Podatek VAT Luksemburg 2024

Stawki VAT w Luksemburgu – Wysokość podatku VAT Luksemburg

W Luksemburgu obowiązuje jedna podstawowa oraz cztery obniżone stawki podatku VAT:

• 17% – podstawowa stawka VAT w Luksemburgu, obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmują stawki obniżone 14%, 8%, 3% oraz 0%.
• 14% – Pierwsza stawka obniżona podatku VAT.
• 8% – Druga stawka obniżonego podatku VAT.
• 3% – Super obniżona stawka podatku VAT.
• 0% – Zerowa stawka podatku VAT.

Obniżone stawki VAT Luksemburg w 2024 roku

Luksemburskie władze uchwaliły w październiku 2022 roku „Solidaritéitspak 2.0”, który ma służyć jako narzędzie do łagodzenia skutków inflacji. W efekcie, od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 stawki podatku VAT na terytorium Luksemburga zostały tymczasowo obniżone o 1 punkt procentowy i wynosiły, odpowiednio, 16%, 13% i 7%.

14% VAT Luksemburg

Pierwsza z obniżonych stawek VAT na terenie Luksemburga dotyczy:

• wybranych win,
• stałych paliw kopalnych,
• olejów mineralnych,
• produktów do prania i czyszczenia,
• drukowanych materiałów reklamowych.

8% VAT Luksemburg

Pod drugą z obniżonych stawek VAT na terenie Luksemburga podlegają:

• sprzątanie w gospodarstwach domowych,
• drobne naprawy,
• usługi fryzjerskie,
• ogrzewanie miejskie,
• gaz ziemny, energia elektryczna, drewno opałowe, LPG,
• kwiaty cięte i rośliny dekoracyjne,
• wybrane dzieła sztuki i antyki.

3% VAT Luksemburg

W Luksemburgu obowiązuje także super obniżona stawka VAT, która wynosi 3% i dotyczy:

• produktów spożywczych
• artykułów dziecięcych
• książek, e-booków i czasopism,
• biletów na wydarzenia kulturalne,
• artykułów rolnych (z wyjątkiem pestycydów),
• wybranych produktów farmaceutycznych,
• sprzętu medycznego dla niepełnosprawnych.

0% VAT Luksemburg

Zerowy podatek VAT w Luksemburgu dotyczy transportu wewnątrzwspólnotowego i międzynarodowego.

*16%, 13% i 7% – wysokości stawek VAT, które obowiązywały w Luksemburgu w 2023 roku, w ramach tymczasowej obniżki.

Kiedy rejestracja VAT w Luksemburgu jest konieczna?

W Luksemburgu, rejestracji do celów podatku VAT trzeba dokonać gdy prowadzimy działalność gospodarczą na terenie Luksemburga, co oznacza, że dokonujemy tam wewnątrzwspólnotowego nabycia lub dostawy towarów, magazynujemy produkty, dokonujemy sprzedaży, przesunięć magazynowych lub eksportu poza terytorium Unii Europejskiej.

Ponadto, jako że Luksemburg jest częścią Unii Europejskiej, obowiązek rejestracji VAT pojawia się w przypadku przekroczenia limitu sprzedaży wysyłkowej, który wynosi 10 000 Euro.

Potrzebujesz wsparcia z rejestracją VAT?

Chętnie pomożemy! Odezwij się do nas, a my zajmiemy się resztą.

Poza rejestracjami, możemy się zająć także rozliczeniami, deklaracjami, VAT OSS oraz VAT EU Twojej firmy.

Umów się na konsultację

Rejestracja VAT w Luksemburgu

Rejestrację VAT w Luksemburgu przeprowadza się w Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA, co można przetłumaczyć jako Administracja Rejestracji, Domen i podatku VAT, który jest w tym kraju znany pod nazwą Taxe sur la valeur ajoutée. Złożenie wniosku odbywa się online, przez stronę internetową AED lub osobiście, w siedzibie urzędu.

Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA,

1-3 avenue Guillaume, L-1651 Luxembourg,

www.aed.public.lu,

info@aed.public.lu.

