Transakcje z kontrahentami z Hongkongu mogą wiązać się z dużym ryzykiem podatkowym, głównie związanym z regulacjami dotyczącymi cen transferowych. Hongkong, choć nie jest formalnie niepodległym państwem, jest traktowany jako odrębna […]
Przeczytaj w: 5 minJednoosobowa działalność gospodarcza — JDG — a branża e-commerce — co musisz wiedzieć?
- Ostatnia aktualizacja: 23.09.2024
- Publikacja: 09.05.2024
- Przeczytaj w: 6 min
W dobie cyfryzacji, gdzie e-zakupy są coraz bardziej powszechne, wielu przedsiębiorców chce spróbować swoich sił w branży e-commerce. W tym celu muszą często dokonać wyboru pomiędzy różnymi, dostępnymi rodzajami działalności gospodarczej, które mają następnie wpływ na wiele czynników, m.in., rodzaje opodatkowania czy prowadzenie księgowości. Wybór nierzadko pada na jednoosobową działalność gospodarczą, którą charakteryzuje prostota i elastyczność, i którą przybliżyliśmy w poniższym artykule. Jeżeli więc szukasz informacji o JDG, zapraszamy do lektury!
Definicja działalności jednoosobowej
Jednoosobowa działalność gospodarcza to zorganizowana działalność zarobkowa, wykonywana we własnym imieniu i w sposób ciągły. Taka definicja działalności jednoosobowej została określona w art. 3 ustawy z 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców.
Kto może założyć i prowadzić działalność jednoosobową?
Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest dostępne dla osób pełnoletnich. Ponadto, nie muszą to być obywatele Polski.
Obywatele z innych krajów członkowskich Unii Europejskiej oraz państw należących do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (Norwegia, Islandia oraz Liechtenstein) mogą prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą tak, jak Polacy. Natomiast obywatele z krajów trzecich i spoza EOG potrzebują w tym celu uzyskać wcześniej tytuł pobytowy, np. zezwolenie na pobyt stały lub pobyt rezydenta długoterminowego Unii Europejskiej.
Jak zarejestrować jednoosobową działalność gospodarczą?
Rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej następuje poprzez złożenie wniosku CEIDG-1 o wpis do rejestru Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Można tego dokonać, składając ww. wniosek osobiście w urzędzie gminy lub miasta listownie, lub online. W przypadku wyboru ostatniego ze sposobów, należy ten proces sfinalizować, podpisując dokument profilem zaufanym, podpisem kwalifikowanym lub osobiście, bądź przez pełnomocnika w urzędzie.
Warto podkreślić, że zakładający indywidualną działalność gospodarczą, którzy nie posiadają numeru NIP, ani REGON, wniosek o założenie JDG wnioskują zarazem o ich nadanie. W efekcie wnioskujący otrzyma numer NIP w przeciągu 1 dnia roboczego oraz REGON w przeciągu 7 dni roboczych.
Jakie dane są potrzebne, aby założyć działalność gospodarczą jednoosobową?
Rejestracja działalności gospodarczej jednoosobowej wymaga od przedsiębiorcy dostarczenia takich danych jak:
- imię, nazwisko, imiona rodziców, datę i miejsce urodzenia;
- rodzaj, serię i numer dokumentu tożsamości;
- PESEL, jeśli masz obywatelstwo polskie lub został ci nadany;
- wszystkie posiadane obywatelstwa;
- numer NIP i REGON, jeśli zostały nadane;
- adres zamieszkania oraz inne adresy związane z zakładaną działalnością gospodarczą;
- nazwę zakładanej działalności gospodarczej;
- nazwę skróconą;
- kody PKD;
- liczbę pracowników, których planujesz zatrudnić;
- datę rozpoczęcia działalności;
- informacje o ubezpieczeniu w ZUS, KRUS lub za granicą;
- dane urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce twojego zamieszkania.
Jakie dokumenty są wymagane, aby otworzyć jednoosobową działalność gospodarczą?
Do założenia jednoosobowej działalności gospodarczej wystarczy dowód osobisty obywatela Polski. Natomiast w przypadku obywateli krajów nienależących do państw członkowskich Unii Europejskiej, wymagane jest zezwolenie na pobyt wraz z odpowiednim dokumentem tożsamości lub paszportem.
JDG – Jak wybrać nazwę firmy?
Nazwa firmy jednoosobowej musi zawierać nieodmienione imię i nazwisko. Oprócz tego można umieścić w niej dowolną frazę.
