Podatek VAT Belgia 2025 – stawka podstawowa, obniżone stawki VAT, rejestracja VAT

Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT w Belgii?

Obowiązek rejestracji do celów VAT w Belgii istnieje, kiedy firma z siedzibą w jednym z krajów UE dokonuje sprzedaży towarów lub świadczy usługi na terenie Belgii, podlegające opodatkowaniu pod tamtejszy podatek VAT.

Listę takich czynności wymieniliśmy poniżej przy poszczególnych stawkach VAT, jednak oprócz tych kategorii towarów i usług istotne jest także magazynowanie dóbr czy przekroczenie łącznego limitu sprzedaży wysyłkowej w Europie, który wynosi 10 000 euro.

W tym wypadku, każdą nadwyżkę podatku VAT należy rozliczać w kraju sprzedaży lub w ramach VAT OSS. Jeżeli potrzebujesz pomocy w kwestiach związanych z rejestracjami lub rozliczaniem podatku VAT, umów się z nami na konsultację.

Stawki VAT Belgia 2025

Podstawowy podatek VAT na terenie Belgii wynosi 21%. Na terenie Belgii obowiązują dwie obniżone stawki VAT. Pierwsza z nich wynosi 12%, a druga 6%.

12% - Obniżona stawka VAT Belgia

Wyższa z dwóch obniżonych stawek podatku VAT w Belgii wynosi 12% i obejmuje:

• wybrane artykuły spożywcze
• wybrane artykuły rolne
• usługi restauracyjne i cateringowe (bez dostawy napojów)
• niektóre mieszkania socjalne
• wybrane materiały energetyczne np. węgiel kamienny, węgiel brunatny czy koks
• niektóre opony i dętki do użytku rolniczego

6% - Obniżona stawka VAT Belgia

Druga z obniżonych stawek podatku VAT na terenie Belgii wynosi 6%. Podlegają pod nią, między innymi:

• niektóre artykuły spożywcze w tym jedzenie na wynos
• napoje bezalkoholowe
• książki (w tym elektroniczne), czasopisma i bilety na różne wydarzenia kulturalne
• dzieła sztuki, antyki, przedmioty kolekcjonerskie
• usługi transportowe osób
• wybrany sprzęt medyczny
• panele fotowoltaiczne, pompy ciepła, gaz ziemny oraz ciepło
• dostawa samochodów dla osób niepełnosprawnych wraz z wyposażeniem i akcesoriami do tych aut
• prawa autorskie
• hotele i kempingi

Warto również dodać, że obniżona stawka VAT 6% na projekty rozbiórkowe i rekonstrukcyjne została przedłużona do końca czerwca 2025 r.

Rejestracja VAT w Belgii

Firmy prowadzące działalność gospodarczą w Belgii muszą zarejestrować się w belgijskim systemie podatkowym, jeżeli dokonują sprzedaży towarów lub świadczą usługi podlegające pod VAT na terenie Belgii.

Jednak w Belgii takiej rejestracji można dokonać w jednym z dwóch urzędów, w zależności od kraju siedziby spółki:

1. Firmy zagraniczne z siedzibą na terenie Belgii mogą uzyskać belgijski numer VAT z lokalnego urzędu VAT.
2. Firmy zagraniczne, które chcą uzyskać belgijski numer VAT, ale swoją siedzibą mają poza Belgią, powinny zgłosić się do Centralnego Urzędu dla Zagranicznych Podatników (Central VAT Office for Foreign Taxpayers – BCAE).

Uzyskanie numeru VAT w Belgii

Rejestracja VAT w Belgii przebiega zależnie od kraju, z którego pochodzi dana firma.

Jeżeli jest to przedsiębiorstwo spoza Unii Europejskiej, musi się ono zarejestrować do celów podatku VAT przy pomocy przedstawiciela podatkowego. W tym wypadku, cała komunikacja odbywa się za jego pośrednictwem oraz jest on odpowiedzialny za składanie deklaracji oraz rozliczenia.