Termin składania deklaracji VAT Luksemburg

W Luksemburgu obowiązki podatkowe zmuszają przedsiębiorców także do składania deklaracji. Można to robić w wymiarze miesięcznym, kwartalnym, lub rocznym. Częstotliwość zależy od przychodów przedsiębiorstwa.

1. Roczne deklaracje VAT należy składać do 1 marca roku następującego po okresie rozliczeniowym. Dotyczy to przedsiębiorstw z obrotem poniżej 112 000 EUR.
2. Kwartalne i roczne deklaracje VAT: należy składać przed 15 dniem kwartału następującego po okresie rozliczeniowym, a roczne przed 1 maja roku następującego po okresie rozliczeniowym. Dotyczy to przedsiębiorstw z obrotem powyżej 112 000 EUR, a poniżej 620 000 EUR.
3. Miesięczne i roczne deklaracje VAT: należy składać przed 15 dniem miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym, a roczne przed 1 maja roku następującego po okresie rozliczeniowym. Dotyczy to przedsiębiorstw z obrotem powyżej 620 000 EUR.

Deklaracje do celów podatku VAT w Luksemburgu składa się za pośrednictwem strony wspomnianego wyżej urzędu AED.

Dane na fakturze VAT w Luksemburgu

W przypadku faktur, wystawiający powinni zawrzeć na tych dokumentach następujące dane:

• Numer faktury,
• Dane sprzedawców i odbiorców,
• Daty wystawienia i dostawy towarów,
• Zastosowane stawki VAT,
• Informacje na temat towarów i usług: opis, ilość, waga, kwota netto, kwota VAT, kwota brutto,
• Walutę,
• Kurs przeliczenia.

Intrastat Luksemburg

Należy pamiętać, że w Luksemburgu, jako państwie członkowskim Unii Europejskiej, poza rejestracją czy deklaracjami VAT, konieczne jest również raportowanie do Intrastat, czyli systemu statystycznego UE. Raportowanie to ma na celu ewidencjonowanie wewnątrzwspólnotowych transakcji, co ułatwi analizowanie informacji dotyczących handlu towarowego między krajami UE.

W przypadku Luksemburga, progi, po przekroczeniu których, powstaje obowiązek raportowania Intrastat, to: 250 000 EUR dla importu (przywozu) towarów, oraz 200 000 EUR dla wywozu (eksportu).

Jeżeli interesują Cię progi Intrastat w pozostałych krajach UE, sprawdź nasz artykuł – Progi Intrastat 2024.

Podatek VAT Luksemburg 2024 - Podsumowanie

Podatek VAT w Luksemburgu jest najniższym w całej UE. Nie zmienia to jednak faktu, że należy dbać o jego właściwe rozliczanie i terminowe składanie deklaracji, poprzedzone rejestracją, której można dokonać przez złożenie wniosku w Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA.

Luksemburski podatek VAT dotyczy większości towarów i usług, jednak mogą one podlegać pod 4 różne stawki, które obowiązują w tym kraju. Z kolei pod stawkę zerową w Luksemburgu kwalifikują się usługi związane z transportem międzynarodowym i wewnątrzwspólnotowym.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o VAT w innych krajach UE, sprawdź nasze artykuły dotyczące: Belgii, Bułgarii, Węgier, Portugalii, Estonii, Finlandii, Rumunii, na Cyprze, lub sprawdź jakie stawki VAT obowiązują w krajach Unii Europejskiej w 2024 roku. Dowiedz się także czym są Incoterms 2020, Cross-Docking, Słownik pojęć E-commerce, oraz jak przeprowadzić rejestrację VAT w: Austrii, Czechach, Francji, Hiszpanii, Niemczech, Wielkiej Brytanii i we Włoszech

Natomiast jeżeli planujesz lub już dokonujesz sprzedaży towarów do innych krajów UE lub UK i potrzebujesz pomocy z rejestracjami, rozliczeniami czy deklaracjami VAT lub VAT OSS, chętnie Ci w nich pomożemy! Umów się z nami na konsultację i dowiedz się, co dokładnie nasi specjaliści VAT Compliance mogą dla Ciebie zrobić.