Podatek VAT stanowi kluczowy element związany z prowadzeniem działalności w krajach Unii Europejskiej, szczególnie w branży e-commerce. Przedsiębiorcy mają obowiązek rozliczania tego podatku w ramach VAT OSS lub lokalnie. Jeżeli […]
Przeczytaj w: 7 minPodatek VAT Dania 2025
Spis treści- Stawki VAT w Danii w 2025 roku
- Kiedy trzeba dokonać rejestracji do celów podatku VAT na terytorium Danii?
- Kto jest zwolniony z obowiązkowej rejestracji VAT w Danii?
- Rejestracja VAT w Danii
- Termin składania deklaracji VAT w Danii
- Duński urząd skarbowy
- Intrastat Dania
- VAT Dania - Podsumowanie
- Ostatnia aktualizacja: 16.01.2025
- Publikacja: 09.05.2023
- Przeczytaj w: 6 min
Podatek VAT jest znany na świecie pod różnymi nazwami. Najbardziej powszechną jest podatek od wartości dodanej. Inni nazywają go podatkiem od konsumpcji, a w Polsce znany jest jako podatek od towarów i usług, którego nazwa pochodzi od nazwy ustawy regulującej kwestie z nim związane. Z kolei w Danii, podatek VAT nazywany jest Merværdiafgiftsloven (Momsloven) i to na nim skupimy się w tym artykule.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Jakie są stawki VAT w Danii?
- Jakie stawki VAT dotyczą jakich towarów i usług na terytorium Danii?
- Kiedy rejestracja VAT w Danii jest konieczna?
- Jakie są terminy składania deklaracji VAT na terenie Danii?
- Jaki jest adres duńskiego urzędu skarbowego?
- Jakie progi Intrastat obowiązują na terenie Danii?
Stawki VAT w Danii w 2025 roku
W Danii obowiązują dwie stawki podatku VAT – podstawowa oraz zerowa. Co ciekawe, w każdym innym kraju UE występuje przynajmniej jedna stawka obniżona pomiędzy podstawową, a zerową. Jednak nie na terenie Danii, która jest pod tym względem wyjątkiem.
25% – Podstawowa stawka duńskiego podatku VAT w Danii
W Danii obowiązuje jedna, podstawowa stawka VAT, która wynosi 25% i podlegają pod nią wszystkie towary i usługi, które nie są objęte zerową stawką podatku VAT.
0% – Zerowa stawka duńskiego podatku VAT
Chociaż podatek VAT w Danii jest jednolity i nie uwzględnia stawek obniżonych, względem innych krajów UE, w Danii usługi wysoko opodatkowane w innych państwach, mogą podlegać pod 0% VAT.
Zerowa stawka podatku VAT na terenie Danii obowiązuje na gazety i czasopisma, które ukazują się częściej niż raz w miesiącu, oraz na transport międzynarodowy i wewnątrzwspólnotowy transport osób i dóbr. Ponadto, pod 0% stawkę VAT w Danii podlegają:
- usługi medyczne,
- usługi finansowe,
- ubezpieczenia,
- sprzedaż wybranych nieruchomości,
- nauczanie w szkolnictwie podstawowym i wyższym,
- profesjonalne trenowanie innych,
- usługi związane z kulturą i sztuką.
Jeżeli prowadzicie działalność gospodarczą, która świadczy usługi z powyższych obszarów, do faktur nie będziecie musieli doliczać podatku VAT.
Kiedy trzeba dokonać rejestracji do celów podatku VAT na terytorium Danii?
Z racji harmonizacji podatku VAT w Unii Europejskiej, wymogi rejestracyjne w Danii są podobne, jak w innych krajach członkowskich. Do celów podatku VAT trzeba się tutaj zarejestrować, gdy:
- dokonuje się importu towarów przez terytorium Danii do innych państw UE,
- dokonuje się sprzedaży i kupna towarów na terenie Danii lub sprzedaży z terytorium Danii do innych krajów,
- świadczy się usługi objęte podatkiem VAT,
- magazynuje się towary w Danii,
- organizuje się wydarzenia na żywo,
- firma nie jest zarejestrowana jako podmiot do podatku VAT, ale otrzymuje usługę na zasadzie odwrotnego obciążenia (reverse charge).
Ponadto, rejestracja VAT w Danii jest obowiązkowa dla zagranicznych firm, które dokonują transakcji B2C oraz przekroczyły limit sprzedaży wewnątrzwspólnotowej i nie rozliczają podatku VAT w ramach VAT OSS.
Jeśli potrzebujesz pomocy z rejestracjami VAT w krajach UE lub Wielkiej Brytanii, umów się z nami na konsultację.
