Podatek VAT Dania 2024

Ostatnia aktualizacja: 22.03.2024
Publikacja: 09.05.2023
Przeczytaj w: 6 min

Podatek VAT jest znany na świecie pod różnymi nazwami. Najbardziej powszechną jest podatek od wartości dodanej. Inni nazywają go podatkiem od konsumpcji, a w Polsce znany jest jako podatek od towarów i usług, którego nazwa pochodzi od nazwy ustawy regulującej kwestie z nim związane. Z kolei w Danii, podatek VAT nazywany jest Merværdiafgiftsloven (Momsloven) i to na nim skupimy się w tym artykule.

Z tego artykułu dowiesz się:

Jakie są stawki VAT w Danii?
Jakie stawki VAT dotyczą jakich towarów i usług na terytorium Danii?
Kiedy rejestracja VAT w Danii jest konieczna?
Jakie są terminy składania deklaracji VAT na terenie Danii?
Jaki jest adres duńskiego urzędu skarbowego?
Jakie progi Intrastat obowiązują na terenie Danii?

Stawki VAT w Danii w 2024 roku

W Danii obowiązują dwie stawki podatku VAT – podstawowa oraz zerowa. Co ciekawe, w każdym innym kraju UE występuje przynajmniej jedna stawka obniżona pomiędzy podstawową, a zerową. Jednak nie na terenie Danii, która jest pod tym względem wyjątkiem.

25% – Podstawowa stawka duńskiego podatku VAT w Danii

W Danii obowiązuje jedna, podstawowa stawka VAT, która wynosi 25% i podlegają pod nią wszystkie towary i usługi, które nie są objęte zerową stawką podatku VAT.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej, sprawdź stawki VAT w pozostałych krajach Europy w 2023 roku.

0% – Zerowa stawka duńskiego podatku VAT

Chociaż podatek VAT w Danii jest jednolity i nie uwzględnia stawek obniżonych, względem innych krajów UE, w Danii usługi wysoko opodatkowane w innych państwach, mogą podlegać pod 0% VAT.

Zerowa stawka podatku VAT na terenie Danii obowiązuje na gazety i czasopisma, które ukazują się częściej niż raz w miesiącu, oraz na transport międzynarodowy i wewnątrzwspólnotowy transport osób i dóbr. Ponadto, pod 0% stawkę VAT w Danii podlegają:

usługi medyczne,
usługi finansowe,
ubezpieczenia,
sprzedaż wybranych nieruchomości,
nauczanie w szkolnictwie podstawowym i wyższym,
profesjonalne trenowanie innych,
usługi związane z kulturą i sztuką.

Jeżeli prowadzicie działalność gospodarczą, która świadczy usługi z powyższych obszarów, do faktur nie będziecie musieli doliczać podatku VAT.

Kiedy trzeba dokonać rejestracji do celów podatku VAT na terytorium Danii?

Z racji harmonizacji podatku VAT w Unii Europejskiej, wymogi rejestracyjne w Danii są podobne, jak w innych krajach członkowskich. Do celów podatku VAT trzeba się tutaj zarejestrować, gdy:

dokonuje się importu towarów przez terytorium Danii do innych państw UE,
dokonuje się sprzedaży i kupna towarów na terenie Danii lub sprzedaży z terytorium Danii do innych krajów,
świadczy się usługi objęte podatkiem VAT,
magazynuje się towary w Danii,
organizuje się wydarzenia na żywo,
firma nie jest zarejestrowana jako podmiot do podatku VAT, ale otrzymuje usługę na zasadzie odwrotnego obciążenia (reverse charge).

Ponadto, rejestracja VAT w Danii jest obowiązkowa dla zagranicznych firm, które dokonują transakcji B2C oraz przekroczyły limit sprzedaży wewnątrzwspólnotowej i nie rozliczają podatku VAT w ramach VAT OSS.

Jeśli potrzebujesz pomocy z rejestracjami VAT w krajach UE lub Wielkiej Brytanii, umów się z nami na konsultację.

Kto jest zwolniony z obowiązkowej rejestracji VAT w Danii?

Z obowiązku rejestracji VAT w Danii zwolnieni są przedsiębiorstwa, których przychód w poprzednich 12 miesiącach nie przekracza 50 000 DKK, jednak nadal rejestracja VAT jest dla nich możliwa.

Z kolei jeżeli przychód przekroczył 50 000 DKK, a przedsiębiorstwo nie jest jeszcze zarejestrowane do VAT, wówczas musi dokonać rejestracji jak najszybciej.

