Kiedy trzeba uzyskać niemiecki numer podatkowy dla polskiej firmy?

Jak wygląda niemiecki numer identyfikacji podatkowej?

Numer Identyfikacji Podatkowej to dziesięciocyfrowy numer, który identyfikuje każdego podatnika. Identyfikator podatkowy posiadają zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy. Numer podatkowy Polska wprowadziła w 1995 roku. Numer identyfikacji podatkowej Niemcy wprowadzili w 2007 roku. Każdy numer jest inny, a każda cyfra ma określone znaczenie. Pierwsze trzy cyfry określają urząd skarbowy, który nadał numer. Ostatnia, dziesiąta cyfra pełni funkcję kontrolną, służącą do sprawdzenia poprawności całego numeru identyfikacyjnego. NIP został wprowadzony na mocy ustawy, która szczegółowo określa jego funkcjonowanie.

Numery podatkowe w Niemczech: Steuernummer i USt-IdNr

W Polsce każda firma otrzymuje NIP (numer identyfikacji podatkowej), który służy do rozliczeń VAT z urzędem skarbowym. W przypadku dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych przedsiębiorca ubiega się o rejestrację VAT-UE. Z kolei numerem VAT-UE jest numer NIP z przedrostkiem PL – np. PL1234567890.

Z kolei numer identyfikacji podatkowej w Niemczech dzielimy na Steuernummer oraz USt-IdNr (Umsatzsteuer – Identifikationsnummer).

Steuernummer to odpowiednik polskiego NIP firmy niemieckiej. Jest on obowiązkowy dla wszystkich prowadzących działalność gospodarczą na terenie Niemiec. Umożliwia transakcje między firmami zarejestrowanymi w Niemczech, oraz wystawianie rachunków za lokalnie wykonane usługi. Jak uzyskać Steuernummer? Numer identyfikacji podatkowej otrzymuje się automatycznie od Urzędu Skarbowego podczas rejestracji do VAT.

USt-IdNr po polsku jest numerem identyfikacyjnym do celów podatku od sprzedaży, czyli jest to odpowiednik polskiego VAT-EU (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Jest on obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców zarejestrowanych w Niemczech, którzy zamierzają dokonywać transakcji wewnątrzwspólnotowych, świadczyć usługi, za które odbiorca musi zapłacić podatek lub korzystać z usług zagranicznych firm. Aby otrzymać USt-IdNr, należy złożyć wniosek podczas rejestracji do VAT, ponieważ w przeciwieństwie do Steuernummer nie jest on przypisywany automatycznie.

NIP niemieckiej firmy potrzebny jest m.in. do kontaktu z urzędem, wystawiania faktur oraz składania deklaracji podatkowych. Otrzymuje się go podczas zakładania firmy, lub podczas jej rejestracji do VAT. 

Kiedy polska firma potrzebuje niemieckiego numeru podatkowego?

Niektórzy przedsiębiorcy, którzy wysyłają swoje produkty do Niemiec, nie są tam zarejestrowani, a mimo to nie łamią przepisów. Jest to możliwe, ponieważ nie każda sprzedaż na terenie Niemiec wiąże się z obowiązkiem deklarowania VAT w niemieckim urzędzie skarbowym.

Poniżej, na podstawie dwóch sytuacji objaśnimy, kiedy należy ubiegać się o niemiecki numer podatkowy, a kiedy nie jest to konieczne.

Niemiecki numer podatkowy a magazynowanie i/lub wysyłanie towaru z Niemiec

Największe platformy sprzedażowe (OMP – Online Market Places), oferują rodzaj współpracy, w którym to one zajmują się magazynowaniem, wysyłką oraz obsługą klienta (np. FBA – Fulfilment by Amazon). Wybierając tę opcję dana platforma umieszcza Twoje towary w swoich magazynach skąd wysyła je do konsumentów w kraju, lub poza nim.

Jeżeli magazynujesz swoje towary na terenie Niemiec (nie ma znaczenia, czy robi to za Ciebie np. Amazon, czy posiadasz własny magazyn), masz obowiązek odprowadzania podatku VAT w Niemczech. W tym celu musisz się zgłosić do lokalnego niemieckiego urzędu skarbowego w celu rejestracji do VAT. Po akceptacji Twojego wniosku urząd skarbowy nada Ci Steuernummer.