Rejestracja działalności jednoosobowej – jaki adres podać?
Istnieje wiele możliwości związanych z adresem, pod jakim można zarejestrować działalność gospodarczą jednoosobową. Może to być jedno lub kilka stałych miejsc:
- punkt usługowy;
- biuro, w tym wirtualne i coworkingowe;
- mobilnie.
W przypadku, kiedy występuje więcej niż jedno miejsce prowadzenia działalności gospodarczej jednoosobowej, można również wpisać kilka adresów, np. adres biura, adres magazynu i adres warsztatu. Istnieje także możliwość, aby nie podawać adresu, jeśli nie posiada się stałego miejsca prowadzenia działalności. Trzeba jednak podać adres do korespondencji.
Co jednak istotne, do każdego adresu, który jest zgłoszony w CEIDG, przedsiębiorca musi mieć tytuł prawny – prawo własności, prawo użytkowania, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, dzierżawę, najem lub użyczenie.
Wybór PKD
W CEIDG rejestracja wymaga także podania kodu PKD, który definiuje zakres działań, które przedsiębiorca będzie wykonywał w ramach swojej działalności. W związku z tym należy wybrać kod, który będzie najbliższy charakterowi działalności gospodarczej jednoosobowej, a te znaleźć można w wyszukiwarce.
Co więcej, należy wskazać jeden główny kod PKD — który będzie dotyczył rodzaju pracy przynoszącego największe zyski — a także kody dodatkowe. Liczba tych jest nieograniczona.
Firmowy rachunek bankowy
Przedsiębiorcy zakładający JDG w Polsce nie muszą posiadać firmowego rachunku bankowego i mogą korzystać z rachunku indywidualnego. Jednak to jest możliwe jedynie w sytuacji, kiedy przedsiębiorca jest jedynym właścicielem tego rachunku.
Co innego, kiedy zakładający lub prowadzący JDG zdecydują się zostać czynnymi podatnikami VAT. Wówczas rachunek firmowy jest obowiązkowy, a także figuruje w białej liście podatników VAT. Rachunek firmowy jest także wymagany, kiedy dokonywane są transakcje z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.
Dodajmy, że w sytuacjach, kiedy kontrahentem przedsiębiorcy jest inny przedsiębiorca i/lub kwota transakcji przekracza 15 000 PLN, konieczna jest realizacja takiej transakcji przelewem. Płatności gotówkowe są wówczas zabronione.
Koszty założenia JDG
Założenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest bezpłatne. Nieco inaczej przedstawia się jednak koszt prowadzenia JDG, który opisujemy w dalszej części artykułu.
Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?
Odezwij się do nas, a nasi specjaliści zajmą się resztą! Niezależnie czy chodzi o kwestie księgowe, czy o kwestie VAT & VAT OSS w krajach UE oraz UK!
Sprawdź naszą ofertę księgowości dla e-commerceIndywidualna działalność, a zezwolenie
W niektórych przypadkach, zależnych od przedmiotu działalności, przedsiębiorca oprócz rejestracji JDG w CEIDG lub spółki w KRS, musi postarać się także o odpowiednie pozwolenie, które może przybrać formę wpisu do działalności regulowanej, licencji i koncesji. Przykładowe sytuacje, kiedy koncesje są wymagane to m.in.:
- wykonywanie prac górniczych;
- prace związane z bronią i materiałami wybuchowymi;
- ochrona osób i mienia;
- prowadzenie kasyna;
- przewozy lotnicze;
Licencje są wymagane do:
- prowadzenia aptek;
- prowadzenia sprzedaży alkoholu;
- świadczenia usług detektywistycznych;
- obrotu środkami ochrony roślin;
Z kolei regulowana działalność gospodarcza dotyczy m.in.:
- prowadzenia praktyki pielęgniarskiej;
- działalności telekomunikacyjną.
ZUS i VAT — Koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej
JDG a składki ZUS
Prowadząc JDG w Polsce, należy pamiętać, że tę formę obowiązują składki ZUS dla jednoosobowej działalności gospodarczej. Na te składają się:
- ubezpieczenie zdrowotne;
- ubezpieczenia społeczne, w skład których wchodzi dobrowolne ubezpieczenie chorobowe i obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe;
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Ulga na start i preferencyjne składki
W przypadku JDG w Polsce istnieją także pewne ulgi. Jedną z nich jest ulga na start, która przez pierwszych 6 miesięcy działalności zwalnia ze:
- ubezpieczeń: społecznego, rentowego, wypadkowego i emerytalnego;
- Funduszów Pracy i Solidarnościowego.
