Zamówienie mebli z wniesieniem czy sprzętów elektrycznych i/lub elektronicznych oraz montaż urządzenia to powszechna kompleksowa usługa, którą w swojej ofercie posiada wiele przedsiębiorstw. Kiedy jednak przychodzi do rozliczeń podatku VAT […]
Przeczytaj w: 3 minVAT w Europie. Jakie są stawki podatku VAT w Unii Europejskiej w 2024?
- Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
- Publikacja: 27.03.2023
- Przeczytaj w: 5 min
Podatek VAT to podatek od wartości dodanej. Należy on do grupy podatków pośrednich, co oznacza, że jest wliczony w cenę towarów i usług, których opłacenie leży w gestii konsumenta końcowego.
W Europie minimalna stawka VAT wynosi obecnie 15%. Jest to uregulowane przez Unię Europejską. Ponadto, UE ustala także przepisy dotyczące, m. in., zasad pobierania, zwolnień podatkowych czy obowiązków podatkowych przedsiębiorców.
Wspomniane przepisy pozostawiają jednak przestrzeń na ich adaptację, z której korzystają władze w państwach członkowskich Unii Europejskiej. W efekcie, w większości krajów wysokość podatku VAT jest różna. A jaka? Sprawdźmy!
Stawki VAT w Unii Europejskiej w 2024 roku
| Kraj UE | Podstawowa stawka VAT | 1. Obniżona stawka VAT | 2. Obniżona stawka VAT | Super obniżona stawka VAT |
| Austria | 20% | 13% | 10% | – |
| Belgia | 21% | 12% | 6% | – |
| Bułgaria | 20% | 9% | – | – |
| Chorwacja | 25% | 13% | 5% | – |
| Cypr | 19% | 9% | 5% | – |
| Czechy | 21% | 12% | – | – |
| Dania | 25% | – | – | – |
| Estonia | 22% | 9% | – | – |
| Finlandia | 24% | 14% | 10% | – |
| Francja | 20% | 10% | 5,5% | 2,1% |
| Grecja | 24% | 13% | 6% | – |
| Hiszpania | 21% | 10% | – | 4% |
| Holandia | 21% | 9% | – | – |
| Irlandia | 23% | 13,5% | 9% | 4,8% |
| Luksemburg | 17% | 14% | 8% | 3% |
| Litwa | 21% | 9% | 5% | – |
| Łotwa | 21% | 12% | 5% | – |
| Malta | 18% | 12% | 7% | 5% |
| Niemcy | 19% | 7% | – | – |
| Polska | 23% | 8% | 5% | – |
| Portugalia | 23% | 13% | 6% | – |
| Rumunia | 19% | 9% | 5% | – |
| Słowacja | 20% | 10% | – | – |
| Słowenia | 22% | 9,5% | 5% | – |
| Szwecja | 25% | 12% | 6% | – |
| Węgry | 27% | 18% | 5% | – |
| Włochy | 22% | 10% | 5% | 4% |
W tym miejscu trzeba jednak zaznaczyć, że na czas 2023 roku, stawki VAT w Luksemburgu – 17%, 14% oraz 8% – zostały zredukowane o 1 punkt procentowy.
Stawka podstawowa podatku VAT
Stawka podstawowa podatku VAT, to stawka wyjściowa, która jest punktem odniesienia dla stawek obniżonych.
Najniższa podstawowa stawka VAT w Europie obowiązuje w Luksemburgu i wynosi 17%. Natomiast drugie w kolejności są 3 kraje, gdzie podstawowa stawka VAT wynosi 19%, a są to: Cypr, Niemcy oraz Rumunia.
Natomiast najwyższa podstawowa stawka VAT w Europie wynosi 27% i obowiązuje na Węgrzech.
Obniżone stawki VAT
Podstawowa stawka VAT domyślnie dotyczy wszystkich towarów i usług, chyba że podlegają one pod stawki obniżone. Zakresy te są zazwyczaj określone w krajowych ustawach o podatku od wartości dodanej.
Jak mogliście zaobserwować w tabeli powyżej, niektóre kraje, takie jak Francja, Irlandia, Luksemburg czy Włochy mają nawet 3 stawki obniżone podatku od wartości dodanej, w zależności od grupy produktów i usług.
Natomiast niektóre państwa, np. Bułgaria, Estonia, Hiszpania, Holandia, Niemcy czy Słowacja posiadają zaledwie jedną obniżoną stawkę podatku VAT.
Z kolei w Danii, jako jedynym państwie członkowskim Unii Europejskiej, nie ma obniżonych stawek podatku VAT.
Super obniżona stawka VAT
Super obniżone stawki VAT to stawki, które wynoszą mniej niż 5%. Obowiązują one we Francji, Hiszpanii, Irlandii, Luksemburgu oraz we Włoszech.
W zależności od kraju pod super obniżoną stawkę VAT podlegają różne grupy produktów, jednak bardzo często dana kategoria dotyczy kilku państw, np.:
- książki, prasa, produkty wydawnicze
- lekarstwa, farmaceutyki, sprzęt medyczny, produkty higieniczne
- licencje telewizyjne
Potrzebujesz pomocy z VAT?
Odezwij się do nas i daj nam znać, jak możemy pomóc, a resztą zajmą się nasi specjaliści VAT Compliance. Udzielimy wsparcia w kwestiach związanych z rejestracjami, rozliczeniami, VAT OSS czy VAT EU.
Umów się na konsultacjęStawka zerowa podatku VAT
Stawka zerowa to najniższa spośród stawek VAT i dotyczy wybranych towarów, i usług. W krajach Unii Europejskiej pod 0% stawkę vat podlegają:
- eksport towarów poza UE
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- usługi dla podmiotów gospodarczych z siedzibą poza UE
Gdzie i kiedy jest naliczany podatek VAT?
Podatek VAT jest naliczany na końcu procesu sprzedaży konsumentowi końcowemu, w kraju, do którego dokonuje on zakupu towarów i usług, według stawek VAT wprowadzonych przez tamtejsze władze.
Dodajmy, że po przekroczeniu łącznej kwoty 10 000 Euro ze sprzedaży w krajach UE, sprzedawca musi zarejestrować się do VAT w kraju, w którym ten limit został przekroczony i tam też rozliczać podatek VAT, lub skorzystać z procedury VAT OSS i rozliczać całą sprzedaż zagraniczną do krajów UE w jednym urzędzie skarbowym. Pamiętajcie jednak, że w takim wypadku kwoty ponad limit ze sprzedaży w danym państwie należy rozliczać według stawki VAT, która obowiązuje za granicą.
Podsumowanie
Jak można zauważyć w tabeli powyżej, stawki podatku VAT różnią się w zależności od kraju UE. Ponadto, w różnych krajach mogą obowiązywać odmienne przepisy, które obejmują stawki obniżone. W związku z tym, jeżeli potrzebujesz pomocy w zakresie podatku VAT – rejestracji, rozliczeń, składania deklaracji VAT, czy procedury VAT OSS, umów się z nami na konsultację.
