Rejestracja VAT na Litwie

Kto musi zarejestrować się do VAT na Litwie?

Rejestracja do celów podatku VAT na Litwie, podobnie jak w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej, jest obowiązkowa w przypadku:

• prowadzenia sprzedaży towarów lub świadczenia usług na terytorium Litwy;
• importu towarów z państw trzecich oraz ich eksportu z Litwy poza UE;
• magazynowania towarów na Litwie w celu ich dalszej dystrybucji do odbiorców w innych krajach UE;
• nabywania towarów na Litwie z innych państw członkowskich Unii Europejskiej (tzw. WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów);
• realizowania wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość (B2C), jeżeli całkowita wartość takiej sprzedaży przekroczy łączny próg 10 000 euro rocznie.

Ostatni z wymienionych przypadków odnosi się do unijnego progu sprzedaży na odległość, wprowadzonego 1 lipca 2021 roku. Limit ten dotyczy całkowitej wartości sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów (osób prywatnych) z krajów członkowskich UE. Po jego przekroczeniu – licząc od transakcji, która go przekracza – przedsiębiorca ma obowiązek:

• zarejestrować się do VAT w państwie konsumenta (w tym przypadku na Litwie)
  lub
• skorzystać z uproszczonej procedury VAT OSS (One Stop Shop), która umożliwia deklarowanie i rozliczanie podatku VAT od sprzedaży B2C w różnych krajach członkowskich za pomocą jednej zbiorczej deklaracji w kraju siedziby firmy.

Jak wygląda procedura rejestracji VAT na Litwie?

Jeżeli zaistnieje obowiązek rejestracji do celów podatku VAT na Litwie, przedsiębiorca musi w pierwszej kolejności skompletować wymagane dokumenty, a także wypełnić i złożyć formularz FR0227 (dla zagranicznych podatników VAT) lub REG812 (dla osób fizycznych spoza Litwy), dzięki któremu przedsiębiorca pojawi się w litewskim rejestrze.

Kolejnym etapem jest przesłanie dokumentacji do litewskiego urzędu skarbowego – Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI), co można to zrobić na dwa sposoby:

• elektronicznie poprzez system „Mano VMI” (dla podmiotów posiadających podpis kwalifikowany lub e-reprezentanta);
• listownie – tradycyjną pocztą, na adres właściwej jednostki VMI.

Jeżeli powyższe kroki zostały prawidłowo przeprowadzone, podatnik VAT otrzyma litewski numer identyfikacji podatkowej, co będzie potwierdzone obecnością w systemie VIES.

Czy do rejestracji VAT na Litwie potrzebny jest przedstawiciel podatkowy?

Nadanie numeru VAT na Litwie podmiotom spoza Unii Europejskiej jest niemożliwe bez wyznaczenia przedstawiciela podatkowego z kraju UE, który będzie reprezentował przedsiębiorcę w kontaktach z litewskimi organami podatkowymi. Dodajmy również, że wyznaczony przedstawiciel podatkowy przejmuje odpowiedzialność za wszelkie procesy związane z podatkiem VAT na Litwie.

W którym urzędzie skarbowym na Litwie dokonać rejestracji VAT?

Litewski urząd skarbowy, w którym przedsiębiorcy, zarówno z Litwy, jak i innych krajów członkowskich UE oraz krajów trzecich, mogą dokonać rejestracji VAT w tym kraju, to: Vilniaus apskrities valstybinė mokesčių inspekcija (Wileńska Okręgowa Inspekcja Podatkowa), którego adres to: Ulonų g. 2, Vilnius, 08245 Vilniaus m. sav., Litwa.

Lista dokumentów potrzebnych do rejestracji VAT na Litwie

W celu rejestracji do VAT na Litwie należy przedłożyć organom podatkowym następujące dokumenty:

• Wniosek rejestracyjny do rejestru podatników (Formularz FR0227)
• Wniosek o rejestrację w rejestrze podatników VAT (formularz FR0388)
• Wyciąg z rejestru handlowego wydany przez właściwy organ kraju siedziby, zatwierdzony apostille i oficjalnie przetłumaczony na język litewski.

Ile trwa rejestracja do VAT na Litwie?

Rejestracja do celów podatku VAT na Litwie przedsiębiorstw z innego kraju zajmuje zazwyczaj kilka dni, licząc od momentu prawidłowego złożenia wniosku. Należy mieć jednak na uwadze, że proces ten może się wydłużyć w przypadku, kiedy przesłana dokumentacja jest niekompletna lub wniosek rejestracyjny został niewłaściwie wypełniony. Do czasu rejestracji należy doliczyć również czas na skompletowanie niezbędnych dokumentów, tłumaczenia i wypełnienie wniosku rejestracyjnego.

Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu na Litwie?

Opodatkowaniu litewskim podatkiem VAT na Litwie podlegają poniższe transakcje:

• Dostawa towarów na terytorium Litwy, gdy towary są fizycznie dostarczane na terytorium Litwy, sprzedawcą jest podatnik VAT (litewski lub zagraniczny), a sama transakcja nie korzysta ze zwolnienia (np. wewnątrzwspólnotowa dostawa).
• Świadczenie usług osobom fizycznym, których miejsce świadczenia jest na Litwie.
• Import towarów na Litwę z krajów trzecich oraz eksport towarów z Litwy do krajów trzecich.
• Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), jeśli podatnik VAT nabywa towary z innego kraju UE i są one transportowane na Litwę.
• Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość, czyli tzw. cross-border e-commerce, w której odbiorcami są osoby prywatne (B2C), miejsce dostawy jest zlokalizowane na Litwie, wartość całej sprzedaży przedsiębiorstwa (w tym do konsumentów z innych krajów UE) przekroczyła 10 000 euro.

Co istotne, do rejestracji VAT na Litwie zobowiązani są również przedsiębiorcy, którzy magazynują swoje towary na terenie Litwy.

Jakie są obowiązki podatnika po rejestracji VAT na Litwie?

Podatnik VAT na Litwie, po dokonaniu rejestracji w tym kraju, ma obowiązek:

• składania deklaracji VAT, zgodnie z wymogami litewskiego prawa;
• płatności podatku VAT na Litwie, jeżeli nie korzysta ze specjalnej procedury VAT OSS;
• prowadzenie ewidencji VAT dotyczącej transakcji czy nabywców i sprzedawców, a także archiwizacji dokumentów przez co najmniej 10 lat;
• wystawiania faktur VAT zgodnie z wymogami litewskich przepisów;
• zgłoszenia do VMI i aktualizacji danych, jeżeli takie zmiany następują;
• sporządzania i przekazywanie informacji do systemu VIES w przypadku sprzedaży towarów lub usług na rzecz kontrahentów z innych państw członkowskich UE;
• zgłaszania transakcji takich jak dostawy wewnątrzwspólnotowe: wewnątrzwspólnotowe nabyciem towarów (WNT) oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) w odpowiednich deklaracjach.

Rejestracja VAT Litwa z Taxology – dlaczego warto?

Rejestracja do VAT za granicą różni się w całej Unii Europejskiej w zależności od państwa i obowiązujących w nim procedur. Nie inaczej jest na Litwie, która posiada własne wymogi związane z uzyskaniem litewskiego numeru VAT.

Jeżeli więc jesteś przedsiębiorcą, który musi przeprowadzić rejestrację VAT na Litwie, ale chcesz zaoszczędzić czas i nerwy, nie przejmując się szczegółowymi wymogami dotyczącymi tego procesu czy też barierą językową, warto zdać się na pomoc specjalistów – zespołu Taxology!

Zadbamy nie tylko o poprawne przygotowanie wszystkich niezbędnych dokumentów, ale również przeprowadzą cały proces rejestracji w Twoim imieniu, utrzymując kontakt z litewskimi organami podatkowymi.

Takie wsparcie to nie tylko realna oszczędność czasu, ale także gwarancja zgodności z lokalnymi przepisami, które często bywają skomplikowane i podlegają częstym zmianom. Wybierając nasz zespół, minimalizujesz ryzyko błędów formalnych, które mogłyby skutkować odrzuceniem wniosku, opóźnieniami lub nawet karami finansowymi.

Bezpłatna konsultacja!

Chcesz mieć pewność jakie obowiązki podatkowe dotyczą Twojej firmy? Umów się na bezpłatną konsultację z naszym specjalistą:

Umów się!

VAT Litwa – aktualne stawki VAT 2025

Podstawowa stawka VAT na Litwie wynosi 21% i obowiązuje na wszystkie towary i usługi, które nie podlegają pod obniżone stawki VAT na Litwie wynoszące 9% i 5% lub stawkę zerową.

A jeśli ciekawi Cię, jakie stawki VAT obowiązują nie tylko na Litwie, ale też w innych krajach UE, sprawdź stawki VAT w Europie.

Jak wygląda i jak uzyskać litewski numer VAT?