Co jednak istotne, ulga na start jest przeznaczona dla nowopowstałych JDG oraz dla tych, które zostały zamknięte co najmniej 60 miesięcy wcześniej i nie planują świadczyć usług na rzecz byłych pracodawców.
Z kolei na dalszym etapie działalności, JDG mogą także korzystać z obniżonych składek od preferencyjnej podstawy. Ulga ta zmniejsza wysokość minimalnej podstawy, od której naliczane są składki, z 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia brutto, do 30%. Ponadto, w przypadku kiedy prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest jedyną przyczyną, dla której przedsiębiorca musi płacić obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, wówczas nie trzeba opłacać za siebie Funduszów Pracy i Solidarnościowego.
Ponadto, preferencyjne składki ZUS są dostępne dla przedsiębiorców przez 24 miesiące, jeżeli spełniają one warunki opisane przy „uldze na start”, a także, jeżeli w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych lub aktualnie:
- nie prowadzili i nie prowadzą pozarolniczej działalności gospodarczej na podstawie przepisów o działalności gospodarczej lub innych przepisów szczególnych;
- nie wykonywali i nie wykonują działalności twórczej lub artystycznej;
- nie prowadzili i nie prowadzą działalności gospodarczej w zakresie wolnego zawodu w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne albo takiej, z której przychody są przychodami z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- nie byli i nie są wspólnikami jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej;
- nie prowadzili i nie prowadzą publicznej lub niepublicznej szkoły, innej formy wychowania przedszkolnego, placówki lub ich zespołu na podstawie Prawa oświatowego.
JDG a podatek VAT
Rejestracja VAT jest obowiązkowa dla wszystkich przedsiębiorców, którzy nie spełniają warunków umożliwiających zwolnienie z tego obowiązku, czyli:
- ich sprzedaż nie przekracza 200 000 PLN — jest to zwolnienie podmiotowe;
- towary i usługi, które sprzedają, są zwolnione z podatku VAT — jest to zwolnienie przedmiotowe.
Ponadto, podatek VAT dla przedsiębiorców, a właściwie jego płatność, jest obowiązkowa, kiedy siedziba działalności gospodarczej jest zlokalizowana na terytorium innego państwa członkowskiego lub, niezależnie od wartości sprzedaży, kiedy dokonuje dostaw:
- towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy, są to, m. in., monety lub złom z metali szlachetnych,
- towarów objętych podatkiem akcyzowym, oprócz: energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych, samochodów osobowych,
- terenów i wybranych budynków budowlanych,
- nowych środków transportu,
- części do pojazdów samochodowych i motocykli.
Ponadto, rejestracji VAT muszą dokonać także przedsiębiorcy świadczący usługi:
- prawnicze,
- doradcze, z wyjątkiem doradztwa rolniczego,
- jubilerskie,
- ściągania długów oraz factoringu.
PIT — Opodatkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy mają do wyboru trzy formy opodatkowania działalności gospodarczej jednoosobowej podatkiem dochodowym od osób fizycznych, czyli podatkiem PIT. Do tych należą:
- Opodatkowanie według zasad ogólnych, według skali podatkowej 12% i 32%. Jest to domyślna forma opodatkowania, która będzie zastosowana, jeżeli przedsiębiorca nie wybierze innej metody. Podstawą opodatkowania jest w tym przypadku dochód.
- Według stawki liniowej 19%. Przedmiotem opodatkowania jest tutaj dochód.
- Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Przedmiotem opodatkowania jest tutaj osiągnięty przychód.
Do końca 2021 roku przedsiębiorcy mogli wybrać opodatkowanie kartą podatkową. Jednak obecnie korzystać z tej formy opodatkowania działalności gospodarczej jednoosobowej mogą jedynie przedsiębiorcy, którzy wybrali ten sposób w dopuszczalnym terminie.
Opodatkowanie JDG na zasadach ogólnych według skali podatkowej
Opodatkowanie firmy według na zasadach ogólnych według skali podatkowej jest domyślną opcją podczas zakładania działalności gospodarczej jednoosobowej. Trzeba mieć jednak na uwadze, że forma ta posiada swoje zalety i wady.
