Podatek VAT Węgry 2025

Podatek VAT na Węgrzech - stawka podstawowa 27%

Tak jak wspomnieliśmy wcześniej, mając do czynienia z węgierskim podatkiem VAT, musimy liczyć się z faktem, że jest to najwyższa stawka w krajach UE.

Podstawowa stawka podatku VAT na Węgrzech wynosi 27% i dotyczy właściwie wszystkich usług, i produktów, które nie podlegają pod obniżone stawki VAT. Jako przykłady wymieńmy tutaj:

• żywność i napoje;
• elektronika, sprzęt RTV i AGD;
• artykuły kosmetyczne i higieniczne;
• odzież, obuwie;
• meble i wyposażenie domu;
• usługi hotelowe i gastronomiczne;
• usługi związane z kulturą i rozrywką;
• usługi remontowo-budowlane;
• usługi związane z prawem i rachunkowością.

Pierwsza obniżona stawka podatku VAT na Węgrzech - 18%

18% VAT na Węgrzech dotyczy niewielkiej liczby produktów i usług. Są to:

• wybrane rodzaje mleka;
• wybrane produkty nabiałowe;
• produkty zbożowe;
• mąka;
• skrobia;
• usługi umożliwiające wstęp na imprezy muzyczne i taneczne.

Druga obniżona stawka VAT na Węgrzech - 5%

Kolejna obniżona stawka podatku VAT na Węgrzech wynosi 5%, a zakres usług i towarów, których dotyczy, jest zdecydowanie szerszy niż ten, które podlegają pod 18%. 5% podatek VAT na terenie Węgier odnosi się do:

• nowych nieruchomości mieszkalnych;
• wybranych produktów farmaceutycznych;
• audiobooków;
• drukowanych książek i gazet;
• wybranych produktów z sektora zwierzęcego: jaja, drób, owce, i in.
• usługi dostępu do Internetu;
• lokalne usługi gastronomiczne.

0% podatek VAT na Węgrzech

Pod 0% podatek VAT na terenie Węgier podlegają:

• usługi związane z przewozem pasażerów oraz transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy;
• prace związane z ruchomościami, które zostały zakupione lub zaimportowane do kraju, a następnie wyeksportowane poza UE;
• usługi finansowe i ubezpieczeniowe;
• usługi medyczne, kulturalne i sportowe, świadczone jako usługi publiczne.

Kiedy zagraniczne firmy muszą dokonać rejestracji VAT na Węgrzech?

Węgry, jako państwo członkowskie UE, wymagają rejestracji VAT w kilku sytuacjach.

Pierwsza z nich następuje wtedy, gdy przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Węgier. Musi wtedy przeprowadzić rejestrację VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno usług spod szyldu fulfillment, jak i posiadania własnych magazynów.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT na Węgrzech pojawia się, kiedy przedsiębiorca przekroczy limit łącznej sprzedaży do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO, a ten wynosi 10 tys. EUR, a kwota po przekroczeniu tego limitu dokonał sprzedaży do odbiorcy na Węgrzech.

W tym wariancie można rozliczać VAT w węgierskim Urzędzie Skarbowym lub skorzystać z procedury VAT OSS, która pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT za jednym razem we wszystkich państwach członkowskich UE.

Oprócz powyższych, rejestracja do VAT na Węgrzech jest konieczna również:

• w przypadku kiedy przedsiębiorca realizuje dostawy wewnątrzwspólnotowe;
• kiedy obszarem działalności firmy jest organizowanie imprez na Węgrzech;
• w przypadku dostaw towarów do krajów Unii Europejskiej przez teren Węgier.

Rejestracja do celów podatku VAT na Węgrzech

Rejestracja dla celów podatku VAT na Węgrzech odbywa się w tamtejszym Urzędzie Skarbowym. Po udanej procedurze rejestracji, dana firma otrzymuje węgierski numer VAT.

Warto zaznaczyć, że jeśli podatnik nie jest rezydentem na terytorium Unii Europejskiej, wówczas jest wymagane wyznaczenie przedstawiciela podatkowego. Natomiast dla podmiotów z całej Unii Europejskiej, jest to opcjonalne rozwiązanie.

Dane i dokumenty potrzebne do rejestracji VAT

Na Węgrzech, aby rejestracja do VAT przebiegła pomyślnie, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie dokumenty. Są to:

• Kopia zaświadczenia VAT w języku węgierskim, potwierdzające, że firma jest zarejestrowana do VAT na terenie innego kraju UE;
• Statut firmy;
• Wyciąg z krajowego rejestru;
• Oświadczenie o obszarze działalności, który dotyczy przedsiębiorstwa, w języku węgierskim;
• Oryginał wzoru podpisu przedstawiciela firmy;
• Pełnomocnictwo, w przypadku korzystania z usług przedstawiciela podatkowego.

Terminy składania deklaracji VAT i opłacania podatku VAT na Węgrzech

Termin składania deklaracji VAT na Węgrzech to 20. dzień miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Dotyczy to zarówno deklaracji VAT kwartalnych, jak i miesięcznych.

Z kolei deklaracje roczne podatnik powinien złożyć do 25 lutego.

Intrastat na Węgrzech

Na terenie Węgier deklarację Intrastat należy złożyć, kiedy sprzedaż towarów i usług w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych przekroczy 170 000 000 forintów (ok. 460 000 euro) w przypadku przywozów oraz 100 000 000 forintów (ok. 270 000 euro) w przypadku wywozów.

Sprawdź także progi Intrastat w 2023 roku w innych państwach członkowskich UE.

Adres Dyrekcji Podatników Priorytetowych

Na Węgrzech rejestracji dla celów podatku VAT dokonuje się w Dyrekcji Podatników Priorytetowych. Mieści się ona pod adresem:

Kiemelt Adózók Igazgatósága,

Dob utca 75-81,

1077 Budapest

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT na Węgrzech

Jako specjaliści VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji, deklaracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Jeżeli chcesz wyjść na węgierski rynek, lub już tam jesteś i potrzebujesz pomocy z VAT, umów się z nami na konsultację.