Rejestracja VAT na Węgrzech

Dla kogo rejestracja do VAT na Węgrzech jest obowiązkowa?

Rejestracja VAT na Węgrzech jest obowiązkowa dla przedsiębiorców, którzy:

• dokonują sprzedaży towarów i usług na terytorium Węgier;
• prowadzą wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość do konsumentów prywatnych z Węgier, a wartość tych transakcji przekroczyła 10 000 EUR;
• importują towary z krajów trzecich na teren Węgier oraz prowadzą eksport z Węgier poza terytorium Unii Europejskiej;
• magazynują towary na terenie Węgier i wysyłają je do odbiorców prywatnych z innych państw Unii Europejskiej;
• sprowadzają towary na teren Węgier z innych krajów UE.

Dodajmy, że wspomniany limit sprzedaży na odległość w ramach Unii Europejskiej wynoszący 10 000 EUR obowiązuje od 1 lipca 2021 roku i dotyczy całkowitej wartości sprzedaży B2C realizowanej przez przedsiębiorstwo na rzecz konsumentów z innych państw członkowskich UE. Po jego przekroczeniu – liczonego łącznie dla wszystkich krajów UE – przedsiębiorca jest zobowiązany do rejestracji VAT na Węgrzech (jeśli nabywcy znajdują się na terytorium tego kraju).

Alternatywą dla tego sposobu rozliczania podatku VAT jest skorzystanie z uproszczonego systemu rozliczeniowego VAT OSS (One Stop Shop). Ten mechanizm pozwala na deklarowanie i opłacanie podatku VAT od transakcji B2C w różnych krajach Unii za pośrednictwem jednej, scentralizowanej deklaracji składanej w kraju siedziby przedsiębiorcy.

Co więcej, po przekroczeniu wskazanego limitu, sprzedawca musi stosować węgierskie stawki VAT odpowiadające danemu typowi towarów i usług, zgodnie z lokalnymi przepisami. Jednak do momentu przekroczenia tego progu przedsiębiorca może nadal stosować krajowe stawki VAT i rozliczać sprzedaż w swoim kraju – bez obowiązku rejestracji na Węgrzech.

Jak wygląda proces rejestracji VAT na Węgrzech?

Proces rejestracji VAT na Węgrzech zaczyna się od skompletowania wymaganych dokumentów, wymaganych przez węgierski urząd skarbowy, a także wypełnienia wniosku rejestracyjnego T201, który można przesłać elektronicznie lub złożyć w 2 papierowych egzemplarzach.

Po skompletowaniu wyżej wymienionych, należy je złożyć w węgierskim urzędzie skarbowym, a pozytywna weryfikacja oznaczać będzie nadanie numeru VAT na Węgrzech w formacie: przedrostka HU oraz 8 cyfr następujących po nim.

Co istotne, po udanej rejestracji związanej z węgierskim podatkiem VAT i otrzymaniu tamtejszego numeru identyfikacji podatkowej, należy także zarejestrować się w systemie Online Számla, który służy raportowania faktur w czasie rzeczywistym, a obowiązek ten dotyczy wszystkich firm wystawiających faktury B2B z numerem HU-VAT.

Rola przedstawiciela podatkowego podczas rejestracji do celów podatku VAT na Węgrzech

Przedsiębiorstwa zarejestrowane w UE mogą zarejestrować się do VAT bez wyznaczania przedstawiciela podatkowego. Podmioty spoza Unii Europejskiej, które chcą zarejestrować się do celów podatku VAT na Węgrzech, mają obowiązek wyznaczenia przedstawiciela podatkowego z Unii Europejskiej, który będzie ich reprezentował w węgierskim urzędzie skarbowym. Przedstawiciel podatkowy ponosi wspólną odpowiedzialność za długi i zobowiązania z tytułu VAT z przedsiębiorstwem, które reprezentuje.

Wszystkie przedsiębiorstwa niezarejestrowane muszą zarejestrować się w biurze dla zagranicznych podatników pod następującym adresem:

NAV Kiemelt Ügyek Adó- és Vámigazgatósága

Dob utca 75-81

1077 Budapest, Węgry

W jakim urzędzie skarbowym na Węgrzech dokonać rejestracji VAT?

Przedsiębiorstwa mogą przeprowadzić rejestrację VAT w węgierskim urzędzie skarbowym, znanym również jako Kiemelt Adózók Igazgatósága (Directorate of Exclusive Taxpayers), którego adres to:
Dob utca 75-81, 1077 Budapeszt, Węgry.