Do zalet niewątpliwie można zaliczyć możliwość opodatkowania dochodów z różnych źródeł na jednym zeznaniu. Ponadto opodatkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej według skali podatkowej pozwala na skorzystanie z takich ulg, jak:
- ulga od darowizny;
- ulga rehabilitacyjna;
- ulga termomodernizacyjna;
- ulga od wydatków na Internet;
- ulga od strat poniesionych w poprzednich latach.
Ponadto, skala podatkowa umożliwia także rozliczenie się z małżonkiem lub z dzieckiem, co może okazać się szczególnie użyteczne, kiedy druga osoba ma małe dochody.
Z kolei do wad tej formy opodatkowania działalności gospodarczej jednoosobowej można zaliczyć próg dochodu wynoszący 120 000 PLN. Po jego przekroczeniu przedsiębiorcy będą musieli rozliczać się według 32% stawki podatkowej.
Warto również dodać, że opodatkowanie JDG na zasadach ogólnych zobowiązuje do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów. Konieczne może być także opłacanie zaliczki na podatek dochodowy za miesiąc lub kwartał do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale, którego dotyczy rozliczenie. Zaliczka ta jest jednak obowiązkowa dopiero wtedy, kiedy kwota podatku należnego od dochodu, osiągniętego od początku roku i pomniejszonego o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekracza 1000 PLN. Natomiast, zgodnie z art. 44 ust. 15 ustawy o PIT: „Jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku przekracza 1000 zł, wpłacie podlega różnica pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek wpłaconych od początku roku.”
Opodatkowanie JDG podatkiem liniowym
Wybór podatku liniowego jako formy opodatkowania działalności gospodarczej jednoosobowej pozwala z góry określić wysokość podatku, który przedsiębiorca będzie musiał opłacić.
Z kolei przeciwnie do skali podatkowej, wybierając formę opodatkowania podatkiem liniowym, przedsiębiorcy nie mają możliwości wspólnych rozliczeń z małżonkiem lub dzieckiem, a także nie przysługują im wymienione wcześniej ulgi. Nadal jednak można skorzystać w tym przypadku z ulg i możliwości odliczeń podatkowych, takich jak:
- odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne;
- odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne;
- wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego;
- ulga B+R;
- ulga sponsoringowa;
- ulga na zabytki;
- ulga na terminale.
Co jednak ważne, to możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania do 11 600 PLN składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy.
Warto podkreślić, że opodatkowania podatkiem liniowym nie można stosować, kiedy planuje się świadczenie usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy w tym samym roku i/lub w takim samym zakresie, w jakim zakładający JDG świadczył je wcześniej i wynikały one ze stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy. Ponadto, przedsiębiorcy wybierając formę opodatkowania podatkiem liniowym muszą prowadzić księgę przychodów i rozchodów lub księgę rachunkową, a także płacić zaliczki, jeżeli przekroczyli kwotę 1 000 PLN podatku należnego.
Opodatkowanie JDG ryczałtem ewidencjonowanym
Wybór opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym jednoosobowej działalności gospodarczej może być najtrudniejszy ze wszystkich wymienionych w tym artykule form opodatkowania. Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym nie będzie możliwe dla:
- korzystających z karty podatkowej;
- korzystających z okresowego zwolnienia z podatku dochodowego;
- osiągających przychody z tytułu: prowadzenia aptek, działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych oraz działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych;
- wytwarzania wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii;
- podejmujących wykonywanie działalności w roku podatkowym po zmianie działalności wykonywanej: samodzielnie na działalność prowadzoną w formie spółki z małżonkiem, w formie spółki z małżonkiem na działalność prowadzoną samodzielnie przez jednego lub każdego z małżonków lub samodzielnie przez małżonka na działalność prowadzoną samodzielnie przez drugiego małżonka – jeżeli małżonek lub małżonkowie przed zmianą opłacali z tytułu prowadzenia tej działalności podatek dochodowy na ogólnych zasadach;
- przedsiębiorców, którzy będą uzyskiwać przychody ze sprzedaży towarów handlowych lub wyrobów lub ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, odpowiadających czynnościom, które przedsiębiorca lub jego wspólnik (przy prowadzeniu działalności w formie spółki): wykonywał lub wykonywał wspólnik w roku poprzedzającym rok podatkowy lub przedsiębiorca lub jego wspólnik wykonywali lub wykonują w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy.
