Rejestracja do VAT z datą wsteczną w Polsce i krajach Europy – czy jest możliwa?

Wsteczne rejestracje VAT i składanie zaległych deklaracji VAT w wybranych krajach Europy

Tak jak zaznaczyliśmy na wstępie, rejestracje VAT z datą wsteczną są możliwe także w niektórych krajach Europy, jednak niekiedy należy spełnić pewne warunki. Do tych należą m.in. potwierdzenie swojej aktywności w minionym okresie, co można udowodnić poprzez dostarczenie faktur czy umów z kontrahentami. Ponadto, rejestracje VAT z datą wsteczną często wiążą się z koniecznością zapłaty kar i grzywien za nieterminowe wypełnienie swoich obowiązków.

Potrzebujesz wsparcia z VAT?

Odezwij się do nas, wskaż co stanowi wyzwanie, a nasi specjaliści zajmą się resztą!

Umów się na konsultację

Kiedy wsteczna rejestracja do VAT może okazać się konieczna?

Wśród zapytań, które otrzymujemy, możemy wyróżnić kilka częstych przypadków dotyczących wstecznej rejestracji do VAT. Poniżej przedstawiamy kilka z nich.

Przekroczyłem limit WSTO i nie zdążyłem zarejestrować się do VAT w kraju, do którego sprzedaję. Co powinienem zrobić w tej sytuacji?

W tym przypadku należy jak najszybciej przeprowadzić rejestrację do VAT z datą wsteczną (jeżeli jest to możliwe w danym kraju) lub z datą bieżącą i rozliczyć swoją sprzedaż w ramach deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż. Alternatywą dla tego rozwiązania jest rejestracja do VAT OSS, gdzie okresem rozliczeniowym jest kwartał.

Dokonuję importu towarów z Chin, umówiłem się z dostawcą na konkretny Incoterms, ale dostawa nie dotarła do Polski, a do Austrii, skąd muszę przetransportować produkty do magazynu w Polsce. Jak zachować się w tej sytuacji w zgodności z wymogami VAT?

W takiej sytuacji przedsiębiorca, aby dokonać odprawy celnej i przetransportować towary do Polski, musi najpierw zarejestrować się do VAT w Austrii w miesiącu dostawy, następnie złożyć deklarację VAT, zapłacić należny podatek VAT oraz cło, a następnie (jeżeli nie będzie potrzebował austriackiego numeru VAT) wyrejestrować się z VAT w tym kraju.

Kiedy konieczne jest składanie deklaracji VAT za zaległe okresy?

W niektórych państwach deklaracja VAT z datą wsteczną nie jest możliwa, jednak dopuszczalne jest składanie deklaracji za minione okresy rozliczeniowe, po uprzednim uzyskaniu numeru VAT. Takie sytuacje mogą okazać się konieczne na przykład:

1. Kiedy przedsiębiorca prowadzi sprzedaż krajową na terytorium innego kraju lub sprzedaż wysyłkową do klientów prywatnych z terytorium innego państwa;
2. Przedsiębiorca jest zarejestrowanym podatnikiem VAT na terytorium innego kraju UE, przestał dokonywać transakcji, które obligowałyby go do lokalnego rozliczania podatku VAT, nie wyrejestrował się z VAT w tym kraju i nie składał deklaracji zerowych.
3. Sprzedawca z branży e-commerce nie zdążył zarejestrować się w terminie do VAT OSS. Musi więc zarejestrować się do VAT na terenie kraju, do którego wysyłał swoje towary i złożyć deklaracje VAT za ten okres. Następnie może się wyrejestrować i rozliczać swoją sprzedaż w VAT OSS.

Czy wsteczna rejestracja do VAT UE jest możliwa?

Rejestracja do VAT UE z datą wsteczną nie jest możliwa. Powinna wręcz nastąpić przed dokonaniem pierwszej wewnątrzwspólnotowej transakcji.

Jeżeli jednak przedsiębiorca nie zdążył jej przeprowadzić przed dokonaniem pierwszej transakcji wewnątrzwspólnotowej, wówczas powinien ją przeprowadzić jak najszybciej, a także złożyć wymagane deklaracje za minione okresy rozliczeniowe.

Należy jednak pamiętać, że deklaracja VAT UE – znana także jako informacja podsumowująca – musi być składana co miesiąc. Jednak w okresie, kiedy nie wystąpiły u przedsiębiorcy żadne transakcje wewnątrzwspólnotowe, nie występuje obowiązek ich zgłaszania.