W przypadku, gdy z niemieckiego magazynu prowadzisz wysyłkę za granicę to podczas rejestracji musisz ubiegać się również o przydzielenie USt-IdNr.

Niemiecki numer NIP a wysyłanie towaru z Polski do Niemiec

Korzystanie z usług OMP, które działają w wielu krajach, ułatwia przedsiębiorcom testowanie lub wejście na nowe rynki.

W Unii Europejskiej sprzedaż towarów nie jest opodatkowana w krajach wysyłki, dopóki nie przekroczy kwoty wolnej od podatku. Wynosi ona 10 000 euro za łączną sprzedaż we wszystkich krajach wspólnoty. Ta zasada obowiązuje jednak tylko podczas sprzedaży wysyłkowej, magazynowanie towarów w krajach UE poza siedzibą firmy zawsze zobowiązuje do rejestracji do VAT w lokalnym urzędzie.

Jeżeli wysyłasz swoje produkty z Polski do Niemiec i przekroczysz przychód 10 000 euro, musisz wybrać jedną z dwóch opcji:

• ubiegać się o Steuernummer,
• zarejestrować się do VAT OSS.

VAT OSS to udogodnienie, polegające na rozliczeniu VAT należnego innym krajom w Polsce. Kogo dotyczy VAT OSS? Przedsiębiorca nie musi z niego korzystać, nie jest ono obowiązkowe. W takim wypadku będzie jednak musiał zdecydować się na druga opcję, czyli lokalną rejestrację do VAT i ubieganie się o Steuernummer. Przedsiębiorca nie musi z niego korzystać, nie jest ono obowiązkowe. W takim wypadku będzie jednak musiał zdecydować się na druga opcję, czyli lokalną rejestrację do VAT i ubieganie się o Steuernummer.

Więcej na ten temat przeczytasz w naszym artykule: Co to jest VAT OSS?

Jak uzyskać niemiecki numer identyfikacji podatkowej?

Chcąc uzyskać niemiecki numer identyfikacji podatkowej, kluczowy czynnik dla przedsiębiorców z branży e-commerce sprzedających swoje towary do klientów z Niemiec, należy zgłosić się do niemieckiego urzędu skarbowego z wnioskiem o nadanie NIP w Niemczech, a także kompletem wymaganych dokumentów. Do tych należą m.in. dokument tożsamości, potwierdzenie posiadania konta bankowego czy też potwierdzenie rejestracji do VAT UE.

Warto zaznaczyć, że polscy sprzedawcy, którzy wnioskują o numer identyfikacji podatkowej, mają do dyspozycji aż cztery niemieckie urzędy skarbowe. Jednak to, do którego muszą się zgłosić, zależy od pierwszej litery przedsiębiorstwa, które ma otrzymać niemiecki numer podatkowy.

Kiedy trzeba uzyskać niemiecki numer podatkowy dla polskiej firmy? - Podsumowanie

Numer podatkowy Steuernummer musisz posiadać, gdy:

• Magazynujesz i sprzedajesz swoje towary z Niemiec lokalnym konsumentom.
• Przekraczasz 10 000 euro przychodu ze sprzedaży wysyłkowej do Niemiec i nie korzystasz z udogodnienia VAT OSS.

Dodatkowo musisz posiadać podatkowy numer identyfikacyjny USt-IdNr, gdy:

• Z terenu Niemiec wysyłasz produkty do innych krajów.
• Świadczysz inne usługi, za które odbiorca musi zapłacić podatek.
• Korzystasz z usług zagranicznych firm.

Zastanawiasz się nadal jak uzyskać numer identyfikacji podatkowej w Niemczech? A może potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w zakresie rejestracji do VAT w Niemczech ?

Warto przeczytać również poniższe teksty:

1. Amazon VAT Calculation Service – co to i jak działa?
2. Jak sprzedawać na Amazon? Poradnik o sprzedaży na Amazon
3. Jak przygotować się do sprzedaży w e-commerce w 4. kwartale?
4. Czym jest Amazon Brand Registry?
5. Jakie zmiany przyniósł SLIM VAT 3?