Jeżeli przedsiębiorca może skorzystać z opodatkowania ryczałtem, wówczas stawka podatku może być zdecydowanie niższa, niż przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Jej dokładna wysokość jest uzależniona od rodzaju wykonywanej działalności i może wynieść: 17%, 15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% – stawka ryczałtu dla sklepu internetowego.
Z kolei do wad tej formy opodatkowania należą, przede wszystkim, brak możliwości rozliczenia ze współmałżonkiem oraz brak możliwości skorzystania z wielu ulg i odliczeń podatkowych.
Oprócz tego, przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia odrębnej za każdy rok ewidencji przychodów, w której udokumentuje przychody w rozbiciu na poszczególne stawki podatku. Ponadto, ma on obowiązek comiesięcznego lub cokwartalnego opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Porównanie form opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej
Na koniec omawiania form opodatkowania, porównajmy wysokość podatku w 3 przykładowych sytuacjach dotyczący sprzedawcy towarów w branży e-commerce (stawka ryczałtu dla działalności sklepu internetowego – 3%).
Opodatkowanie JDG – Przykład 1:
- Przychód firmy w skali roku: 100 000 PLN
- Koszty w skali roku: 36 000 PLN
- Duży ZUS dla właściciela składki chorobowej w skali roku: 14 400 PLN
W takim przypadku suma obciążeń podatkowych firmy ABC w danym roku wyniesie:
- 22 196 PLN – przy opodatkowaniu według zasad ogólnych, po uwzględnieniu składek ZUS, podatku PIT, 9% składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy oraz 4% daniny solidarnościowej;
- 25 422 PLN – przy opodatkowaniu według podatku liniowego, po uwzględnieniu składek ZUS, 4,9% składki zdrowotnej, podatku PIT po odliczeniu NFZ oraz 4% daniny solidarnościowej;
- 25 663 PLN – przy 3% opodatkowaniu ryczałtem, po uwzględnieniu składek ZUS, składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy oraz ryczałtu po odliczeniu NFZ.
Opodatkowanie JDG – Przykład 2:
- Przychód firmy w skali roku: 720 000 PLN
- Koszty w skali roku: 300 000 PLN
- Duży ZUS dla właściciela składki chorobowej w skali roku: 14 400 PLN
W takim przypadku suma obciążeń podatkowych firmy ABC w danym roku wyniesie:
- 157 596 PLN – przy opodatkowaniu według zasad ogólnych, po uwzględnieniu składek ZUS, podatku PIT, 9% składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy oraz 4% daniny solidarnościowej;
- 109 685 PLN – przy opodatkowaniu według podatku liniowego, po uwzględnieniu składek ZUS, 4,9% składki zdrowotnej, podatku PIT po odliczeniu NFZ oraz 4% daniny solidarnościowej;
- 114 990 PLN – przy 3% opodatkowaniu ryczałtem, po uwzględnieniu składek ZUS, składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy oraz ryczałtu po odliczeniu NFZ.
Opodatkowanie JDG – Przykład 3:
- Przychód firmy: 500 000 PLN
- Koszty w skali roku: 100 000 PLN
- Duży ZUS dla właściciela składki chorobowej: 14 400 PLN
W takim przypadku suma obciążeń podatkowych firmy ABC w danym roku wyniesie:
- 149 396 PLN – przy opodatkowaniu według zasad ogólnych, po uwzględnieniu składek ZUS, podatku PIT, 9% składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy oraz 4% daniny solidarnościowej;
- 104 905 PLN – przy opodatkowaniu według podatku liniowego, po uwzględnieniu składek ZUS, 4,9% składki zdrowotnej, podatku PIT po odliczeniu NFZ oraz 4% daniny solidarnościowej;
- 44 270 PLN – przy 3% opodatkowaniu ryczałtem, po uwzględnieniu składek ZUS, składki zdrowotnej dla przedsiębiorcy oraz ryczałtu po odliczeniu NFZ.
Analizując powyższe przykłady dochodzimy do wniosku, iż wybór najbardziej korzystnej formy opodatkowania jest uzależniony od faktycznych wyników finansowych. Przykładowo, jeżeli firma osiąga dużą marżę na sprzedaży przy stosunkowo niewielkiej ilości kosztów na ogół najbardziej opłacalną formą jest ryczałt. Jednakże, wraz ze wzrostem poziomu kosztów działalności należy rozważyć wybór zasad ogólnych lub podatku liniowego. |
Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?
