Ulgi podatkowe w e-commerce – jakie ulgi podatkowe szczególnie mogą posłużyć w handlu internetowym?

Co to jest ulga podatkowa?

Ulga podatkowa to, zgodnie z definicją, ujęte w przepisach podatkowych preferencje, których zastosowanie skutkuje zmniejszeniem podatku do zapłaty lub zmniejszeniem podstawy opodatkowania.

Należy podkreślić, że zwolnienie podatkowe nie jest ulgą podatkową. Jest to inny rodzaj preferencji podatkowej.

E-commerce ulga podatkowa - ulga na ekspansję

W przypadku ulg podatkowych w e-commerce warto zwrócić uwagę na ulgę na ekspansję. Ta dotyczy wydatków związanych z marketingiem i promocją, związanych z wprowadzaniem na rynek nowych towarów. Do kosztów kwalifikowanych w tym przypadku można zaliczyć m.in.:

• uczestnictwo w targach;
• dostosowanie opakowań;
• przygotowanie dokumentacji wymaganej do wprowadzania towarów na rynek;
• działania promocyjno-informacyjne.

Dzięki wsparciu ulgi podatkowej przedsiębiorcy z branży e – commerce mogą odliczyć koszt nawet 1 000 000 PLN związany z wydatkami na ekspansję. Jeżeli jednak chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat, zapraszamy do zapoznania się z naszym artykułem Ulga na robotyzację w e-commerce.

Ulga podatkowa w e-handlu - Ulga na prototyp

W przypadku ulg podatkowych dla e commerce, ulgą na prototyp mogą być zainteresowane podmioty prowadzące działalność badawczo-rozwojową, w wyniku której powstał nowy produkt i został on wprowadzony na rynek.

Ulga na prototyp pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania 30% kosztów produkcji próbnej stworzonego produktu oraz wprowadzenia go na rynek. Należy jednak podkreślić, że kwota odliczenia podatkowego nie może w danym roku podatkowym być większa niż 10% dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodu niż zyski kapitałowe.

Koszty kwalifikowane do skorzystania z ulgi na prototyp można podzielić na dwie kategorie – koszty produkcji próbnej nowego produktu oraz koszty wprowadzenia produktu na rynek.

Jakie koszty odliczysz korzystając z ulgi na prototyp?

Wśród tych pierwszych znajdują się:

• cena nabycia lub koszty wytworzenia nowych środków trwałych, które są niezbędne do uruchomienia produkcji próbnej nowego produktu;
• wydatki na ulepszenie produktu i dostosowania go do uruchomienia produkcji próbnej;
• koszty nabycia materiałów i surowców w celu uruchomienia produkcji próbnej.

Z kolei do kosztów wprowadzenia nowego produktu na rynek, w przypadku ulgi na prototyp, kwalifikują się:

• koszty badań, ekspertyz oraz przygotowania dokumentacji;
• koszty badania życia produktu;
• koszty systemu weryfikacji technologii środowiskowych.

E-commerce ulga podatkowa - Ulga na robotyzację

W handlu internetowym swoja zastosowanie może mieć także ulga na robotyzację. Pozwala ona na odliczenie od podstawy opodatkowania 50% kosztów związanych z robotyzacją, do których zaliczają się:

• koszty nabycia lub leasingu fabrycznie nowych robotów;
• koszty maszyn i urządzeń peryferyjnych, koszty nabycia oprogramowania do nich oraz koszty szkoleń dla pracowników.

W przypadku ulgi na robotyzację należy mieć jednak na uwadze, że aby z niej skorzystać, nabywany robot musi wpisywać się w definicję robota przemysłowego, a o tym, co mieści się w tym terminie przeczytasz w naszym artykule w pełni poświęconemu uldze na robotyzacje i jej znaczeniu w e-commerce.

Ulga podatkowa w handlu internetowym - Ulga B+R

Ulga B+R pozwoli przedsiębiorcom z branży e-commerce odliczyć od podstawy opodatkowania koszty poniesione na rzecz działalności badawczo-rozwojowej. Za tę natomiast uznaje się:

• działalność twórczą, która obejmuje badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny;
• działalność twórczą, podejmowaną w celu zdobywania nowej wiedzy oraz wykorzystywania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

W przypadku ulgi B+R, wysokość kosztów możliwych do odliczenia może się różnić, zależnie od statusu podatnika.

Do odliczenia nawet 200% kosztów kwalifikowanych mają prawo:

• podatnicy ze statusem Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR), będący mikroprzedsiębiorcami, małym, średnimi lub dużymi przedsiębiorcami,
• pozostali podatnicy w przypadku kosztów kwalifikowanych związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności B+R.

W pozostałych przypadkach możliwe jest odliczenie 100% kosztów kwalifikowanych.

Co można zakwalifikować do odliczeń podatkowych w przypadku ulgi B+R?

Do kosztów kwalifikowanych w przypadku ulgi B+R można zaliczyć:

• wynagrodzenia i składki ZUS pracowników;
• nabycia materiałów i surowców, potrzebnych do działalności badawczo-rozwojowej;
• opłaty za korzystanie z aparatury naukowo-badawczej;
• ekspertyzy, opinie, usługi doradcze oraz nabycie wyników badań od jednostek naukowych,
• koszty patentów, praw ochronnych lub praw rejestracji wzorów przemysłowych,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w działalności B+R,
• nabycie sprzętu specjalistycznego np. urządzeń pomiarowych, o ile nie są środkiem trwałym.

Ulgi podatkowe dla e-commerce - podsumowanie

Ulgi podatkowe stanowią istotne narzędzie wsparcia dla przedsiębiorców działających w branży e-commerce. Dzięki nim firmy mogą obniżyć koszty związane z ekspansją, prototypowaniem, robotyzacją oraz działalnością badawczo-rozwojową. Skorzystanie z odpowiednich ulg pozwala na znaczne oszczędności i reinwestowanie środków w rozwój biznesu. Przedsiębiorcy powinni dokładnie analizować dostępne możliwości i dostosowywać swoje strategie do aktualnych przepisów, aby maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi podatkowe. Dzięki temu mogą zwiększać swoją konkurencyjność na rynku i osiągać lepsze wyniki finansowe.

Jeżeli działasz w branży handlu internetowego i potrzebujesz wsparcia z zastosowaniem ulg podatkowych lub w postaci usług VAT Compliance lub księgowości, umów się na konsultację i powiedz, co stanowi problem. Resztą zajmą się nasi specjaliści!