Lista dokumentów potrzebnych do rejestracji VAT na Węgrzech

Do rejestracji VAT na Węgrzech należy przedstawić komplet dokumentów, do których należą:

• dwie kopie wypełnionego wniosku o rejestrację VAT – T201,
• wzór podpisu poświadczony notarialnie,
• VAT UE – kopia,
• odpis z KRS lub wpis z CEIDG (nie starszy niż 3 miesiące) – kopia.

Oprócz tych wymaganych dokumentów organ podatkowy może również zażądać dodatkowych informacji, w zależności od jakości dokumentów i przepisów kraju, w którym podatnik ma swoją siedzibę.

Ile trwa rejestracja do VAT na Węgrzech?

Rejestracja do celów podatku VAT na Węgrzech trwa zazwyczaj około miesiąca, o ile zostanie przesłany komplet dokumentów oraz węgierski Urząd Skarbowy nie będzie wymagał wyjaśnień dotyczących prowadzonej działalności na terenie Węgier.

Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu na Węgrzech?

Opodatkowaniu VAT na Węgrzech podlegają takie transakcje, jak:

• każda sprzedaż towarów, w której miejsce dostawy znajduje się na Węgrzech (np. lokalna sprzedaż B2B lub B2C), podlega opodatkowaniu VAT i zwykle wymaga lokalnej rejestracji podatkowej;
• świadczenie usług na rzecz osób fizycznych (B2C) z siedzibą na Węgrzech;
• wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość, która dotyczy transakcji cross-border e-commerce dla klientów prywatnych z Węgier, a jej łączna wartość (także do klientów prywatnych z innych krajów UE) przekroczyła 10 000 EUR;
• import towarów do Węgier z krajów trzecich oraz eksport towarów z Węgier do krajów trzecich;
• wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), czyli zakup towarów od kontrahentów z innych krajów UE z dostawą na Węgry, który podlega opodatkowaniu w tym kraju.

Dodajmy, że oprócz ww. transakcji, do rejestracji VAT na Węgrzech zobowiązuje także przechowywanie towarów w magazynie zlokalizowanym na terenie Węgier.

Jakie są obowiązki podatnika po rejestracji VAT na Węgrzech?

Podatnik VAT na Węgrzech, po uzyskaniu węgierskiego numeru VAT, ma obowiązek:

• wystawiania faktur VAT zgodnych z wymogami węgierskiego prawa, w terminie do 15 dni od daty dostawy towaru lub wykonania usługi;
• zgłaszania faktur w systemie online (Online Számla), co dotyczy każdej faktury wystawionej węgierskiemu podatnikowi VAT (B2B);
• składania deklaracji VAT zgodnie z terminami obowiązującymi daną firmę;
• płatności podatku VAT na Węgrzech (jeżeli dana firma nie korzysta z VAT OSS);
• przechowywania dokumentacji dotyczącej aktywności gospodarczej przedsiębiorstwa;
• zgłaszania zmian w danych rejestracyjnych;
• składania raportów VIES (EC Sales List) przy sprzedaży towarów/usług do innych krajów UE;
• raportowania przy WNT i WDT (nabycie lub dostawa wewnątrzwspólnotowa).

Rejestracja VAT Węgry z Taxology – dlaczego warto?

Rejestracja do celów podatku VAT na Węgrzech może okazać się skomplikowanym procesem, nie tylko ze względu na procedury, ale również na wymogi dotyczące dokumentów czy barierę językową. Dlatego też świetnym rozwiązaniem może okazać się postawienie na wsparcie specjalistów z Taxology, którzy nie tylko pomogą Ci skompletować wymaganą dokumentację, ale też przeprowadzą za Ciebie proces rejestracji oraz będą kontaktować się z węgierskimi organami podatkowymi w Twoim imieniu!

Taki zabieg to nie tylko oszczędność czasu, ale przede wszystkim gwarancja zgodności z lokalnymi przepisami, które bywają złożone i dynamicznie się zmieniają. Wybór naszych specjalistów to także pewność minimalizacji ryzyka błędów, które mogą prowadzić do opóźnień, sankcji finansowych lub odmowy rejestracji.

Jeżeli wiesz, że rejestracja do VAT za granicą będzie konieczna dla Twojej firmy, umów się na konsultację i porozmawiajmy o współpracy!

Bezpłatna konsultacja!

Umów się na spotkanie z naszym specjalistą, który rozwieje Twoje wątpliwości i zaproponuje odpowiednie rozwiązanie:

Umów się!

VAT Węgry – aktualne stawki VAT 2025

Podstawowa stawka VAT na Węgrzech jest najwyższa w całej Unii Europejskiej i wynosi 27%. Obejmuje wszystkie towary i usługi, które nie podlegają pod obniżone stawki VAT wynoszące 18%, 5% i 0%.

