Podatek VAT stanowi kluczowy element związany z prowadzeniem działalności w krajach Unii Europejskiej, szczególnie w branży e-commerce. Przedsiębiorcy mają obowiązek rozliczania tego podatku w ramach VAT OSS lub lokalnie. Jeżeli […]
Przeczytaj w: 7 minVAT Bułgaria 2025
- Ostatnia aktualizacja: 16.01.2025
- Publikacja: 20.03.2023
- Przeczytaj w: 5 min
W początek roku 2025 Bułgaria po raz trzeci w ostatnich latach wchodzi bez zatwierdzonego budżetu i zmian w prawie podatkowym. Jednak niektóre ze zmian dotyczące VAT na 2025 r. zostały wprowadzone w 2024 roku. Standardowa stawka VAT w Bułgarii pozostaje bez zmian i wynosi 20%, a obniżona stawka VAT na niektóre towary i usługi wynosi 9% w związku z wydłużeniem lub ustaleniem jej jako stałą obniżoną stawkę VAT dla pewnych towarów, co miało być jedynie rozwiązaniem tymczasowym na czas pandemi Covid-19.
Z naszego artykułu dowiesz się:
- Ile wynoszą stawki VAT w Bułgarii
- Kiedy należy dokonać rejestracji podatku VAT w Bułgarii
- Do kiedy jest czas na składanie deklaracji VAT
- Jak wygląda rejestracja VAT w Bułgarii
- Ile wynosi Intrastat w Bułgarii
VAT Bułgaria - podstawowa stawka VAT
Podstawowa stawka VAT w Bułgarii wynosi 20%. Pod 20% podatek VAT podlegają wszystkie kategorie towarów i usług, które nie są objęte podatkiem VAT z obniżoną lub zerową stawką.
Obniżona stawka podatku VAT w Bułgarii
W Bułgarii obowiązuje jedna obniżona stawka podatku VAT wynosząca 9%. Miała ona obowiązywać co do 31 grudnia 2023 r., co nastąpiło w trakcie i z racji pandemii, jednakże wiele towarów i usług nadal korzysta z obniżonej stawki VAT w 2025 roku, a niektóre zostały objęte nią na stałe.
Pod stałą 9% stawkę podatku VAT w Bułgarii polegają:
- artykuły higieniczne
- książki
- czasopisma drukowane i w wersji cyfrowej
- artykuły spożywcze dla dzieci
Od 1 stycznia 2025 r. stawka VAT dla restauracji, pieczywa i mąki automatycznie wraca z 9% do 20%, ponieważ obniżone stawki miały wygasnąć pod koniec 2024 r. zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Zerowa stawka VAT Bułgaria
W Bułgarii istnieje także zerowa stawka VAT, która obejmuje:
- wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów;
- eksport towarów poza UE;
- transport towarów i usługi związane ze statkami powietrznymi i pływającymi.
Kiedy pojawia się obowiązek rejestracji podatku VAT w Bułgarii?
Przedsiębiorca musi przeprowadzić rejestrację VAT w Bułgarii, kiedy:
- magazynuje i/lub kupuje towary, a następnie prowadzi ich sprzedaż na terenie Bułgarii
- importuje do i eksportuje towary z Bułgarii
Przypomnijmy, że Bułgaria należy do UE, w związku z czym podlega pod limit sprzedaży wysyłkowej, który w krajach Unii Europejskiej jest łączny i wynosi 10 000 euro. W związku z tym, każda nadwyżka po przekroczeniu tej kwoty powinna być rozliczana lokalnie lub w ramach VAT OSS.
Jeżeli potrzebujesz pomocy w którymś z tych aspektów, umów się z nami na konsultację i powiedz co potrzebujesz, a my przeprowadzimy za Ciebie rejestrację VAT i upewnimy się, że rozliczenia i składanie deklaracji VAT będzie bezproblemowe.
Rejestracja do VAT Bułgaria
Do celów podatku VAT w Bułgarii może zarejestrować się zarówno przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą zarejestrowaną na terenie Bułgarii, jak i w innym kraju UE. Warto jednak zaznaczyć, że przepisy dotyczące podatku od wartości dodanej nie pozwalają na rejestrację VAT ze wsteczną datą.
Z kolei sam wniosek o numer VAT składa się w Krajowej Agencji Skarbowej i należy to zrobić przed dokonaniem pierwszych transakcji. Pozwoli to uniknąć kar i odsetek.
Dodajmy, że o numer VAT w Bułgarii mogą ubiegać się także firmy świadczące usługi i dokonujące sprzedaży towarów, które nie posiadają swojej siedziby w kraju ze stolicą w Sofii.
Potrzebujesz pomocy z VAT?
Skontaktuj się z nami i wskaż, w jakim aspekcie potrzebujesz wsparcia — rejestracjach, deklaracjach, rozliczeniach, VAT OSS lub VAT EU. Nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą!
Umów się na konsultacjęKrajowa Agencja Skarbowa - bułgarski urząd skarbowy
Krajowa Agencja Skarbowa w Bułgarii znana jest także pod nazwą „The National Revenue Agency” (NRA) lub „Natsionalna agentsiya za prikhodite” (NPA).
Mieści się pod adresem:
ul. G. Gurko 12, 1000 Sofia Center, Sofia, Bułgaria
+359 700 18 700
Składanie deklaracji VAT Bułgaria
Przedsiębiorcy mają czas na złożenie deklaracji VAT w Bułgarii do 14. dnia miesiąca po miesiącu rozliczania podatku VAT.
Dodajmy, że w grę wchodzą jedynie rozliczenia miesięczne. Składanie deklaracji rocznych nie jest obowiązkowe, natomiast w sytuacji, kiedy nie dokonamy w miesiącu żadnych transakcji, wówczas musimy złożyć deklarację zerową.
Intrastat w Bułgarii
Z racji faktu, że Bułgaria należy do UE, należy tam również składać nie tylko deklaracje VAT, ale także deklaracje Intrastat.
Przypomnijmy, że dotyczy ona ewidencjonowania transportu wewnątrzwspólnotowego – zarówno eksportu, jak i importu z i do Bułgarii.
Progi Intrastat w Bułgarii wynoszą 1 650 000 BGN dla importu oraz 1 900 000 BGN dla eksportu towarów. Co więcej, przepisy dotyczące Intrastatu nakładają obowiązek dodatkowej sprawozdawczości statystycznej, kiedy przekroczy się 5 000 000 BGN przywozów oraz 10 700 000 BGN przy wywozach towarów.
Podatek VAT Bułgaria - Podsumowanie
W Bułgarii istnieją dwie stawki podatku VAT. Pierwszą jest podstawowa, która wynosi 20%, a drugą jest obniżona stawka VAT na poziomie 9%, która jest obniżona do końca 2023 roku. Ponadto, niektóre usługi podlegające opodatkowaniu rozlicza się ze stawką zerową.
Z kolei rejestracja VAT w Bułgarii jest możliwa zarówno dla przedsiębiorstw z siedzibą w tym kraju, jak i dla nie rezydentów, a oprócz rejestracji niektóre firmy muszą składać także deklaracje Intrastat. Obowiązek pojawia się przy przekroczeniu granicznej stawki dla importu oraz eksportu towarów do i z Bułgarii.
Jeżeli potrzebujesz pomocy przy rejestracji VAT i składaniu dokumentów, chcesz mieć pewność, że właściwie rozliczasz podatek VAT ze sprzedaży swoich towarów i usług lub nie jesteś pewny pod jakie stawki podlegają Twoje dobra w Bułgarii, umów się na konsultację.
