599, a eksportu towarów.

ESPL – Lista sprzedaży i zakupów

Prawodawstwo niektórych państw wymaga od przedsiębiorców składania nie tylko deklaracji list sprzedaży, ale także informowania o swoich zakupach. Wówczas mówimy o EC liście sprzedaży i zakupów (ESPL- EC Sales & Purchase List), a przykładami państw, które tego wymagają, są Polska, Węgry czy Hiszpania.

Jaki jest cel ECSL?

Celem EC Sales List jest pokazanie, że deklarowana kwota należnego podatku VAT wynikającego z transakcji transgranicznych i transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia jest prawidłowa. W efekcie deklaracje ESL ułatwiają pracę organom podatkowym w weryfikacji i monitorowaniu transakcji transgranicznych w krajach Unii Europejskiej, a jest to możliwe dzięki informacjom, które EC Sales List zawiera.

Jakie informacje musi zawierać EC Sales List?

EC Sales List musi zawierać informacje dotyczące każdej transakcji pomiędzy kontrahentami z różnych państw UE, takie jak:

• Nazwę i numer VAT klienta;
• kraj dostawy towarów i usług;
• wartość dostarczonych towarów i usług.

Kiedy należy wypełnić listę sprzedaży EC?

EC Sales List (deklarację ESL) należy wypełnić i wysłać zgodnie z wymogami państwa, w którym deklarację taką składamy. Zazwyczaj okresem rozliczeniowym jest jeden miesiąc (np. Polska, Francja, Niemcy, Słowacja, Czechy), jednak niekiedy występują także okresy kwartalne (Włochy, Hiszpania) lub roczne.

Jeżeli chcesz mieć pewność, że Twoje deklaracje ESL są składane we właściwym terminie, warto poradzić się specjalisty, np. doradcy podatkowego.

Co więcej, podobnie jak w przypadku deklaracji VAT, tak i w przypadku EC Sales List należy dbać o terminowość, ponieważ spóźnienie lub zaniechanie złożenia tego dokumentu może skutkować karami finansowymi.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Odezwij się do nas i pozwól naszym specjalistom zająć się Twoim problemem!

Umów się na konsultację

EC Sales List, a Wielka Brytania

Dopóki Wielka Brytania była częścią Unii Europejskiej, przedsiębiorcy ze Zjednoczonego Królestwa mieli obowiązek składania deklaracji EC Sales List. To zmieniło się po Brexicie – od 1 stycznia 2021 roku obowiązek ten jest już nieaktualny. Natomiast przedsiębiorcy, którzy nie złożyli swoich deklaracji ESL za okres przed tą datą, mieli czas na to do 21 stycznia 2021 roku.

Należy jednak podkreślić, że istnieje pewien wyjątek. Przedsiębiorcy, którzy sprzedają swoje towary z Irlandii Północnej, nadal mają obowiązek składać EC Sales List. Wynika to z faktu, że transakcje dotyczące towarów z Irlandii Północnej podlegają pod przepisy UE na mocy Protokołu z Irlandii Północnej. Zaznaczmy, że obowiązek ten nie dotyczy usług.

Deklaracja ESL, a Intrastat

Należy także podkreślić, że deklaracji ESL nie należy mylić z deklaracjami Intrastat.

Przedsiębiorcy z krajów członkowskich mają obowiązek raportowania Intrastat w przypadku przekroczenia progów przywozu lub wywozu towarów podczas przemieszczeń towarów. Progi te ustalane są osobno dla każdego państwa i regularnie aktualizowane, a samo raportowanie służy celom statystycznym dotyczącym przemieszczeń towarów na i z terytorium UE. Z kolei deklaracje ESL zazwyczaj składa się już od pierwszej przeprowadzonej transakcji wewnątrzwspólnotowej B2B.

Co więcej, statystyczna deklaracja Intrastat dostarcza bardziej szczegółowych informacji niż podatkowe deklaracje ESL. Ponadto, pierwszą z wymienionych należy przesyłać do organów celnych i statystycznych. Natomiast list sprzedaży EC wysyła się do organów podatkowych.

Kolejną różnicą jest zakres raportowanych danych. Deklaracje Intrastat wymagają podania większej ilości informacji, m.in. określenia Incoterms czy też ilości i kodu towaru. Intrastat nie uwzględnia także świadczenia usług – dotyczy jedynie przemieszczeń towarów. Natomiast sprzedaż usług należy uwzględnić w liście sprzedaży EC.

Ponadto, różnica występuje także w częstotliwości składania deklaracji. Intrastat należy raportować co miesiąc, podczas gdy dla ESL może być to rok, kwartał lub miesiąc.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej w temacie Intrastat, zachęcamy do sprawdzenia naszych artykułów – Co to jest Intrastat? oraz Intrastat Progi 2024.

EC Sales List, czyli ECSL - podsumowanie

EC Sales List jest kluczowym dokumentem dla przedsiębiorców dokonujących transakcji wewnątrzunijnych. Wymóg składania tej deklaracji pomaga organom podatkowym monitorować przepływ towarów i usług pomiędzy krajami członkowskimi Unii Europejskiej, zapewniając zgodność z przepisami dotyczącymi VAT. Pomimo różnic w raportowaniu w poszczególnych krajach, podstawowe zasady dotyczące terminów oraz zakresu informacji są dość jednolite.

Należy pamiętać, że każde opóźnienie w złożeniu deklaracji lub błędy mogą skutkować sankcjami finansowymi, dlatego tak istotne jest dbanie o poprawność i terminowość składania dokumentów. Co więcej, różnice między deklaracjami ESL a Intrastat warto dobrze zrozumieć, aby unikać pomyłek w raportowaniu transakcji.

Prawidłowe zrozumienie i stosowanie przepisów dotyczących EC Sales List i innych deklaracji związanych z VAT jest niezbędne do efektywnego prowadzenia działalności na rynku wewnętrznym UE. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości w zakresie deklaracji VAT UE lub Intrastat, zawsze warto zasięgnąć porady eksperta, a jeżeli potrzebujesz wsparcia z kwestiami VAT i VAT OSS lub księgowością w e-commerce, chętnie jej udzielimy! W takiej sytuacji umów się na konsultację i wskaż, co stanowi problem. Resztą zajmą się nasi specjaliści!