Remanent w sklepie internetowym, a podatek dochodowy – co musisz wiedzieć?

Czym jest inwentaryzacja?

Inwentaryzacja, zwana także spisem z natury lub remanentem, to proces polegający na zweryfikowaniu i podsumowaniu stanu magazynowego zapasów, który ma miejsce na koniec roku podatkowego i musi zostać poświadczony przez dwie osoby. Może to zrobić np. właściciel sklepu internetowego oraz pracownik.

Kiedy należy przeprowadzić inwentaryzację?

Przedsiębiorcy mają obowiązek przeprowadzić remanent:

• 1 stycznia;
• na dzień rozpoczęcia działalności w ciągu roku podatkowego;
• na koniec roku podatkowego – 31 grudnia;
• kiedy w przedsiębiorstwie dochodzi do zmiany wspólnika;
• gdy zmienia się proporcja udziałów wspólników;
• w trakcie likwidacji spółki.

Warto zaznaczyć, że remanent końcowy jednego roku staje się remanentem początkowym kolejnego roku, co wpływa na wyliczenie podstawy opodatkowania w nowym roku podatkowym. Jednak nic nie stoi na przeszkodzie, aby remanent wykonywać częściej, na przykład co miesiąc.

Remanent w trakcie likwidacji przedsiębiorstwa

Przeprowadzenie inwentaryzacji jest również obowiązkowe w trakcie likwidacji przedsiębiorstwa. W tym przypadku, oprócz zapasów, należy również sporządzić remanent urządzeń, nieruchomości, pojazdów czy maszyn.

Jaki jest cel remanentu na koniec roku?

Celem remanentu końcowego jest porównanie liczby towarów, materiałów, półproduktów i produktów, które znajdują się w magazynie, względem danych księgowych, co pozwala wykazać faktyczny dochód przedsiębiorstwa w danym roku podatkowym.

Ponadto, spis z natury pozwala określić nadwyżki lub braki w towarach handlowych, a także ma wpływ na wycenę majątku firmy oraz podatek dochodowy, który przedsiębiorca będzie musiał odprowadzić.

Kto musi przeprowadzić inwentaryzację?

Każdy przedsiębiorca, który prowadzi księgę przychodów i rozchodów (KPiR) ma obowiązek przeprowadzić remanent, zarówno jeśli profil jego działalności jest związany z działalnością produkcyjną lub handlową, ale również firma usługowa nie posiadająca zapasów powinna pamiętać o wykonaniu remanentu na początek i na koniec roku, nawet zerowego

Ponadto, jeżeli firma świadczy usługi, ale do ich wykonania niezbędne są produkty, które najpierw musi nabyć lub wytworzyć, również może mieć obowiązek przeprowadzić remanent. Przykładem takiego jest zakład kosmetyczny, w którym najpierw nabywane są np. potrzebne maszyny lub kosmetyki, a dopiero później z ich wykorzystaniem przeprowadzane są zabiegi.

Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?

Świetnie trafiłeś! Odezwij się do nas i wskaż, co stanowi problem, a resztą zajmą się nasi specjaliści!

Umów się na konsultację

Co należy wykazać w remanencie?

Chcąc właściwie przeprowadzić inwentaryzację, na arkuszu do remanentu należy uwzględnić takie dane, jak:

• towary handlowe – artykuły, które nie będą ulegały dalszej obróbce i są przygotowane do sprzedaży;
• materiały podstawowe – materiały, z których dopiero powstaną towary handlowe w wyniku procesu produkcji lub świadczenia usług;
• materiały pomocnicze – artykuły, które są wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej i służą innym artykułom, np. opakowania;
• wyroby gotowe – produkty po wszystkich fazach produkcji, które nie podlegają dalszej obróbce w obrębie tego samego przedsiębiorstwa;
• półfabrykaty – dobra, które są w trakcie procesu produkcji lub obróbki, lecz są możliwe do magazynowania;
• braki – towary uszkodzone lub o niepełnej wartości;
• odpady – artykuły, które straciły wartość użytkową.

Dodajmy, że inwentaryzacji podlegają wszystkie dobra należące do firmy, których nie poddaje się wycenie – nie tylko te, które w trakcie remanentu znajdują się w magazynie, ale też na wystawach lub w transporcie, a również towary znajdujące w magazynach innych przedsiębiorstw, których właścicielem jest przedsiębiorca, jak w magazynach konsygnacyjnych, komisowych, czy w fulfillmentcie.

