Potrzebujesz uzyskać numer VAT w Słowacji?
Skontaktuj się z nami! Przeanalizujemy, czy numer VAT jest Ci potrzebny i przeprowadzimy proces rejestracji do VAT w Słowacji za Ciebie!
Darmowy kalkulator działalności gospodarczej 2025
Home Zasoby VAT, VAT OSS & Eksport Podatek VAT Słowacja 2025
VAT Słowacja – od 1 stycznia 2025 r. zmianie uległa standardowa stawka VAT na Słowacji oraz obniżona stawka VAT. Bez zmian pozostała super obniżona stawka VAT. Standardowa stawka VAT Słowacja wynosi 23%, a stawki VAT obniżone wynoszą 19% .
Podwyżki VAT na Słowacji stanowią element tzw. pakietu konsolidacyjnego. Decyzja ta wynika z pogarszającej się kondycji finansów publicznych w kraju, co zostało potwierdzone przez analizę Unii Europejskiej. Głównym celem podwyżki VAT na Słowacji jest ograniczenie deficytu budżetowego do poziomu 4,7% PKB w 2025 roku, co oznacza poprawę w porównaniu z przewidywanym deficytem wynoszącym 6% w 2024 roku.
W tym artykule opiszemy najważniejsze kwestie związane z systemem VAT Słowacji, przedstawimy stawki VAT na Słowacji oraz pokażemy proces rejestracji oraz rozliczeń VAT w tym kraju. Zachęcamy do lektury!
Z tego artykułu dowiesz się:
Słowackie stawki VAT w 2025 roku – obowiązujące stawki VAT:
Kraj | Rok | Stawka podstawowa VAT | Obniżona stawka VAT | Super obniżona stawka VAT |
Słowacja | 2025 | 23% | 19% | 5% |
W 2025 roku na Słowacji obowiązują 3 rodzaje stawek VAT:
Podstawowa stawka VAT w Słowacji, która obowiązuje dla większości produktów i usług wynosi 23%. Dotyczy ona wszystkich towarów i usług, które nie są uwzględnione w przypadku zredukowanej stawki VAT 19% oraz super obniżonej stawki VAT 5%.
Podstawowa stawka VAT 23% na Słowacji obejmuje:
Zachęcamy, aby przed rozpoczęciem sprzedaży wysyłkowej na Słowacji zweryfikować, jaką stawkę VAT należy stosować z doradcą podatkowym i czy stawka VAT 23% będzie odpowiednia. Sprawdzenie stawek VAT jest istotne, aby uniknąć kar za ich błędne stosowanie.
Obniżona Stawka VAT na Słowacji wynosi 19%. Obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:
Obniżone słowackie stawki vat są stosowane zgodnie z listami określonymi przez przepisy dotyczące VAT na Słowacji, które można weryfikować w ustawach i rozporządzeniach dotyczących VAT na Słowacji.
Super obniżony podatek VAT na Słowacji wynosi w 2025 roku 5%. Zakres stosowania super obniżonej stawki VAT został poszerzony w 2025 roku, aby zmniejszyć obciążenia finansowe gospodarstw domowych i wspierać grupy wrażliwe ekonomicznie.
Obniżona stawka VAT 5% obejmuje między innymi:
Stawka VAT 0% na Słowacji nadal obowiązuje w 2025 roku, lecz dotyczy tylko określonych sytuacji opisanych w przepisach ustawy o VAT (Zákon č. 222/2004 Z.z. o DPH). Jest ona stosowana w przypadku transakcji zwolnionych z VAT lub objętych szczególnym reżimem. Do takich transakcji należą:
Decyzją władz z 18 października 2024 roku stawka VAT na Słowacji wzrosła z 20% do 23% od 1 stycznia 2025 roku. Ponadto, obniżona stawka VAT 10% wzrosła do 19%. Bez zmian pozostała natomiast super obniżona stawka VAT na Słowacji, która wynosi 5%. Zmiany te wprowadza uchwalony przez słowacki rząd tzw. pakiet konsolidacyjny.
Wraz ze wzrostem stawek VAT na Słowacji, zmianie ulegną także kategorie produktów, które będą podlegać pod konkretne stawki podatku VAT na Słowacji. Przykładowe zmiany w podatku VAT na Słowacji w 2025 roku:
Jeśli interesuje Cię sprzedaż wysyłkowa na Słowacji i chcesz rywalizować ze Słowackimi firmami, konieczna może być rejestracja VAT na potrzeby podatku VAT i rozliczanie podatku VAT. Kiedy rejestracja VAT obowiązuje na Słowacji?
Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Słowacji, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez słowackie firmy oferujące usługę fulfillment.
Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Słowacji zachodzi, jeśli sprzedawca przekroczy próg sprzedaży na odległość w ramach WSTO wynoszący 10 000 EUR. Od 1 lipca 2021 roku nie istnieje już indywidualny próg rejestracji VAT w Słowacji. W tym wariancie można jednak rozliczać lokalne deklaracje VAT zarówno w słowackim Urzędzie Skarbowym, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.
Jeżeli okaże się, że obowiązek rejestracji VAT obejmuje Twoją firmę, konieczne będzie wystąpienie o numer VAT. Należy pamiętać, że proces ten powinien być wykonany przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, która wymaga bycia płatnikiem podatku VAT Słowacji. Jeżeli chcesz dowiedzieć się, jak uzyskać słowacki numer VAT przeczytaj nasz artykuł – Rejestracja VAT w Słowacji
Rejestracja na Słowacji trwa stosunkowo krótko. W przypadku złożenia prawidłowego kompletu dokumentów – zazwyczaj do 2 tygodni. Aby uniknąć problemów z opóźnieniami, warto skorzystać z pomocy specjalistów od Vat Compliance.
Słowacki numer VAT (znany jako DIČ – Daňové Identifikačné Číslo) to unikalny numer identyfikacyjny nadawany firmom zarejestrowanym jako podatnicy VAT na Słowacji. Jest on zgodny z formatem międzynarodowym dla numerów VAT w Unii Europejskiej.
Deklaracja podatkowa VAT na Słowacji powinna być składane w cyklu miesięcznym. Okres rozliczeniowy podatku VAT trwa do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. W przypadku Słowacji zapłata VAT powinna nastąpić również w takim terminie i cyklu, co deklaracja vat.
Słowacka faktura VAT musi zawierać pewne elementy obowiązkowe, być czytelna, nie może zawierać błędów i być wystawiona w języku słowackim lub innym, uzgodnionym dla transakcji międzynarodowym języku. Przepisy dotyczące faktur są określone w ustawie o VAT (Zákon č. 222/2004 Z.z. o DPH).
Jakie elementy zawiera słowacka faktura VAT, czyli jak wystawić fakturę na Słowację?
Za niedopełnienie obowiązków związanych z podatkiem VAT na Słowacji na przedsiębiorcę mogą zostać nałożone kary finansowe, które przedstawiają się następująco, w zależności od rodzaju przewinienia lub niedopatrzenia:
Słowacja VAT – Urząd skarbowy w Słowacji
Rejestracji VAT na Słowacji można dokonać elektronicznie, listownie lub osobiście w urzędzie pod adresem: Daňový úrad Bratislava, Ševčenkova 32, 850 00 Petržalka.
Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania podatku VAT w Słowacji, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów. O tym, czym jest raportowanie Intrastat możesz przeczytać z naszego artykułu – Co to jest Intrastat
Progi INTRASTAT na Słowacji w 2025 roku są następujące:
Organem nadzorującym raportowanie INTRASTAT na Słowacji jest Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky (FR SR), czyli Słowacka Administracja Podatkowa i Celna. Deklaracje INTRASTAT można składać elektronicznie za pośrednictwem systemu Colný Portál (Customs Portal), który jest dostępny online na stronie internetowej Urzędu Celnego.
Na Słowacji dostępne są dwie metody składania raportów INTRASTAT: elektroniczna (preferowana) i papierowa (stosowana zazwyczaj w wyjątkowych okolicznościach).
Raporty INTRASTAT na Słowacji należy złożyć do 15. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (przykład: raport za luty należy złożyć do 15 marca).
Jako specjaliści VAT, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji VAT na Słowacji i składania słowackich deklaracji VAT.
Skontaktuj się z nami! Przeanalizujemy, czy numer VAT jest Ci potrzebny i przeprowadzimy proces rejestracji do VAT w Słowacji za Ciebie!
Potrzebujesz uzyskać numer VAT w Słowacji?
Świadczenie usług budowlanych na terenie Unii Europejskiej wiąże się z koniecznością przestrzegania przepisów podatkowych zarówno kraju, w którym znajduje się nieruchomość, jak i państwa siedziby przedsiębiorcy. Kluczowym zagadnieniem w prawidłowym […]
Przeczytaj w: 4 minSkładanie “zerowych” deklaracji VAT w wielu państwach jest obowiązkowe. Jest to szczególnie istotne dla przedsiębiorców działających w branży e-commerce i posiadających zagraniczne numery VAT z racji faktu, że mogą wystąpić […]
Przeczytaj w: 4 minOd 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie istotne zmiany dotyczące zwolnień z VAT dla małych przedsiębiorstw na terenie całej Unii Europejskiej nazwane Procedurą SME. Zmiany te mają na celu […]
Przeczytaj w: 5 minJeśli chcesz otrzymywać interesujące informacje na temat nowości w podatkach, VAT za granicą, księgowości oraz cross-border e-commerce - dołącz do naszego newslettera!