Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – wady i zalety

Co to jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością?

Spółka z o.o. to kapitałowa spółka handlowa posiadająca osobowość prawną, co oznacza, że działa jako odrębny podmiot prawny niezależny od swoich wspólników. Może być założona przez jedną lub więcej osób fizycznych bądź prawnych. Minimalny kapitał zakładowy wymagany do jej utworzenia wynosi jedynie 5 000 zł, co sprawia, że jest dostępna dla szerokiego grona przedsiębiorców.

Zalety spółki z o.o.

Spółka z o.o. – zalety – Ochrona majątku prywatnego wspólników

Największą zaletą spółki z o.o. jest ograniczenie odpowiedzialności wspólników za zobowiązania spółki. Wspólnicy odpowiadają jedynie do wysokości wniesionych wkładów, co oznacza, że ich prywatny majątek pozostaje chroniony (z pewnymi wyjątkami). To istotna przewaga w porównaniu z jednoosobową działalnością gospodarczą, w której przedsiębiorca odpowiada za zobowiązania całym swoim majątkiem osobistym.

Spółka z o.o. – zalety – Możliwość optymalizacji podatkowej

Spółka z o.o. daje szansę na bardziej elastyczne podejście do opodatkowania. Przykładowo, przy spełnieniu odpowiednich warunków, można skorzystać z tzw. estońskiego CIT-u, w ramach którego podatek dochodowy wynosi efektywnie 10% dla małych podatników lub 20% dla pozostałych. Zachęcamy do skorzystania z naszego darmowego kalkulatora działalności gospodarczej 2025, który pozwoli w prosty i łatwy sposób obliczyć, jak będą kształtować się zobowiązania podatkowe w przypadku spółki z o.o. z wykorzystaniem estońskiego CIT-u oraz bez.

Dodatkowo, brak obowiązku opłacania składek ZUS przez wspólników w spółkach z większą liczbą udziałowców pozwala na realne oszczędności, które mogą być znaczące w porównaniu z JDG.

(Zastrzeżenie: W przypadku spółek jednoosobowych wspólnik podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym.)

Spółka z o.o. – zalety – Osobowość prawna

Dzięki posiadaniu osobowości prawnej, spółka z o.o. może we własnym imieniu nabywać prawa, zaciągać zobowiązania, pozywać i być pozywana. Umożliwia to prowadzenie działalności na szeroką skalę oraz zawieranie umów z kontrahentami na korzystnych warunkach.

Spółka z o.o. – zalety – Niski minimalny kapitał zakładowy

Wymóg minimalnego kapitału zakładowego na poziomie 5 000 złotych sprawia, że założenie spółki z o.o. jest dostępne dla szerokiego grona przedsiębiorców, w tym dla małych i średnich firm.

Wyzwania związane z prowadzeniem spółki z o.o.

Spółka z o.o. – wyzwania – Podwójne opodatkowanie zysków

Spółka z o.o. podlega tzw. podwójnemu opodatkowaniu zysków, co jest jedną z głównych różnic w porównaniu z jednoosobową działalnością gospodarczą. Pierwszy etap opodatkowania dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), który wynosi 19% dla większości firm, a dla małych podatników, których roczne przychody nie przekraczają 2 mln euro, obniżoną stawkę 9%. Drugi etap obejmuje podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) w wysokości 19% od dywidendy wypłacanej wspólnikom.

W praktyce oznacza to, że zyski spółki przeznaczone na wypłatę dywidend są opodatkowane dwukrotnie, co na pierwszy rzut oka może wydawać się mniej korzystne. Jednak w wielu przypadkach efektywne obciążenie podatkowe w spółce z o.o. jest niższe niż w JDG, szczególnie jeśli uwzględni się brak obowiązku opłacania pełnych składek ZUS przez wspólników spółki z o.o. W JDG składki ZUS mogą znacząco zwiększać koszty prowadzenia działalności, co sprawia, że nawet przy podwójnym opodatkowaniu spółka z o.o. może być bardziej opłacalna.