Kto jest zwolniony z obowiązkowej rejestracji VAT w Danii?
Z obowiązku rejestracji VAT w Danii zwolnieni są przedsiębiorstwa, których przychód w poprzednich 12 miesiącach nie przekracza 50 000 DKK, jednak nadal rejestracja VAT jest dla nich możliwa.
Z kolei jeżeli przychód przekroczył 50 000 DKK, a przedsiębiorstwo nie jest jeszcze zarejestrowane do VAT, wówczas musi dokonać rejestracji jak najszybciej.
Ponadto, jeżeli przedsiębiorstwa spodziewają się takich przychodów, powinny one dokonać rejestracji VAT nie później niż na 8 dni przed rozpoczęciem swojej działalności.
Rejestracja VAT w Danii
Rejestracji do celów podatku VAT w Danii zagraniczni przedsiębiorcy mogą dokonać poprzez złożenie formularza na stronie virk.dk.
Kiedy rejestracja VAT przebiegnie poprawnie, przedsiębiorcy otrzymają duński numer VAT – DK-nummer – na podany adres korespondencji.

Potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT?
Nasi specjaliści VAT Compliance przeprowadzą ją za Ciebie! Odezwij się do nas i powiedz czego dokładnie potrzebujesz, a my zajmiemy się resztą!
Umów się na konsultacjęTermin składania deklaracji VAT w Danii
W Danii, deklaracje VAT należy złożyć:
- miesięcznie – w przypadku firm, których obrót przekracza 50 000 000 DKK, na co jest czas do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym,
- kwartalnie – kiedy obrót mieści się w ramach 5 000 000 – 50 000 000 DKK, a termin złożenia takiej deklaracji to pierwszy dzień trzeciego miesiąca następującego po kwartale,
- półrocznie – w przypadku firm, których obrót wynosi mniej niż 5 000 000 DKK, a złożyć tę deklarację należy w takim samym terminie jak deklaracje kwartalne.
Pamiętajcie jednak, że aby mieć całkowitą pewność czy poprawnie wypełniliście deklarację, najlepiej skonsultujcie się z doradcą podatkowym.
Duński urząd skarbowy
Duński urząd skarbowy, a właściwie Duńska Agencja Podatkowa i jej adres, to:
Skattestyrelsen,
Nykøbingvej 76, bygn. 45,
4990 Sakskøbing.
Intrastat Dania
W Danii, oprócz obowiązku składania deklaracji VAT, istnieje także obowiązek raportowania statystycznego Intrastat. Przypomnijmy, że jest to europejski system raportowania, który służy Unii Europejskiej do śledzenia transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz monitorowania przepływu towarów.
W przypadku Danii, podstawowe progi wynoszą 22 000 000 DKK dla przywozów oraz 11 000 000 DKK dla wywozów, a termin składania deklaracji Intrastat to 10. dzień miesiąca następującego po okresie, którego raport dotyczy.
Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat progów, sprawdź nasz artykuł na ten temat – Intrastat Progi 2025.
VAT Dania - Podsumowanie
Podstawowy podatek VAT w Danii plasuje się na poziomie 25% i, co ciekawe, jako jedyny z krajów UE, Dania nie ma żadnej obniżonej stawki VAT pomiędzy nim, a stawką zerową. Pod tą w większości państw członkowskich podlegają transport międzynarodowy i wewnątrzwspólnotowy. Jednak w Danii stawka zerowa podatku VAT obejmuje, m. in., usługi medyczne, finansowe czy profesjonalne trenowanie.
Co więcej, deklaracje VAT w Danii należy składać miesięcznie, kwartalnie lub półrocznie, a termin ten zależy od obrotów przedsiębiorstwa. Co więcej, rejestracja VAT w Danii odbywa się poprzez złożenie wniosku online przez stronę Virk.dk, a odpowiednikiem duńskiego urzędu skarbowego jest Duńska Agencja Podatkowa – Skattestyrelsen.
Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o podatku od wartości dodanej, wysokości stawek VAT czy deklaracjach w krajach UE, sprawdź jak wyglądają te kwestie w: Grecji, Luksemburgu, Portugalii czy na Węgrzech, lub przeczytaj jak wyglądają rejestracje VAT w: Austrii, Czechach, Francji, Hiszpanii, Niemczech, Wielkiej Brytanii czy we Włoszech.
Natomiast jeżeli potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT i VAT OSS lub rozliczeniami podatku VAT, umów się z nami na konsultację, i sprawdź, co nasz zespół specjalistów VAT Compliance może dla Ciebie zrobić.