Zamówienie mebli z wniesieniem czy sprzętów elektrycznych i/lub elektronicznych oraz montaż urządzenia to powszechna kompleksowa usługa, którą w swojej ofercie posiada wiele przedsiębiorstw. Kiedy jednak przychodzi do rozliczeń podatku VAT […]
Przeczytaj w: 3 minPodatek VAT Rumunia 2024
- Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
- Publikacja: 12.12.2022
- Przeczytaj w: 3 min
Podatek VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług, został wprowadzony w Rumunii w 1993 roku. Poza główną stawką 19%, niektóre produkty i usługi objęte są stawkami zredukowanymi w wysokości 9% i 5% oraz 0% dla wybranych usług przewozu osób. W tym artykule opiszemy najważniejsze kwestie związane z podatkiem VAT w Rumunii, a także rejestracją oraz rozliczaniem VAT w tym kraju.
Podstawowa stawka VAT w Rumunii
Podstawowa stawka VAT, która obowiązuje dla większości produktów i usług wynosi 19%. Dotyczy ona wszystkich towarów i usług, które nie są uwzględnione w przypadku zredukowanych stawek VAT 5% i 9%.
Obniżona stawka VAT 9% w Rumunii
Stawka 9% VAT w Rumunii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:
- żywność
- farmaceutyki
- usługi cateringowe i restauracyjne
- zakwaterowanie
- woda pitna i woda do użytku w rolnictwie
- usługi marketingowe związane z promocją żywności i napojów, w tym przeznaczonych dla zwierząt, a także sprzętu do produkcji żywności
- protez i sprzętu medycznego dla osób niepełnosprawnych
Obniżona stawka VAT 5% w Rumunii
Stawka 5% VAT w Rumunii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:
- Usługi związane z różnego typu parkami rozrywki, uwzględnionymi w przepisach
- Żywności organicznej, regionalnej i innej, zatwierdzonej przez odpowiednie instytucje
- Wybrane usługi transportowe związane z rekreacją, jak np. przewóz wyciągami narciarskimi czy łódkami
- Ogrzewanie dla osób, szpitali, kościołów i instytucji użytku publicznego
- Wynajem placówek związanych ze sportem i kulturą fizyczną
- Podręczniki szkolne, książki (z wyłączeniem e-booków), prasa oraz niektóre magazyny
- Drewno kominkowe (obowiązuje co najmniej do 2029 roku)
Obniżona stawka VAT 0% w Rumunii
Nie objęte podatkiem VAT w Rumunii są wybrane usługi związane z przewozem osób.
Zmiany dotyczące stawek VAT w przypadku niektórych produktów w Rumunii od stycznia 2024 roku
1 stycznia 2024 roku niektóre towary i usługi w Rumunii zostały objęte innymi stawkami VAT, niż te, które dotychczas je obowiązywały.
Zmiany w rumuńskim VAT od 1 stycznia 2024 – z 9% do 19%
Od 1 stycznia w Rumunii, 19% stawką podatku VAT zostały objęte piwa bezalkoholowe oraz produkty z zawartością co najmniej 10g cukru w 100g produktu, z wyjątkiem ciasteczek i herbatników.
Zmiany w rumuńskim VAT od 1 stycznia 2024 – z 5% do 9%
19% stawką podatku VAT w Rumunii 1 stycznia 2024 roku zostały także objęte:
- budynki socjalne,
- dostawa i montaż paneli fotowoltaicznych, paneli słonecznych, systemów termicznych, pomp ciepła oraz innych systemów grzewczych wraz z zestawami instalacyjnymi (spełniające określone wymogi),
- dostawy i instalacje komponentów zakupionych osobno dla budynków mieszkalnych lub administracji publicznej,
- wysokiej jakości żywność (np. produkty górskie lub ekologiczne),
- żywy inwentarz, nasiona, rośliny i składniki pokarmowe (chyba, że dany produkt stanowi wyjątek),
- dostęp do centrów handlowych, parków rozrywki i parków rekreacyjnych, których działalność podlega pod kody CAEN 9321 i 9329, targów, wystaw, kin i wydarzeń kulturalnych, innych niż zwolnione z podatku.
Zmiany w rumuńskim VAT od 1 stycznia 2024 – z 5% do 19%
Wzrost stawki podatku VAT nastąpił także w odniesieniu do transportu pasażerskiego w celach turystycznych, a także wejściówek do placówek sportowych.
Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Rumunii?
Zgodnie z prognozami rynkowymi, rynek e-commerce w Rumunii może wzrosnąć o 200% w latach 2022-2025. Kraj staje się coraz bardziej atrakcyjnym celem dla coraz większej liczby firm, które rozwijają sprzedaż w Europie. Aby jednak móc skutecznie zdobywać ten rynek, zazwyczaj ekspansja wiąże się z koniecznością rozliczania VAT w Rumunii lub w ramach VAT OSS.
Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Rumunii zachodzi w dwóch sytuacjach.
Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Rumunii, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez rumuńskie firmy oferujące usługę fulfillment.
Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Rumunii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Rumunii, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.
Potrzebujesz pomocy z VAT?
Wskaż w czym dokładnie potrzebujesz wsparcia, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą, niezależnie czy chodzi o rejestracje, rozliczenia, deklaracje, VAT OSS czy VAT EU!
Umów się na konsultacjęTerminy składania deklaracji i opłacania VAT w Rumunii
Termin płatności VAT do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Deklaracje i płatności składane są co miesiąc, chociaż firmy, które nie przekroczyły w poprzednim roku obrotu 100 000 EUR, mogą rozliczać się kwartalnie.
Proces rejestracji VAT w Rumunii
Do złożenia rejestracji VAT w Rumunii wymagany jest kompletny zestaw dokumentów, który obejmuje:
- Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE
- Dokumenty potwierdzające gotowość do przeprowadzania transakcji na terenie Rumunii
- Wyciąg z krajowego rejestru handlowego
- Statut spółki
Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż 1,5 miesiąca.
Warto zaznaczyć, że firmy, których roczny obrót przekracza 7 mln RON, są zobowiązane składać deklaracje w formie elektronicznej.
Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności
Opóźnienie w złożeniu deklaracji VAT, niedokładne deklaracje lub opóźnienia w płatności podatku VAT podlegają karze w wysokości do 5000 RON.
Urząd skarbowy w Rumunii
Adres Urzędu Skarbowego w Rumunii to:
Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
17 Apolodor St. 050741 Bucharest
Intrastat w Rumunii
Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania VAT w Rumunii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.
Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 1 000 000 RON dla wywozu lub przywozu towarów. Natomiast jeżeli interesują Cię stawki obowiązujące w innych krajach, znajdziesz je w naszym artykule – Intrastat Progi 2024.
Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT w Rumunii
Jako specjaliści VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Zapraszamy na konsultację.
Przeczytaj także jaki VAT obowiązuje w Unii Europejskiej lub w jej poszczególnych państwach członkowskich: Belgii, Bułgarii, Portugalii, Luksemburgu, Chorwacji, Holandii, Francji, Czechach, Włoszech, Niemczech, Hiszpanii czy na Węgrzech.