Podatek VAT Słowacja 2025

VAT Słowacja - Stawki VAT Słowacja 2025

Słowackie stawki VAT w 2025 roku – obowiązujące stawki VAT:

Podatek VAT Słowacja – rodzaje stawek VAT:

W 2025 roku na Słowacji obowiązują 3 rodzaje stawek VAT:

• Standardowa stawka VAT (23%)
• Obniżona stawka VAT (19%)
• Super obniżona stawka VAT (5%)

Podstawowa stawka VAT Słowacja - 23%

Podstawowa stawka VAT w Słowacji, która obowiązuje dla większości produktów i usług wynosi 23%. Dotyczy ona wszystkich towarów i usług, które nie są uwzględnione w przypadku zredukowanej stawki VAT 19% oraz super obniżonej stawki VAT 5%.

Podstawowa stawka VAT 23% na Słowacji obejmuje:

• towary konsumpcyjne, np.:
  • odzież i obuwie (z wyłączeniem odzieży dziecięcej, objętej stawką VAT 5%),
  • kosmetyki i środki higieny osobistej,
  • produkty elektroniczne takie jak smartfony, telewizory, komputery, sprzęt AGD,
  • alkohol i wyroby tytoniowe,
  • papierosy i wyroby tytoniowe.
• towary luksusowe – na przykład: samochody osobowe (bez pojazdów elektrycznych), jachty, łodzie motorowe, wyroby kolekcjonerskie, luksusowe produkty spożywcze (kawiot, foie gras, niektóre praliny).
• usługi – na przykład: telekomunikacyjne i internetowe, transport indywidualny, finansowe, reklamowe, marketingowe, wynajem nieruchomości komercyjnych, usługi budowlane, usługi cateringowe, usługi zakwaterowania.

Zachęcamy, aby przed rozpoczęciem sprzedaży wysyłkowej na Słowacji zweryfikować, jaką stawkę VAT należy stosować z doradcą podatkowym i czy stawka VAT 23% będzie odpowiednia. Sprawdzenie stawek VAT jest istotne, aby uniknąć kar za ich błędne stosowanie.

Obniżona stawka VAT Słowacja - 19%

Obniżona Stawka VAT na Słowacji wynosi 19%. Obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:

• żywność – na przykład: produkty przetworzone typu konserwy, soki owocowe czy dania instant, słodycze i wyroby cukiernicze
• napoje bezalkoholowe (jeśli nie są podawane w lokalach gastronimicznych): soki owocowe i napoje gazowane
• usługi energetyczne, wybrane usługi w zakresie kultury, transport publiczny

Obniżone słowackie stawki vat są stosowane zgodnie z listami określonymi przez przepisy dotyczące VAT na Słowacji, które można weryfikować w ustawach i rozporządzeniach dotyczących VAT na Słowacji.

Super obniżona stawka VAT 5% na Słowacji

Super obniżony podatek VAT na Słowacji wynosi w 2025 roku 5%. Zakres stosowania super obniżonej stawki VAT został poszerzony w 2025 roku, aby zmniejszyć obciążenia finansowe gospodarstw domowych i wspierać grupy wrażliwe ekonomicznie.

Obniżona stawka VAT 5% obejmuje między innymi:

• Podstawowe produkty spożywcze, np.: chleb, mąka, ryż, mleko, śmietana, sery, warzywa, owoce, mięso, jaja
• leki i produkty medyczne
• usługi gastronomiczne
• produkty dla dzieci np. odzież dziecięca, obuwie dla dzieci, wybrane produkty higieniczne i kosmetyki dla niemowląt
• wybrane książki i czasopisma

Obniżona stawka VAT 0% w Słowacji

Stawka VAT 0% na Słowacji nadal obowiązuje w 2025 roku, lecz dotyczy tylko określonych sytuacji opisanych w przepisach ustawy o VAT (Zákon č. 222/2004 Z.z. o DPH). Jest ona stosowana w przypadku transakcji zwolnionych z VAT lub objętych szczególnym reżimem. Do takich transakcji należą:

• Eksport towarów poza Unię Europejską – Towary dostarczane do odbiorcy znajdującego się poza granicami UE są opodatkowane stawką 0%, pod warunkiem, że eksporter dostarczy odpowiednią dokumentację (np. deklaracje celne).
• Transport międzynarodowy – Usługi związane z międzynarodowym przewozem towarów i pasażerów (np. loty międzynarodowe, transport morski) mogą być objęte stawką 0%.
• Dostawy wewnątrzunijne (WDT – Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów) – Towary dostarczane między podmiotami VAT-UE w różnych krajach członkowskich UE, jeśli spełniają warunki dla WDT.
• Niektóre usługi w sektorze finansowym i ubezpieczeniowym – Jeśli usługi te są związane z transakcjami międzynarodowymi lub eksportem.
• Towary i usługi dla organizacji międzynarodowych – Niektóre towary i usługi dostarczane dla organizacji międzynarodowych lub ich personelu, jeśli są one zwolnione z VAT na podstawie umów międzynarodowych.