Odezwij się do nas, a nasi specjaliści zajmą się resztą! Niezależnie czy chodzi o kwestie księgowe, czy o kwestie VAT & VAT OSS w krajach UE oraz UK!
Sprawdź naszą ofertę księgowości dla e-commerceJDG — czy można zawiesić działalność?
Zawieszenie jednoosobowej działalności gospodarczej jest możliwe na okres minimum 30 dni (28 lub 29 w przypadku lutego) w sytuacji, kiedy przedsiębiorca nie zatrudnia żadnego pracownika. Z kolei maksymalna długość zawieszenia nie jest ograniczona.
W celu zawieszenia należy złożyć odpowiedni wniosek do CEIDG. Można to zrobić, stawiając się osobiście w urzędzie, listownie lub online. w którym zostanie wyszczególnione, od którego dnia ma nastąpić zawieszenie, a także czy ma nastąpić na czas określony, czy bezterminowo.
Zamknięcie jednoosobowej działalności gospodarczej
Oprócz zawieszenia działalności, przedsiębiorcy mogą również ją zamknąć. W tym celu należy złożyć do CEIDG wniosek o wykreślenie z rejestru i wskazać datę, kiedy ma to nastąpić. Można to zrobić osobiście, listownie lub online.
Należy jednak pamiętać, żeby, oprócz ww. wniosku, w przeciągu 7 dni od daty zaprzestania działalności wyrejestrować wszystkich zgłoszonych do ZUS — samego siebie, a także współpracowników i pracowników. W przeciwnym razie ZUS nadal będzie naliczał składki.
Co więcej, przedsiębiorcy podlegający opodatkowaniu w formie karty podatkowej muszą pamiętać, aby złożyć do urzędu skarbowego wniosek PIT-16Z. Służy to określeniu przez urząd odpowiedniej proporcji podatku, którą następnie przedsiębiorca będzie musiał uiścić.
Jednoosobowa działalność gospodarcza, a księgowość
W przypadku JDG przedsiębiorcy są zobligowani do prowadzenia dokumentacji rachunkowej (faktury, rachunki i ewidencji) w postaci księgowości uproszczonej (księga przychodów i rozchodów lub ewidencja przychodów, kiedy podlegają opodatkowaniu ryczałtem) lub w formie pełnej księgowości w postaci ksiąg rachunkowych.
Prowadzenie księgowości uproszczonej jest dopuszczalne, gdy przedsiębiorca nie przekroczy limitu przychodów w wysokości 2 milionów euro. Jeżeli to nastąpi, wówczas musi rozpocząć prowadzenie ksiąg rachunkowych.
Z kolei przedsiębiorcy, dla których formą opodatkowania jest karta podatkowa, nie muszą oni prowadzić dokumentacji rachunkowej. Dla nich kwota podatku na dany rok jest ustalana przez naczelnika urzędu skarbowego.
Jednoosobowa działalność gospodarcza, a odpowiedzialność majątkowa
Do istotnych cech jednoosobowej działalności gospodarczej należy także odpowiedzialność za zobowiązania firmy własnym majątkiem, a także majątkiem wspólnym, współdzielonym z małżonkiem.
Warto jednak podkreślić, że mechanizmem, który pozwala zabezpieczyć się przed wspólną odpowiedzialnością może być podpisanie intercyzy. W sytuacji, kiedy majątek właściciela JDG miały posłużyć uregulowaniu zobowiązań firmy, komornik nie zajmie majątku współmałżonka.
Jednoosobowa działalność gospodarcza - JDG - a branża e-commerce – podsumowanie
Jednoosobowa działalność gospodarcza stanowi często najprostszą i najtańszą formę prowadzenia działalności gospodarczej. Można ją otworzyć bardzo szybko, a także korzystać z szeregu preferencji – w szczególności w zakresie uproszczonej księgowości ulg w ZUS oraz możliwości wyboru różnych form opodatkowania. Niewątpliwym minusem JDG jest jednak fakt, iż przedsiębiorca odpowiada całym swoim majątkiem za zobowiązania firmy. Ostateczną decyzje odnośnie wyboru formy opodatkowania należy dokonać po dokładnej analizie zasad opodatkowania.
W tej pomóc może odpowiedni księgowy lub doradca podatkowy. Jeżeli potrzebujesz takiego wsparcia lub prowadzisz już działalność, ale chcesz się upewnić, czy np. właściwie rozliczasz podatek VAT, umów się na konsultację, a nasi specjaliści chętnie udzielą pomocy Tobie i Twojej firmie!