Natomiast jeżeli mówimy o firmach z siedzibą w jednym z krajów UE, wówczas przedsiębiorstwo, które chce się zarejestrować, nie musi, ale może skorzystać z pomocy pełnomocnika podatkowego. Jeżeli nie wyznaczy takiej osoby, wtedy firma jest odpowiedzialna za kontakt, składanie deklaracji i rozliczenia.

Dokumenty potrzebne do rejestracji VAT Belgia

Planując rejestrację VAT w Belgii, trzeba mieć na uwadze, że składając wniosek, potrzebnych będzie kilka dokumentów. Są to:

• Wypełniony formularz rejestracji VAT,
• Kopia statutu spółki,
• Wyciąg z rejestru handlowego,
• Certyfikat odpowiedzialności VAT,
• Pełnomocnictwo (w przypadku kiedy pomaga nam przedstawiciel podatkowy),
• Dowód działalności na terenie Belgii, np. kilka faktur pokazujących prowadzenie działań takich jak sprzedaż towarów czy usług.

Intrastat w Belgii

W Belgii nie tylko podatek od wartości dodanej jest kwestią, o którą muszą zadbać przedsiębiorcy podczas świadczenia usług i sprzedaży towarów. Kolejnym istotnym aspektem jest także Intrastat.

Jest to system, który umożliwia państwom członkowskim UE zbieranie i analizowanie informacji dotyczących handlu towarowego między nimi, które są traktowane jako transport wewnątrzwspólnotowy.

W Belgii, Intrastat jest obowiązkowy dla firm, które osiągają określoną wartość handlu towarowego z innymi krajami UE. W przypadku eksportu, w Belgii Intrastat wynosi 1 000 000 euro. Z kolei w przypadku eksportu towarów, deklaracje Intrastat należy składać, kiedy przekroczy się 1 500 000 euro.

Składając deklaracje, przedsiębiorstwa muszą dostarczyć informacje dotyczące wysłanych towarów, w tym ich wartości i wagi, natomiast w przypadku importu, muszą dostarczyć informacje dotyczące odebranych towarów.

Deklaracje VAT Belgia

W Belgii, deklaracje VAT można składać w formie papierowej lub elektronicznej, co miesiąc lub co kwartał.

Trzeba jednak zaznaczyć, że opcja kwartalna dostępna jest dla przedsiębiorstwa, którego obroty nie przekraczają 2 500 000 euro rocznie lub 250 000 Euro dla firm, które sprzedają takie towary jak: akcesoria IT, produkty energetyczne czy pojazdy lądowe.

Ponadto, chcąc rozliczać się kwartalnie, wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów nie mogą przekraczać 50 000 euro w żadnych z poprzednich 4 kwartałów. Więcej o terminach składania deklaracji VAT i korekt deklaracji VAT przeczytasz w naszym artykule Rejestracja VAT w Belgii.

Urząd skarbowy w Belgii

Z Belgijskim urzędem skarbowym można skontaktować się pod adresem:

SPF Finances,

Administration Generale de la Fiscalite,

Centre de scanning,

Avenue du Prince de Liege 133- Batiment A, 5100 Namur (Jambes),

www.finance.belgium.be/en.

Podatek VAT Belgia - Podsumowanie

Podatek VAT w Belgii jest objęty podstawową stawką na poziomie 21%, oraz dwoma stawkami obniżonymi, które wynoszą 12% i 6%, z których ta pierwsza jest domyślna, a kolejne dotyczą kategorii produktów i usług, które opisują szczegółowe wytyczne. Jeżeli potrzebujesz zarejestrować się do VAT w Belgii lub bezpiecznie rozliczać i składać deklaracje w tym kraju, umów się z nami na rozmowę. Nie tylko pomożemy Ci zoptymalizować rozliczenia, ale też zaoszczędzisz dzięki nam czas!