Zmiany stawek VAT na Słowacji od stycznia 2025 roku

Decyzją władz z 18 października 2024 roku stawka VAT na Słowacji wzrosła z 20% do 23% od 1 stycznia 2025 roku. Ponadto, obniżona stawka VAT 10% wzrosła do 19%. Bez zmian pozostała natomiast super obniżona stawka VAT na Słowacji, która wynosi 5%. Zmiany te wprowadza uchwalony przez słowacki rząd tzw. pakiet konsolidacyjny.

Wraz ze wzrostem stawek VAT na Słowacji, zmianie ulegną także kategorie produktów, które będą podlegać pod konkretne stawki podatku VAT na Słowacji. Przykładowe zmiany w podatku VAT na Słowacji w 2025 roku:

• Podstawowe produkty spożywcze: stawka VAT zostanie obniżona z 10% do 5% (dotyczy m.in. masła, sera, mleka, chleba, owoców, warzyw oraz wybranych rodzajów mięsa i ryb).
• Pozostałe produkty spożywcze: stawka VAT zostanie zmniejszona z 20% do 19%.
• Leki i wyroby medyczne: stawka VAT zostanie zredukowana z 10% do 5%.
• Energia elektryczna: stawka VAT zostanie obniżona z 20% do 19%.
• Książki: stawka VAT 10% zamienia stawka VAT 23%.
• Usługi gastronomiczne z alkoholem: stawka VAT zostanie podwyższona z 20% do 23%.
• Usługi gastronomiczne z napojami bezalkoholowymi: stawka VAT wzrośnie z 10% do 19% (warto zaznaczyć, że tego samego dnia zacznie obowiązywać podatek od napojów bezalkoholowych zawierających cukier).
• Usługi gastronomiczne: stawka VAT zostanie obniżona z 10% do 5%.

Podatek na Słowacji - kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT na Słowacji?

Jeśli interesuje Cię sprzedaż wysyłkowa na Słowacji i chcesz rywalizować ze Słowackimi firmami, konieczna może być rejestracja VAT na potrzeby podatku VAT i rozliczanie podatku VAT. Kiedy rejestracja VAT obowiązuje na Słowacji?

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Słowacji, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez słowackie firmy oferujące usługę fulfillment.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Słowacji zachodzi, jeśli sprzedawca przekroczy próg sprzedaży na odległość w ramach WSTO wynoszący 10 000 EUR. Od 1 lipca 2021 roku nie istnieje już indywidualny próg rejestracji VAT w Słowacji. W tym wariancie można jednak rozliczać lokalne deklaracje VAT zarówno w słowackim Urzędzie Skarbowym, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Proces rejestracji VAT na Słowacji

Jeżeli okaże się, że obowiązek rejestracji VAT obejmuje Twoją firmę, konieczne będzie wystąpienie o numer VAT. Należy pamiętać, że proces ten powinien być wykonany przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, która wymaga bycia płatnikiem podatku VAT Słowacji. Jeżeli chcesz dowiedzieć się, jak uzyskać słowacki numer VAT przeczytaj nasz artykuł – Rejestracja VAT w Słowacji

Ile trwa rejestracja VAT na Słowacji?

Rejestracja na Słowacji trwa stosunkowo krótko. W przypadku złożenia prawidłowego kompletu dokumentów – zazwyczaj do 2 tygodni. Aby uniknąć problemów z opóźnieniami, warto skorzystać z pomocy specjalistów od Vat Compliance.

Słowacki numer VAT

Słowacki numer VAT (znany jako DIČ – Daňové Identifikačné Číslo) to unikalny numer identyfikacyjny nadawany firmom zarejestrowanym jako podatnicy VAT na Słowacji. Jest on zgodny z formatem międzynarodowym dla numerów VAT w Unii Europejskiej.

Format słowackiego numeru VAT:

• Kod kraju: „SK” (dla Słowacji)
• Numer identyfikacyjny: składa się z 10 cyfr.

Numer VAT Słowacja – struktura

1. Pierwsze cyfry: Numer może zaczynać się od „1” (dla osób prawnych) lub „2” (dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą).
2. Cyfry końcowe: Są ustalane według systemu nadawania numerów i służą do identyfikacji danego podatnika

Przykład słowackiego numeru VAT:

• SK1234567890
• SK2021234567

Słowackie deklaracje VAT - terminy składania deklaracji VAT i opłacania podatku VAT w Słowacji

Deklaracja podatkowa VAT na Słowacji powinna być składane w cyklu miesięcznym. Okres rozliczeniowy podatku VAT trwa do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. W przypadku Słowacji zapłata VAT powinna nastąpić również w takim terminie i cyklu, co deklaracja vat.

Słowacka faktura VAT

Słowacka faktura VAT musi zawierać pewne elementy obowiązkowe, być czytelna, nie może zawierać błędów i być wystawiona w języku słowackim lub innym, uzgodnionym dla transakcji międzynarodowym języku. Przepisy dotyczące faktur są określone w ustawie o VAT (Zákon č. 222/2004 Z.z. o DPH).

Jakie elementy zawiera słowacka faktura VAT, czyli jak wystawić fakturę na Słowację?

• Dane identyfikacyjne dostawcy (sprzedawcy):
  • Nazwa firmy (pełna nazwa zgodna z rejestracją w urzędzie).
  • Adres siedziby.
  • Numer identyfikacyjny podatnika VAT (DIČ lub IČ DPH).
• Dane identyfikacyjne nabywcy (klienta):
  • Nazwa firmy lub imię i nazwisko (jeśli klient jest osobą fizyczną).
  • Adres siedziby lub zamieszkania.
  • Numer identyfikacyjny podatnika VAT (jeśli dotyczy, zwłaszcza w przypadku transakcji B2B).
• Numer faktury: Unikalny numer identyfikujący fakturę w systemie księgowym sprzedawcy.
• Data wystawienia faktury: Dokładna data, kiedy faktura została wystawiona.
• Data wykonania usługi lub dostawy towaru: Jeżeli różni się od daty wystawienia faktury, należy ją uwzględnić.
• Opis towarów lub usług:
  • Szczegółowy opis towarów lub usług, które są przedmiotem transakcji.
  • Ilość, jednostki miary (np. sztuki, kilogramy) lub zakres usług.
• Cena jednostkowa bez VAT: Cena za jednostkę towaru lub usługę bez uwzględnienia VAT.
• Kwota podatku VAT: Wartość podatku VAT dla każdej pozycji, wyliczona na podstawie obowiązującej stawki VAT.
• Stawka VAT: Wskazanie, jaka stawka VAT (np. 23%, 19%, 5%, 0%) została zastosowana do poszczególnych pozycji.
• Wartość brutto (łącznie z VAT): Całkowita kwota należna do zapłaty, uwzględniająca VAT.
• Podstawa prawna w przypadku zastosowania obniżonej stawki VAT lub zwolnienia: Jeżeli zastosowano obniżoną stawkę VAT lub zwolnienie z VAT, należy podać odpowiednią podstawę prawną, np. odwołanie do przepisów ustawy o VAT.
• Forma i termin płatności: Informacja o formie płatności (np. przelew, gotówka) oraz terminie, w którym należy uiścić płatność.
• Informacja o transakcjach międzynarodowych (jeśli dotyczy):
  • Numer VAT-UE (dla transakcji w ramach Unii Europejskiej).
  • Informacja o zastosowaniu procedury odwrotnego obciążenia (jeśli dotyczy).
• Waluta faktury – Waluta, w której została wystawiona faktura, np. EUR.

Kary podatkowe na Słowacji

Za niedopełnienie obowiązków związanych z podatkiem VAT na Słowacji na przedsiębiorcę mogą zostać nałożone kary finansowe, które przedstawiają się następująco, w zależności od rodzaju przewinienia lub niedopatrzenia:

1. Kara za opóźnienie w złożeniu deklaracji VAT na Słowacji lub niedokładne deklaracje podlegają karze w wysokości od 30 do 16 000 EUR. W wyjątkowych okolicznościach, np. podczas kontroli w zakresie VAT lub gdy deklaracja nie została złożona na żądanie, kara może wynieść nawet 32 000 EUR.
2. Kara za spóźnienie zapłaty VAT na Słowacji wynosi minimum 15% wartości podatku vat należnego lub czterokrotność stopy procentowej wyznaczonej przez EBC dotyczącej spóźnień z płatnościami.

Słowacja VAT – Urząd skarbowy w Słowacji

Rejestracji VAT na Słowacji można dokonać elektronicznie, listownie lub osobiście w urzędzie pod adresem: Daňový úrad Bratislava, Ševčenkova 32, 850 00 Petržalka.

Intrastat Słowacja

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania podatku VAT w Słowacji, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów. O tym, czym jest raportowanie Intrastat możesz przeczytać z naszego artykułu – Co to jest Intrastat

Progi INTRASTAT na Słowacji w 2025 roku są następujące:

• Próg podstawowy: 1 000 000 EUR dla przywozu i wywozu.
• Próg szczegółowy: 1 000 000 EUR dla przywozu i wywozu.

Gdzie złożyć raport INTRASTAT Słowacja?

Organem nadzorującym raportowanie INTRASTAT na Słowacji jest Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky (FR SR), czyli Słowacka Administracja Podatkowa i Celna. Deklaracje INTRASTAT można składać elektronicznie za pośrednictwem systemu Colný Portál (Customs Portal), który jest dostępny online na stronie internetowej Urzędu Celnego.

Jak złożyć INTRASTAT na Słowacji?

Na Słowacji dostępne są dwie metody składania raportów INTRASTAT: elektroniczna (preferowana) i papierowa (stosowana zazwyczaj w wyjątkowych okolicznościach).

INTRASTAT Słowacja – terminy składania raportów

Raporty INTRASTAT na Słowacji należy złożyć do 15. dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (przykład: raport za luty należy złożyć do 15 marca).

Słowacja VAT - Wsparcie Taxology przy rejestracji i rozliczaniu VAT w Słowacji

Jako specjaliści VAT, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji VAT na Słowacji i składania słowackich deklaracji VAT.