Arkusz spisu z natury

Warto zaznaczyć, że dane zebrane w trakcie remanentu spisuje się na specjalnie przeznaczonym do tego arkuszu, który można pobrać z Internetu lub jest oferowany przez oprogramowania księgowe, a dane, które należy w nim zawrzeć to m.in.:

• imię i nazwisko właściciela firmy;
• data sporządzenia remanentu;
• zastosowane jednostki miary;
• ilości towarów;
• wartości towarów;
• łączna wartość spisu.

Wszystkie dane, które są niezbędne w spisie z natury, są opisane w § 25 ust. 2 rozporządzenia w sprawie prowadzenia KPiR.

Co więcej, wszystkie arkusze spisu z natury i inne dokumenty księgowe dotyczące remanentu należy przechowywać przez 5 lat.

Wycena towarów po inwentaryzacji

Po przeprowadzeniu inwentaryzacji należy ocenić wartość remanentu. Czas na to wynosi 14 dni, a do wyceny składników majątku stosuje się:

• cenę zakupu, cenę nabycia lub cenę rynkową z dnia sporządzenia remanentu (jeżeli jest niższa od 2 poprzednich cen) – w przypadku towarów handlowych i materiałów podstawowych oraz materiałów pomocniczych;
• koszt wytworzenia – w przypadku wyrobów gotowych i półwyrobów;
• oszacowanie wartości – w przypadku braków i odpadów.

Ponadto, podatnicy VAT powinni stosować ceny netto, a osoby korzystające ze zwolnień kwoty brutto. Należy również pamiętać o podaniu ceny każdego egzemplarza, nawet jeżeli są to egzemplarze tego samego artykułu, ale były zakupione w innych cenach.

Jak przeprowadzić remanent w branży e-commerce?

Inwentaryzację można przeprowadzić ręcznie lub korzystając np. ze skanerów kodów kreskowych, co ułatwia wykonanie tego obowiązku. Należy jednak pamiętać, że remanent końcowy musi uwzględniać nazwę towaru, ilość towarów, czy też ich cenę jednostkową.

Inwentaryzacja w sklepie internetowym i jej wpływ na podatek dochodowy

Jeżeli wartość remanentu przeprowadzanego na koniec roku podatkowego jest mniejsza niż wartość inwentaryzacji z początku roku, przedsiębiorca zapłaci niższy podatek dochodowy. Natomiast jeżeli wartość inwentaryzacji z końcówki roku przewyższa tę z początku roku podatkowego, wówczas wartość podatku dochodowego do zapłaty wzrośnie.

Warto zaznaczyć, że wartości remanentów należy zapisywać w Podatkowej Księdze Przychodów i Rozchodów (KPiR).

Konsekwencje braku inwentaryzacji

Przeprowadzenie inwentaryzacji produktów to obowiązek przedsiębiorców, a jej brak wiąże się z konsekwencjami.

W pierwszej kolejności wartość spisu z natury wpływa na wysokość podatku dochodowego, w związku z tym, w przypadku jego braku, nie będzie zgadzała się kwota podatku należnego do zapłaty, co może skutkować powstaniem zaległości podatkowej, koniecznością zapłaty odsetek oraz ryzykiem wszczęcia kontroli podatkowej, następnie postępowania podatkowego.

Ponadto, nieprzesłanie sporządzonego remanentu do urzędu skarbowego to wykroczenie skarbowe, za które grozi grzywna wynosząca od 175 PLN do 3 500 PLN. Jeżeli jednak zaniedbania w rozliczeniach podatkowych czy celowe unikanie obowiązków następują notorycznie, takie działanie może zostać uznane za przestępstwo skarbowe, co wiąże się z większymi konsekwencjami.

Inwentaryzacja, remanent, spis z natury w e-commerce - podsumowanie

Podsumowując, inwentaryzacja, znana również jako remanent czy spis z natury, jest kluczowym obowiązkiem każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność produkcyjną, handlową lub usługową, szczególnie w kontekście sklepu internetowego. Nie tylko pozwala ona na rzetelne ustalenie stanu majątku firmy, ale także wpływa na poprawność rozliczeń podatkowych i wyliczenie należnego podatku dochodowego.

Ważne jest także, aby właściwie przygotować dokumenty związane z tym procesem oraz rozliczyć podatek, a jeżeli potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, w zakresie VAT Compliance lub doradztwa podatkowego, umów się na konsultację i pozwól naszym specjalistom sobie pomóc!