Ponadto, jeżeli przedsiębiorstwa spodziewają się takich przychodów, powinny one dokonać rejestracji VAT nie później niż na 8 dni przed rozpoczęciem swojej działalności.

Rejestracja VAT w Danii

Rejestracji do celów podatku VAT w Danii zagraniczni przedsiębiorcy mogą dokonać poprzez złożenie formularza na stronie virk.dk.

Kiedy rejestracja VAT przebiegnie poprawnie, przedsiębiorcy otrzymają duński numer VAT – DK-nummer – na podany adres korespondencji.

Potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT?

Nasi specjaliści VAT Compliance przeprowadzą ją za Ciebie! Odezwij się do nas i powiedz czego dokładnie potrzebujesz, a my zajmiemy się resztą!

Umów się na konsultację

Termin składania deklaracji VAT w Danii

W Danii, deklaracje VAT należy złożyć:

miesięcznie – w przypadku firm, których obrót przekracza 50 000 000 DKK, na co jest czas do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym,
kwartalnie – kiedy obrót mieści się w ramach 5 000 000 – 50 000 000 DKK, a termin złożenia takiej deklaracji to pierwszy dzień trzeciego miesiąca następującego po kwartale,
półrocznie – w przypadku firm, których obrót wynosi mniej niż 5 000 000 DKK, a złożyć tę deklarację należy w takim samym terminie jak deklaracje kwartalne.

Pamiętajcie jednak, że aby mieć całkowitą pewność czy poprawnie wypełniliście deklarację, najlepiej skonsultujcie się z doradcą podatkowym.

Duński urząd skarbowy

Duński urząd skarbowy, a właściwie Duńska Agencja Podatkowa i jej adres, to:

Skattestyrelsen,

Nykøbingvej 76, bygn. 45,

4990 Sakskøbing.

Intrastat Dania

W Danii, oprócz obowiązku składania deklaracji VAT, istnieje także obowiązek raportowania statystycznego Intrastat. Przypomnijmy, że jest to europejski system raportowania, który służy Unii Europejskiej do śledzenia transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz monitorowania przepływu towarów.

W przypadku Danii, podstawowe progi wynoszą 22 000 000 DKK dla przywozów oraz 11 000 000 DKK dla wywozów, a termin składania deklaracji Intrastat to 10. dzień miesiąca następującego po okresie, którego raport dotyczy.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat progów, sprawdź nasz artykuł na ten temat – Intrastat Progi 2024.

VAT Dania - Podsumowanie

Podstawowy podatek VAT w Danii plasuje się na poziomie 25% i, co ciekawe, jako jedyny z krajów UE, Dania nie ma żadnej obniżonej stawki VAT pomiędzy nim, a stawką zerową. Pod tą w większości państw członkowskich podlegają transport międzynarodowy i wewnątrzwspólnotowy. Jednak w Danii stawka zerowa podatku VAT obejmuje, m. in., usługi medyczne, finansowe czy profesjonalne trenowanie.

Co więcej, deklaracje VAT w Danii należy składać miesięcznie, kwartalnie lub półrocznie, a termin ten zależy od obrotów przedsiębiorstwa. Co więcej, rejestracja VAT w Danii odbywa się poprzez złożenie wniosku online przez stronę Virk.dk, a odpowiednikiem duńskiego urzędu skarbowego jest Duńska Agencja Podatkowa – Skattestyrelsen.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o podatku od wartości dodanej, wysokości stawek VAT czy deklaracjach w krajach UE, sprawdź jak wyglądają te kwestie w: Grecji, Luksemburgu, Portugalii czy na Węgrzech, lub przeczytaj jak wyglądają rejestracje VAT w: Austrii, Czechach, Francji, Hiszpanii, Niemczech, Wielkiej Brytanii czy we Włoszech.

Natomiast jeżeli potrzebujesz pomocy z rejestracją VAT i VAT OSS lub rozliczeniami podatku VAT, umów się z nami na konsultację, i sprawdź, co nasz zespół specjalistów VAT Compliance może dla Ciebie zrobić.

Michał Doruch EN Michał od ponad 10 lat zajmuje się m.in. rozliczaniem, rejestracjami i składaniem deklaracji VAT w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii. To jednak nie wszystko! W bagażu swoich doświadczeń ma także kwestie związane z VAT OSS, raportowanie Intrastat i bezpośrednie wsparcie klientów. Z Taxology Michał jest związany od marca 2021 roku.