Limit sprzedaży wysyłkowej w Europie 2025

Limit sprzedaży wysyłkowej w 2025 roku

Od 1 lipca 2021 roku limit sprzedaży wysyłkowej w krajach członkowskich Unii Europejskiej wynosi 10 000 Euro. Co więcej, próg ten jest stały dla każdego państwa członkowskiego UE oraz, dodatkowo, jest jednolity. Oznacza to, że łączna wartość sprzedanych towarów i usług na rzecz konsumentów nie liczy się osobno w różnych krajach UE, a jest sumą wartości całej sprzedaży wysyłkowej realizowanej do państw członkowskich Unii Europejskiej. Trzeba mieć również na uwadze, że przy sprzedaży wysyłkowej obowiązek rejestracji VAT w kraju UE konsumenta powstaje od, przysłowiowej, „pierwszej złotówki przekroczenia limitu”.

Ponadto, według nowej definicji, za miejsce opodatkowania sprzedaży wysyłkowej uznaje się terytorium państwa członkowskiego nabycia towarów lub świadczonych usług, i właśnie tam należy następnie rozliczyć podatek VAT.

Sprzedaż towarów na odległość do 30 czerwca 2021 r.

Na początku 2021 r. informowaliśmy Was o ówczesnych limitach sprzedaży wysyłkowej w Europie. Wówczas, do końca czerwca 2021 r. wynosiły one od, około, 25 000 Euro, nawet do 100 000 Euro w skali roku kalendarzowego i były regulowane na poziomie krajowym.

W przypadku kiedy wartość sprzedaży przekroczyła te limity, powstawał obowiązek rejestracji i odprowadzania podatku VAT w państwie nabywcy.

1 lipca 2021 r. - Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość (WSTO)

Zgodnie z nowymi przepisami, od 1 lipca 2021 roku, nazwa „sprzedaż wysyłkowa” została zastąpiona przez „wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość” (WSTO). Wraz z tym, zmieniły się zasady dotyczące limitów sprzedaży na odległość w Europie.

Po jakim kursie przeliczać EUR na PLN z tytułu progu WSTO?

Przedsiębiorcy, którzy prowadzą wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość, a transakcje realizują w polskich złotych, mogą zastanawiać się, po jakim kursie należy przeliczyć złotówki na euro w celu sprawdzenia czy przekroczyli limit WSTO. Ten limit jest jednak ustalony dla 42 000 PLN.

Natomiast każdą transakcję w obcej walucie należy przeliczać w celach podatkowych na polskiego złotego zgodnie z kursem z dnia poprzedniego.

Rodzaje nabywców w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Co więcej, zgodnie z treścią polskiej ustawy o VAT, sprzedaż WSTO odnosi się do 3 możliwych nabywców:

• Podatnika podatku VAT lub osoby prawnej, którzy nie mają obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT);
• Osoby prawnej niebędącej podatnikiem, pod warunkiem, że dostarczane towary nie są środkami transportu, towarami montowanymi, instalowanymi, oraz, w określonych przypadkach, nie są to: dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie, antyki czy towary używane;
• Podmiotu, który nie jest podatnikiem, czyli zazwyczaj osoby fizycznej, nieprowadzącej działalności gospodarczej.

Rozliczanie VAT gdy limit sprzedaży jest przekroczony

W przypadku przekroczenia progu 10 000 Euro, dostawca towarów jest zobowiązany do wyboru jednego z dwóch sposobów rozliczania VATu.

• Może on zarejestrować się na VAT i składać deklaracje VAT w każdym kraju, do którego dostarcza swoje towary i usługi. W tej sytuacji stawką VAT obowiązującą do zapłacenia jest stawka VAT w tym kraju, do którego zostały dostarczone usługi i towary.
• Drugim sposobem jest rozliczanie się w systemie VAT-OSS (One-Stop-Shop), który umożliwia rozliczanie wszystkich dostaw zagranicznych w krajach UE na raz. Dla przykładu – jeżeli dostawca towarów do Polski i Niemiec przekroczył limit 10 000 Euro w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, w którym ma zarejestrowaną siedzibę, np. z Francji, wówczas zamiast płacić VAT w Niemczech i płacić VAT w Polsce według krajowych stawek VAT, może zarejestrować się do systemu VAT OSS, w którym rozliczy wszystkie swoje transakcje B2C do innych krajów UE na raz.

Trzeba jednak zaznaczyć, że do VAT OSS należy zarejestrować się przed przekroczeniem progu 10 000 Euro. Jeżeli tego nie zrobimy, wówczas będziemy musieli się rozliczać z każdej nadwyżki w kraju, do którego dokonaliśmy sprzedaży.

Dla przykładu, jeżeli najpierw dokonaliście sprzedaży na kwotę 9000 Euro w Niemczech, następnie sprzedaliście towary na kwotę 4000 Euro w Czechach i na 10 Euro we Francji, nadwyżkę 3000 Euro będziecie musieli rozliczyć w Czechach, a 10 Euro we Francji.

Natomiast w przypadku nieprzekroczenia progu 10 000 Euro innym sposobem formy zapłacenia podatku od towarów i usług może być rozliczenie sprzedaży, jako sprzedaży krajowej.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT oraz VAT-OSS

Jako eksperci VAT compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT oraz VAT-OSS na terenie Europy. Zapraszamy na konsultację