Podatek VAT Rumunia

Podstawowa stawka VAT w Rumunii

Podstawowa stawka VAT, która obowiązuje dla większości produktów i usług wynosi 19%. Dotyczy ona wszystkich towarów i usług, które nie są uwzględnione w przypadku zredukowanych stawek VAT 5% i 9%.

Obniżona stawka VAT 9% w Rumunii

Stawka 9% VAT w Rumunii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:

• żywność
• farmaceutyki
• usługi cateringowe i restauracyjne (stawka od 2023 roku, wcześniej 5%)
• zakwaterowanie (stawka od 2023, wcześniej 5%)
• woda pitna i woda do użytku w rolnictwie
• usługi marketingowe związane z promocją żywności i napojów, w tym przeznaczonych dla zwierząt, a także sprzętu do produkcji żywności
• protez i sprzętu medycznego dla osób niepełnosprawnych

Obniżona stawka VAT 5% w Rumunii

Stawka 5% VAT w Rumunii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:

• Usługi związane z różnego typu parkami rozrywki, uwzględnionymi w przepisach
• Żywności organicznej, regionalnej i innej, zatwierdzonej przez odpowiednie instytucje
• Wybrane usługi transportowe związane z rekreacją, jak np. przewóz wyciągami narciarskimi czy łódkami
• Ogrzewanie dla osób, szpitali, kościołów i instytucji użytku publicznego
• Wynajem placówek związanych ze sportem i kulturą fizyczną
• Podręczniki szkolne, książki (z wyłączeniem e-booków), prasa oraz niektóre magazyny
• Drewno kominkowe (obowiązuje co najmniej do 2029 roku)

Obniżona stawka VAT 0% w Rumunii

Nie objęte podatkiem VAT w Rumunii są wybrane usługi związane z przewozem osób.

Zmiany dotyczące stawek VAT w przypadku niektórych produktów w Rumunii od stycznia 2023 roku

Jak wspomnieliśmy wyżej, od stycznia 2023 roku, Rumunia podnosi stawki VAT dla wybranych kategorii. Poniżej lista produktów i usług, które zostały objęte zmianą:

• Podniesienie stawki VAT z 9% na 19% dla napojów bezalkoholowych zawierających substancje słodzące (z wyłączeniem soków owocowych i warzywnych oraz mleka).
• Podniesienie stawki VAT z 5% na 9% dla usług cateringowych, restauracyjnych oraz zakwaterowania.
• Przedłużenie czasu obowiązywania stawki VAT 5% na drewno kominkowe do 2029 roku.

Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Rumunii?

Zgodnie z prognozami rynkowymi, rynek e-commerce w Rumunii może wzrosnąć o 200% w latach 2022-2025. Kraj staje się coraz bardziej atrakcyjnym celem dla coraz większej liczby firm, które rozwijają sprzedaż w Europie. Aby jednak móc skutecznie zdobywać ten rynek, zazwyczaj ekspansja wiąże się z koniecznością rozliczania VAT w Rumunii lub w ramach VAT OSS.

Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Rumunii zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Rumunii, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez rumuńskie firmy oferujące usługę fulfillment.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Rumunii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Rumunii, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Wskaż w czym dokładnie potrzebujesz wsparcia, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą, niezależnie czy chodzi o rejestracje, rozliczenia, deklaracje, VAT OSS czy VAT EU!

Umów się na bezpłatną konsultację

Terminy składania deklaracji i opłacania VAT w Rumunii

Termin płatności VAT do 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Deklaracje i płatności składane są co miesiąc, chociaż firmy, które nie przekroczyły w poprzednim roku obrotu 100 000 EUR, mogą rozliczać się kwartalnie.

Proces rejestracji VAT w Rumunii

Do złożenia rejestracji VAT w Rumunii wymagany jest kompletny zestaw dokumentów, który obejmuje:

• Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE
• Dokumenty potwierdzające gotowość do przeprowadzania transakcji na terenie Rumunii
• Wyciąg z krajowego rejestru handlowego
• Statut spółki

Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż 1,5 miesiąca.

Warto zaznaczyć, że firmy, których roczny obrót przekracza 7 mln RON, są zobowiązane składać deklaracje w formie elektronicznej.

Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności

Opóźnienie w złożeniu deklaracji VAT, niedokładne deklaracje lub opóźnienia w płatności podatku VAT podlegają karze w wysokości do 5000 RON.

Urząd skarbowy w Rumunii

Adres Urzędu Skarbowego w Rumunii to:

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
17 Apolodor St. 050741 Bucharest

Intrastat w Rumunii

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania VAT w Rumunii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.

Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 900 000 RON dla wywozu lub przywozu towarów. Natomiast jeżeli interesują Cię stawki obowiązujące w innych krajach, znajdziesz je w naszym artykule – Intrastat Progi 2023.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT w Rumunii

Jako specjaliści VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Zapraszamy na bezpłatną konsultację.

Przeczytaj także jaki VAT obowiązuje w Unii Europejskiej lub w jej poszczególnych państwach członkowskich: Belgii, Bułgarii, Portugalii, Luksemburgu, Chorwacji, Holandii, Francji, Czechach, Włoszech, Niemczech, Hiszpanii czy na Węgrzech.