Podatek VAT Rumunia 2025

Rumunia VAT - podatki vat w Rumunii 2025

VAT w Rumunii podlega trzem stawkom VAT:

Obniżone stawki VAT w Rumunii

Obniżone stawki VAT w Rumunii wynoszą 9% i 5%.

Obniżona stawka VAT 9% w Rumunii

Stawka 9% VAT w Rumunii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:

• żywność
• farmaceutyki
• usługi cateringowe i restauracyjne
• zakwaterowanie
• woda pitna i woda do użytku w rolnictwie
• usługi marketingowe związane z promocją żywności i napojów, w tym przeznaczonych dla zwierząt, a także sprzętu do produkcji żywności
• protez i sprzętu medycznego dla osób niepełnosprawnych

Obniżona stawka VAT 5% w Rumunii

Stawka 5% VAT w Rumunii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:

• Usługi związane z różnego typu parkami rozrywki, uwzględnionymi w przepisach
• Żywności organicznej, regionalnej i innej, zatwierdzonej przez odpowiednie instytucje
• Wybrane usługi transportowe związane z rekreacją, jak np. przewóz wyciągami narciarskimi czy łódkami
• Ogrzewanie dla osób, szpitali, kościołów i instytucji użytku publicznego
• Wynajem placówek związanych ze sportem i kulturą fizyczną
• Podręczniki szkolne, książki (z wyłączeniem e-booków), prasa oraz niektóre magazyny
• Drewno kominkowe (obowiązuje co najmniej do 2029 roku)

Obniżona stawka VAT 0% w Rumunii

Nie objęte podatkiem VAT w Rumunii są wybrane usługi związane z przewozem osób.

Zmiany dotyczące stawek VAT w przypadku niektórych produktów w Rumunii od stycznia 2024 roku

1 stycznia 2024 roku niektóre towary i usługi w Rumunii zostały objęte innymi stawkami VAT, niż te, które dotychczas je obowiązywały.

Zmiany w rumuńskim VAT od 1 stycznia 2024 – z 9% do 19%

Od 1 stycznia w Rumunii, 19% stawką podatku VAT zostały objęte piwa bezalkoholowe oraz produkty z zawartością co najmniej 10g cukru w 100g produktu, z wyjątkiem ciasteczek i herbatników.

Zmiany w rumuńskim VAT od 1 stycznia 2024 – z 5% do 9%

19% stawką podatku VAT w Rumunii 1 stycznia 2024 roku zostały także objęte:

• budynki socjalne,
• dostawa i montaż paneli fotowoltaicznych, paneli słonecznych, systemów termicznych, pomp ciepła oraz innych systemów grzewczych wraz z zestawami instalacyjnymi (spełniające określone wymogi),
• dostawy i instalacje komponentów zakupionych osobno dla budynków mieszkalnych lub administracji publicznej,
• wysokiej jakości żywność (np. produkty górskie lub ekologiczne),
• żywy inwentarz, nasiona, rośliny i składniki pokarmowe (chyba, że dany produkt stanowi wyjątek),
• dostęp do centrów handlowych, parków rozrywki i parków rekreacyjnych, których działalność podlega pod kody CAEN 9321 i 9329, targów, wystaw, kin i wydarzeń kulturalnych, innych niż zwolnione z podatku.

Zmiany w rumuńskim VAT od 1 stycznia 2024 – z 5% do 19%

Wzrost stawki podatku VAT nastąpił także w odniesieniu do transportu pasażerskiego w celach turystycznych, a także wejściówek do placówek sportowych.

Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Rumunii?

Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Rumunii zachodzi w dwóch sytuacjach:

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Rumunii, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez rumuńskie firmy oferujące usługę fulfillment.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Rumunii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Rumunii, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Terminy składania deklaracji i opłacania VAT w Rumunii

Deklarację VAT w Rumunii należy składać do 25-ego dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Deklaracje i płatności składane są co miesiąc, chociaż firmy, które nie przekroczyły w poprzednim roku obrotu 100 000 EUR, mogą rozliczać się kwartalnie. Warto zaznaczyć, że firmy, których roczny obrót przekracza 7 mln RON, są zobowiązane składać deklaracje w formie elektronicznej.

Proces rejestracji VAT w Rumunii

Do złożenia rejestracji VAT w Rumunii wymagany jest kompletny zestaw dokumentów, który obejmuje:

• Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE
• Dokumenty potwierdzające gotowość do przeprowadzania transakcji na terenie Rumunii
• Wyciąg z krajowego rejestru handlowego
• Statut spółki

Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż 1,5 miesiąca.

Elektroniczne fakturowanie w Rumunii

Od 01.01.2025 r. wszystkie podmioty zarejestrowane do VAT w Rumunii (zarówno rezydenci jak i nie-rezydenci) muszą dokumentować swoje transakcje za pomocą faktur elektronicznych (e-Factura RO) i przesyłać je do ANAF (rumuńskiej Agencji Administracji Cyfrowej). Więcej na ten temat przeczytać można w naszym artykule – Elektroniczne fakturowanie w Rumunii: co musisz wiedzieć?

Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności

Opóźnienie w złożeniu deklaracji VAT, niedokładne deklaracje lub opóźnienia w płatności podatku VAT podlegają karze w wysokości do 5000 RON.

Urząd skarbowy w Rumunii

Adres Urzędu Skarbowego w Rumunii to:

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală
17 Apolodor St. 050741 Bucharest

Intrastat w Rumunii

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania VAT w Rumunii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.

Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 1 000 000 RON dla wywozu lub przywozu towarów. Natomiast jeżeli interesują Cię stawki obowiązujące w innych krajach, znajdziesz je w naszym artykule – Intrastat Progi 2025.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT w Rumunii

Jako specjaliści VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczania VAT w Rumunii. Zapraszamy na konsultację.