Numer VAT na Litwie znany jest również jako PVM Kodas, a jego forma to przedrostek LT, po którym następuje 9 cyfr w przypadku spółek lub 12 cyfr w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą na Litwie. Chcąc uzyskać litewski numer VAT, niezbędne jest przeprowadzenie rejestracji VAT w tym kraju, co wymaga skompletowania niezbędnej dokumentacji, wypełnienia wniosku oraz złożenia ich w litewskim urzędzie skarbowym.

Co istotne, podmioty spoza Unii Europejskiej mają obowiązek rejestracji przy wsparciu przedstawiciela podatkowego z kraju członkowskiego, który przeprowadzi za nich ten proces oraz będzie stanowił ich reprezentację przed organami podatkowymi.

Co musi zawierać litewska faktura VAT?

Wystawiając fakturę VAT na Litwie, podatnik ma obowiązek zawrzeć na niej następujące dane:

• datę wystawienia faktury;
• unikalny numer faktury;
• dane sprzedawcy – nazwę firmy, adres oraz numer identyfikacji podatkowej z przedrostkiem LT;
• dane nabywcy (kontrahenta) – nazwę firmy lub imię i nazwisko, adres oraz numer VAT (jeśli dotyczy);
• opis towarów lub usług, których dotyczy faktura VAT – rodzaj, ilość, jednostka miary;
• datę dostawy towaru lub wykonania usługi;
• cenę jednostkową netto oraz łączną wartość netto transakcji;
• zastosowaną stawkę VAT oraz podstawę prawną zastosowania stawki 0% lub zwolnienia (jeśli dotyczy);
• łączną kwotę brutto (z VAT).

Dodajmy, że faktura VAT na Litwie musi być wystawiona najpóźniej do 5 dni roboczych po dokonaniu dostawy towarów lub wykonaniu usługi.

Ponadto zalecane jest wystawianie faktur w języku litewskim, ale możliwe jest również stosowanie języka angielskiego, szczególnie w obrocie międzynarodowym. Z kolei podatek VAT musi być wskazany w euro. Jeśli faktura zostanie sporządzona w innej walucie, kwotę VAT należy przeliczyć na euro według kursu walutowego ogłoszonego przez Europejski Bank Centralny (EBC) obowiązującego w dniu wystawienia faktury.

Rozliczenie podatku i deklaracje VAT na Litwie

Składanie deklaracji VAT oraz rozliczanie podatku VAT za granicą należy do obowiązków podatkowych każdego zarejestrowanego tam podatnika, a termin złożenia ich na Litwie przypada 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

W przypadku większości firm obowiązuje miesięczny okres składania deklaracji. Z kolei kwartalne deklaracje VAT mogą składać przedsiębiorcy, których roczny obrót nie przekracza 300 000 euro, o ile poinformują o tym organy podatkowe i spełniają odpowiednie warunki formalne. Natomiast dla firm o obrotach poniżej 60 000 euro dostępna jest opcja składania deklaracji półrocznych.

Oprócz tego podatnicy są zobowiązani do złożenia rocznej deklaracji VAT, jeśli na koniec roku kalendarzowego konieczne jest dokonanie korekty. W takiej sytuacji roczną deklarację należy złożyć najpóźniej do 1 października następnego roku kalendarzowego.

Co istotne, wszystkie deklaracje VAT na Litwie muszą być składane elektronicznie za pośrednictwem Mano VMI lub Elektroninio Deklaravimo Sistema (EDS).

Kary i odsetki VAT na Litwie

Dbałość o wywiązywanie się z obowiązków podatkowych jest kluczowa w każdym kraju Unii Europejskiej, w tym na Litwie, gdzie litewscy podatnicy VAT, którzy nie wywiążą się z obowiązku rejestracji VAT, nie złożą deklaracji VAT, spóźnią się z nią lub nie rozliczą się z należnego podatku, podlegają następującym karom:

• za nieterminowe złożenie deklaracji VAT grozi grzywna w wysokości od 200 EUR wzwyż, a w przypadku powtarzających się uchybień kara może być wyższa;
• jeśli podatnik opóźni się z zapłatą VAT, urząd skarbowy (VMI) może nałożyć dodatkową sankcję w wysokości od 10% do 50% zaległej kwoty. Dodatkowo naliczane są odsetki ustawowe w wysokości 0,03% dziennie za każdy dzień zwłoki;
• błędy w deklaracjach VAT, które prowadzą do zaniżenia należnego podatku, również mogą skutkować grzywną – od 10% do 50% różnicy wynikającej z błędu.