Spółka z o.o. – wyzwania – Koszty związane z funkcjonowaniem spółki

Prowadzenie spółki z o.o. generuje wyższe koszty w porównaniu z jednoosobową działalnością gospodarczą. Jednym z podstawowych wydatków jest obowiązek prowadzenia pełnej księgowości, który wymaga zatrudnienia wykwalifikowanego księgowego lub korzystania z usług biura rachunkowego.

Warto również uwzględnić opłaty za obsługę prawną, która często jest niezbędna przy sporządzaniu umów lub uchwał oraz za wsparcie doradcy podatkowego. Dodatkowe koszty mogą być związane z koniecznością przeprowadzania audytów finansowych oraz sporządzania sprawozdań rocznych. W zależności od wielkości firmy i specyfiki branży, wydatki te mogą mieć istotny wpływ na rentowność spółki, szczególnie w początkowej fazie jej działalności

Spółka z o.o. – wyzwania – Sformalizowana procedura założenia i funkcjonowania

Proces zakładania spółki z o.o. jest bardziej skomplikowany niż w przypadku jednoosobowej działalności gospodarczej. Wymaga sporządzenia umowy spółki w formie aktu notarialnego (chyba że skorzysta się z systemu S24), rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym oraz spełnienia szeregu formalności. Ponadto, w trakcie funkcjonowania spółki konieczne jest przestrzeganie licznych procedur, takich jak np. sporządzanie sprawozdań finansowych.

Potrzebujesz wsparcia doradcy podatkowego?

Świetnie trafiłeś! Odezwij się do nas, wskaż, co stanowi problem, a resztą zajmą się nasi specjaliści!

Umów się na konsultację

Możliwości zmiany formy prowadzenia działalności

Jeśli obecnie prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą możesz oczywiście rozważyć zmianę formy organizacyjnej na spółkę z o.o.. Istnieje kilka sposobów na „przeniesienie” działalności do spółki z o.o.. Najczęściej stosowane w praktyce rozwiązania to:

• Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.

Pozwala na płynne przejście na nową formę prawną przy jednoczesnym przejęciu przez spółkę dotychczasowych praw, obowiązków oraz zawartych umów, co zapewnia ciągłość prowadzonej działalności.

• Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP)

Umożliwia wniesienie do nowo utworzonej spółki wyodrębnionej zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), obejmującej zarówno składniki majątkowe, takie jak nieruchomości i maszyny, jak i niemajątkowe, np. prawa i obowiązki wynikające z umów.

• Sprzedaż poszczególnych składników majątku do spółki z o.o.

Rozwiązanie to umożliwia etapowe przenoszenie składników majątku do nowo utworzonej spółki, co jest szczególnie korzystne dla przedsiębiorców, którzy chcą stopniowo dostosować strukturę działalności do nowej formy prawnej, zachowując przy tym elastyczność i kontrolę nad procesem.

Każda z tych metod ma swoje specyficzne korzyści i ograniczenia, które warto omówić z ekspertami podatkowymi.

Mogą Cię także zainteresować nasze inne artykuły – Jak założyć spółkę z o.o.? Przewodnik krok po kroku

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – wady i zalety - Podsumowanie

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to forma działalności, która łączy w sobie wiele zalet – od ochrony majątku prywatnego, przez możliwość optymalizacji podatkowej, po elastyczność w zarządzaniu. Choć wiąże się z pewnymi wyzwaniami, to w wielu przypadkach jest atrakcyjną alternatywą dla jednoosobowej działalności gospodarczej, szczególnie w kontekście rosnącego ryzyka i zmieniających się przepisów podatkowych.

Jeśli zastanawiasz się nad zmianą formy prowadzenia działalności, zachęcamy do skorzystania z naszych usług doradztwa podatkowego. Pomożemy Ci dobrać najlepsze rozwiązanie i przejść przez proces bez zbędnych komplikacji. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej!