Świadczenie usług budowlanych na terenie Unii Europejskiej wiąże się z koniecznością przestrzegania przepisów podatkowych zarówno kraju, w którym znajduje się nieruchomość, jak i państwa siedziby przedsiębiorcy. Kluczowym zagadnieniem w prawidłowym […]
Przeczytaj w: 4 minVAT Portugalia 2025
Spis treści- Podatek VAT w Portugalii
- Obniżone stawki podatku VAT Portugalia 2025
- VAT Madera 2025 i VAT Azory 2025
- Rejestracja VAT Portugalia
- Deklaracje i rozliczenia VAT w Portugalii
- Urząd skarbowy w Portugalii
- Intrastat w Portugalii
- Podatek VAT Portugalia 2025 - Podsumowanie
- Ostatnia aktualizacja: 16.01.2025
- Publikacja: 07.04.2023
- Przeczytaj w: 6 min
VAT, czyli pośredni podatek od wartości dodanej dotyczy towarów i usług. W krajach Unii Europejskiej jest on obowiązkowy, a minimalna, podstawowa stawka VAT została ustalona na 15%. Każdy kraj może jednak regulować w pewnym zakresie przepisy, która określają podatek VAT na jego terenie i tak też dzieje się w Portugalii, a w tym artykule przyjrzymy się wspomnianym regulacjom.
Z tego artykułu dowiesz się:
- ile wynosi podstawowa stawka VAT w Portugalii?
- jakie są obniżone stawki podatkowe w Portugalii?
- jakie są szczegóły portugalskiej rejestracji VAT?
- jakie są terminy składania deklaracji VAT na terenie Portugalii?
- jaki jest adres portugalskiego urzędu skarbowego?
- Pod jaki próg Intrastat podlega import towarów i eksport dóbr w Portugalii?
Podatek VAT w Portugalii
W Portugalii obowiązują na ten moment trzy stawki podatku VAT:
- 23% – podstawowa stawka VAT w Portugalii, obejmuje ona wszystkie produkty i usługi, których nie obejmują stawki obniżone, równe 13% i 6%.
- 13% – Pierwsza stawka obniżonego podatku VAT.
- 6% – Druga stawka obniżonego podatku VAT.
Obniżone stawki podatku VAT Portugalia 2025
Na terenie Portugalii obowiązuje dwie obniżone stawki VAT. Pierwszą z nich wynosi 13% i podlegają pod nią:
- niektóre artykuły spożywcze;
- woda mineralna;
- wina;
- usługi cateringowe i restauracyjne;
- wybrane artykuły rolne (np. olej napędowy);
- wejściówki na wybrane wydarzenie kulturalne.
Z kolei pod 6% stawkę VAT w Portugalii podlegają:
- wybrane artykuły żywnościowe;
- wybrane produkty farmaceutyczne;
- wybrane usługi medyczne i dentystyczne;
- sprzęt medyczny dla niepełnosprawnych;
- książki (w tym e-booki) i gazety;
- transport pasażerski;
- usługi hotelowe;
- usługi opieki domowej;
- dostawy wody;
- mieszkania socjalne;
- niektóre dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie oraz antyki.
VAT Madera 2025 i VAT Azory 2025
Warto zaznaczyć, że Madera oraz Azory są autonomicznymi częściami Portugalii, w związku z czym posiadają osobny stawki podatku VAT.
Stawki VAT na Maderze w 2025 wynoszą: podstawowa stawka VAT 22%, a stawki obniżone VAT: 12% oraz 5%.
Stawki VAT na Azorach w 2025 wynoszą: podstawowa stawka VAT 16%, obniżona stawka VAT 9%, a super obniżona stawka VAT 4%.
Rejestracja VAT Portugalia
Rejestracji do celów podatku VAT należy dokonać w Portugalii kiedy planujemy dokonywać tam sprzedaży towarów i świadczenia usług, bez konieczności tworzenia tam oddziału swojego przedsiębiorstwa.
Ponadto, rejestrację VAT w Portugalii należy przeprowadzić, kiedy sprzedaż towarów do krajów Unii Europejskiej przekroczy 10 000. Wówczas, każdą nadwyżkę, należy rozliczać lokalnie w danym kraju lub w ramach procedury VAT OSS, która pozwala rozliczyć podatek VAT do wszystkich krajów UE na raz.
Co więcej, magazynowanie swoich dóbr w danym kraju UE również tworzy obowiązek rejestracji VAT. Jeżeli chcesz się dowiedzieć więcej na temat różnych form magazynowania, sprawdź czy jest usługa Call-Off Stock oraz magazyn konsygnacyjny.
Rejestracji do VAT w Portugalii można dokonać osobiście w dowolnym urzędzie podatkowym lub przez stronę internetową Urzędu Podatkowego i Celnego: https://eportugal.gov.pt/en.
Potrzebujesz pomocy z VAT?
Odezwij się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą – rejestracjami, deklaracjami, rozliczeniami, VAT OSS lub VAT EU!
Umów się na konsultacjęDeklaracje i rozliczenia VAT w Portugalii
W Portugalii podatnik VAT ma dwie możliwości składania deklaracji VAT – miesięczną oraz kwartalną.
Miesięczne deklaracje VAT dotyczą przedsiębiorstw, które generują obrót równy lub większy 650 000 euro. Podatnik na miesięczne rozliczenie VAT ma miesiąc i 10 dni.
Natomiast kwartalne deklaracje VAT dotyczą podatników, których obrót wynosi poniżej 650 000 euro. Przedsiębiorcy muszą rozliczyć VAT kwartalnie w miesiąc i 15 dni.
Oprócz powyższych, portugalski system podatkowy nakłada na podatników obowiązek składania rocznej deklaracji VAT. Na to jest czas do 15 lipca kolejnego roku.
Urząd skarbowy w Portugalii
Portugalski urząd skarbowy to Autoridade Tributária e Aduaneira.
Intrastat w Portugalii
Zagraniczni przedsiębiorcy zarejestrowani w Portugalii są zobowiązani do składania nie tylko deklaracji VAT, ale także do raportowania statystycznego Intrastat. W tym przypadku, obowiązek pojawia się kiedy przekroczony zostanie próg 400 000 euro w skali roku, dotyczący importu oraz eksportu towarów w ramach wewnątrzwspólnotowej wymiany towarów do innych krajów UE.
Podatek VAT Portugalia 2025 - Podsumowanie
Podatek VAT w Portugalii jest nieodłącznym elementem e-commerce, podobnie jak w innych krajach UE. W związku z tym, lepiej zadbać, żeby ta kwestia została kompleksowo opracowana, zanim rozpoczniemy sprzedaż na portugalskim rynku.
Jeżeli chcesz mieć pewność, że rejestracje VAT, VAT OSS lub VAT UE przebiegły prawidłowo lub chcesz je zlecić, umów się z nami na konsultację i dowiedz się, czego możesz oczekiwać od naszych specjalistów VAT Compliance!