Czy wsteczna rejestracja do VAT OSS jest możliwa?

Wielu przedsiębiorców, którzy spóźnili się z rejestracją, zadaje pytanie – Czy wsteczna rejestracja do VAT OSS jest możliwa? W tym miejscu spieszymy z odpowiedzią – nie można zarejestrować się do VAT OSS z datą wsteczną.

Rejestracja do VAT OSS powinna nastąpić do 10. dnia miesiąca, następującego po kwartale, w którym sprzedawca przekroczył limit WSTO wynoszący 10 000 euro lub przed rozpoczęciem kwartału, w którym sprzedawca planuje rozpocząć korzystanie z tej procedury.

Poniżej jednak znajdziecie odpowiedzi na częste pytania, które dostajemy od zainteresowanych.

2 września zorientowałem się, że w lipcu przekroczyłem limit WSTO, a chciałbym korzystać z VAT OSS. Co mogę w tej sytuacji zrobić?

W takiej sytuacji sprzedawca powinien zarejestrować się do VAT OSS, aby móc z niego korzystać w przyszłości. Jednak z racji nierozliczonej sprzedaży, która już nastąpiła, musi on zarejestrować się lokalnie do VAT w krajach, w których transakcje miały miejsce, a następnie rozliczyć lokalnie zaległą sprzedaż. Uwaga! Jeżeli przedsiębiorca pozostanie zarejestrowanym podatnikiem VAT w innym kraju, musi pamiętać o konieczności składania deklaracji zerowych.

W ostatnim miesiącu trwającego kwartału zorientowałem się, że przekroczyłem limit WSTO, czy mogę jeszcze przeprowadzić rejestrację VAT OSS i rozliczyć ten kwartał w kolejnym miesiącu?

Rejestrację do VAT OSS można przeprowadzić do 10. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przekroczono limit WSTO – 10 000 Euro. Jeżeli ta nastąpiła później, np. 11. dnia, wówczas VAT OSS nie będzie miał zastosowania do rozliczenia transakcji, dokonanych w miesiącu, w którym przekroczono limit. W związku z tym, w przypadku spóźnienia, należy zarejestrować się do VAT lokalnie i tam też rozliczyć takie transakcje.

Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o procedurze VAT OSS, zachęcamy do lektury naszego artykułu – VAT OSS – Co to jest i kogo dotyczy?.

Jak Taxology może pomóc w przypadku problemów z rejestracją VAT i składaniem deklaracji?

Jeżeli jesteś przedsiębiorcą, szczególnie z branży e-commerce, i kwestie dotyczące podatku VAT stanowią wyzwanie, jesteś we właściwym miejscu! Nasi specjaliści przeprowadzą w Twoim imieniu rejestrację VAT, złożą zaległe deklaracje, a także skontaktują się z organami podatkowymi z innych państw, jeśli zajdzie taka konieczność.

Ponadto, wesprzemy Cię w korzystaniu z VAT OSS, a jeżeli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT w innym kraju, i nie dokonujesz już w nim transakcji, ani przemieszczeń towarów, nasz zespół VAT Compliance może wyrejestrować Cię z VAT!

Jeżeli potrzebujesz jakiegokolwiek wsparcia, umów się na konsultację i wskaż, co jest problemem!

Rejestracja z datą wsteczną do VAT - podsumowanie

Rejestracja do VAT z datą wsteczną w Polsce jest realną opcją, ale wymaga spełnienia określonych warunków – między innymi wcześniejszego zachowywania się jak czynny podatnik VAT, tj. składania deklaracji, płacenia podatku należnego czy też wystawiania faktur VAT – oraz zachowania szczególnej ostrożności, aby uniknąć problemów z organami podatkowymi. Przed podjęciem takiego kroku warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie formalności zostaną dopełnione poprawnie.

Natomiast rejestracje z datą wsteczną w innych krajach Europy nie zawsze są możliwe. Wszystko zależy od przepisów obowiązujących w danym państwie. Co jednak istotne, to fakt, że nawet pomimo braku możliwości wstecznej rejestracji VAT w innych krajach Europy, tamtejsze urzędu skarbowe zezwalają na złożenie zaległych deklaracji VAT. To jednak często wiąże się z koniecznością zapłacenia kar związanych z nieterminowym wypełnianiem obowiązków podatkowych.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w tematach podatkowych, sprawach związanych z VAT lub z księgowością, umów się na konsultację i wskaż, co stanowi problem, a nasi specjaliści zajmą się resztą.