Jeżeli szukasz informacji o stawkach VAT w innych krajach, sprawdź stawki podatku VAT w Unii Europejskiej.

Poniżej przedstawiamy tabelę z najpopularniejszym rodzajami produktów lub usług, które obejmują dane stawki VAT na Węgrzech.

Jak uzyskać węgierski numer VAT?

Węgierski numer VAT można uzyskać poprzez rejestrację VAT w węgierskim urzędzie podatkowym, wypełniając tamtejszą procedurę rejestracyjną oraz dostarczając komplet wymaganych dokumentów.

Z kolei w przypadku podmiotów spoza Unii Europejskiej, konieczne jest wyznaczenie przedstawiciela podatkowego, który będzie odpowiedzialny za wszelkie kwestie związane z węgierskim podatkiem VAT, w tym za kontakt z tamtejszymi organami podatkowymi.

Co musi zawierać węgierska faktura VAT?

Węgierskie faktury VAT powinny zawierać takie informacje, jak:

• datę wystawienia dokumentu,
• indywidualny i ciągły numer faktury,
• numer identyfikacji podatkowej VAT sprzedawcy (węgierski numer VAT wystawcy faktury),
• pełną nazwę oraz adres zarówno sprzedawcy, jak i nabywcy – dane identyfikujące obie strony transakcji,
• szczegółowy opis przedmiotu sprzedaży – informacje o dostarczonych towarach lub wykonanych usługach,
• informację o ilości towarów ze wskazaniem liczby lub jednostki miary sprzedanych produktów,
• datę dokonania dostawy lub wykonania usługi – jeśli różni się od daty wystawienia faktury, należy ją uwzględnić oddzielnie,
• wartość netto transakcji,
• wysokość zastosowanej stawki VAT oraz kwota podatku, a w przypadku faktur wystawionych w walucie obcej, kwota VAT musi być wskazana również w forintach (HUF),
• uzasadnienie zastosowania stawki 0% VAT, np. informacja o eksporcie, transakcji wewnątrzwspólnotowej lub mechanizmie odwrotnego obciążenia,
• całkowita kwota brutto faktury.

Dodajmy, że węgierskie faktury VAT należy wystawić w terminie do 15 dni od daty dostawy towaru lub wykonania usługi.

Rozliczenie podatku i deklaracje VAT na Węgrzech

Rozliczanie podatku VAT na Węgrzech jest należy do obowiązków podatkowych każdego przedsiębiorstwa, które posiada węgierski numer VAT. W celu wypełnienia tego zobowiązania podatnik VAT na Węgrzech musi składać deklaracje VAT na Węgrzech w wymiarze miesięcznym lub kwartalnym do 20. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Ponadto istnieje obowiązek składania rocznych deklaracji VAT na Węgrzech, a termin na ich złożenie to 25 lutego, następujący po roku, którego deklaracja dotyczy.

Co istotne, dla firm powstałych w 2015 roku i później domyślnym okresem składania deklaracji VAT na Węgrzech jest kwartał. Wcześniej jednak nowopowstałe przedsiębiorstwa mają obowiązek składania miesięcznych deklaracji VAT do ostatniego dnia roku kalendarzowego, który następuje po dacie założenia firmy.

Przedsiębiorcy mają także obowiązek rozliczania VAT w cyklu miesięcznym, jeżeli kwota należnego podatku (bez uwzględnienia VAT naliczonego) przekroczyła 1 milion forintów (niecałe 2500 EUR) w drugim roku poprzedzającym aktualny rok podatkowy.

Kary i odsetki VAT na Węgrzech

Na Węgrzech nieterminowe lub nieprawidłowe wywiązywanie się z obowiązków związanych z podatkiem VAT może skutkować wysokimi karami i odsetkami.

Za niezłożenie deklaracji VAT w terminie grozi kara do 500 000 HUF za każdą deklarację, natomiast za błędne lub niekompletne deklaracje – do 100 000 HUF. Z kolei prowadzenie działalności bez uprzedniej rejestracji VAT może skutkować grzywną sięgającą nawet 1 000 000 HUF.

Warto podkreślić, że od 2025 roku kary za opóźnienia w płatnościach VAT są naliczane co miesiąc, a przedsiębiorca ma obowiązek ich uregulowania do 20. dnia następnego miesiąca.

Węgierskie przepisy przewidują również naliczanie odsetek za opóźnione płatności. Ich wysokość obliczana jest codziennie według stawki wynoszącej 1/365 sumy stopy bazowej Narodowego Banku Węgier powiększonej o 5 punktów procentowych. Odsetki te są jednak naliczane wyłącznie wtedy, gdy ich całkowita wartość przekroczy próg 5000 HUF.