Podatek VAT Węgry 2024

Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
Publikacja: 03.04.2023
Przeczytaj w: 5 min

Podatek VAT, czyli podatek od wartości dodanej towarów i usług jest nieodłącznym elementem gospodarki większości krajów UE. Tak samo jest w przypadku Węgrzech. Jednak warto zaznaczyć, że w aspekcie podatku VAT, Węgry mają podstawową stawkę VAT wyższą niż inne państwa członkowskie Unii Europejskiej, która wynosi 27%.

Kiedy mowa o podatku VAT na Węgrzech, trzeba zaznaczyć, że istnieją tam również stawki obniżone, które wynoszą 18% oraz 5%, a także stawka zerowa. A jakie przedsiębiorstwa mogą liczyć na niższe podatki? To przybliżymy Wam w dalszej części artykułu.

Z tego artykułu dowiesz się:

Jakie są stawki VAT na Węgrzech?
Kiedy trzeba się zarejestrować do VAT na Węgrzech?
Kiedy przypadają terminy złożenia deklaracji VAT na Węgrzech?
Jak wygląda Intrastat na Węgrzech?

Podatek VAT na Węgrzech - stawka podstawowa 27%

Tak jak wspomnieliśmy wcześniej, mając do czynienia z węgierskim podatkiem VAT, musimy liczyć się z faktem, że jest to najwyższa stawka w krajach UE.

Podstawowa stawka podatku VAT na Węgrzech wynosi 27% i dotyczy właściwie wszystkich usług, i produktów, które nie podlegają pod obniżone stawki VAT. Jako przykłady wymieńmy tutaj:

żywność i napoje
elektronika, sprzęt RTV i AGD
artykuły kosmetyczne i higieniczne
odzież, obuwie
meble i wyposażenie domu
usługi hotelowe i gastronomiczne
usługi związane z kulturą i rozrywką
usługi remontowo-budowlane
usługi związane z prawem i rachunkowością

Pierwsza obniżona stawka podatku VAT na Węgrzech - 18%

18% VAT na Węgrzech dotyczy niewielkiej liczby produktów i usług. Są to:

wybrane rodzaje mleka
wybrane produkty nabiałowe
produkty zbożowe
mąka
skrobia
usługi umożliwiające wstęp na imprezy muzyczne i taneczne

Druga obniżona stawka VAT na Węgrzech - 5%

Kolejna obniżona stawka podatku VAT na Węgrzech wynosi 5%, a zakres usług i towarów, których dotyczy, jest zdecydowanie szerszy niż ten, które podlegają pod 18%. 5% podatek VAT na terenie Węgier odnosi się do:

nowych nieruchomości mieszkalnych
wybranych produktów farmaceutycznych
audiobooków
drukowanych książek i gazet
wybranych produktów z sektora zwierzęcego: jaja, drób, owce, i in.
usługi dostępu do Internetu
lokalne usługi gastronomiczne

0% podatek VAT na Węgrzech

Pod 0% podatek VAT na terenie Węgier podlegają:

usługi związane z przewozem pasażerów oraz transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy
prace związane z ruchomościami, które zostały zakupione lub zaimportowane do kraju, a następnie wyeksportowane poza UE
usługi finansowe i ubezpieczeniowe
usługi medyczne, kulturalne i sportowe, świadczone jako usługi publiczne

Kiedy zagraniczne firmy muszą dokonać rejestracji VAT na Węgrzech?

Węgry, jako państwo członkowskie UE, wymagają rejestracji VAT w kilku sytuacjach.

Pierwsza z nich następuje wtedy, gdy przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Węgier. Musi wtedy przeprowadzić rejestrację VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno usług spod szyldu fulfillment, jak i posiadania własnych magazynów.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT na Węgrzech pojawia się, kiedy przedsiębiorca przekroczy limit łącznej sprzedaży do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO, a ten wynosi 10 tys. EUR, a kwota po przekroczeniu tego limitu dokonał sprzedaży do odbiorcy na Węgrzech.

W tym wariancie można rozliczać VAT w węgierskim Urzędzie Skarbowym lub skorzystać z procedury VAT OSS, która pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT za jednym razem we wszystkich państwach członkowskich UE.

Oprócz powyższych, rejestracja do VAT na Węgrzech jest konieczna również:

w przypadku kiedy przedsiębiorca realizuje dostawy wewnątrzwspólnotowe
kiedy obszarem działalności firmy jest organizowanie imprez na Węgrzech
w przypadku dostaw towarów do krajów Unii Europejskiej przez teren Węgier

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Odezwij się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą – rejestracjami, rozliczeniami, deklaracjami, VAT EU oraz VAT OSS!

Umów się na konsultację

Rejestracja do celów podatku VAT na Węgrzech

Rejestracja dla celów podatku VAT na Węgrzech odbywa się w tamtejszym Urzędzie Skarbowym. Po udanej procedurze rejestracji, dana firma otrzymuje węgierski numer VAT.

Warto zaznaczyć, że jeśli podatnik nie jest rezydentem na terytorium Unii Europejskiej, wówczas jest wymagane wyznaczenie przedstawiciela podatkowego. Natomiast dla podmiotów z całej Unii Europejskiej, jest to opcjonalne rozwiązanie.

Dane i dokumenty potrzebne do rejestracji VAT

Na Węgrzech, aby rejestracja do VAT przebiegła pomyślnie, przedsiębiorca musi złożyć odpowiednie dokumenty. Są to:

Kopia zaświadczenia VAT w języku węgierskim, potwierdzające, że firma jest zarejestrowana do VAT na terenie innego kraju UE
Statut firmy
Wyciąg z krajowego rejestru
Oświadczenie o obszarze działalności, który dotyczy przedsiębiorstwa, w języku węgierskim
Oryginał wzoru podpisu przedstawiciela firmy
Pełnomocnictwo, w przypadku korzystania z usług przedstawiciela podatkowego

Terminy składania deklaracji VAT i opłacania podatku VAT na Węgrzech

Termin składania deklaracji VAT na Węgrzech to 20. dzień miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Dotyczy to zarówno deklaracji VAT kwartalnych, jak i miesięcznych.

Z kolei deklaracje roczne podatnik powinien złożyć do 25 lutego.

Intrastat na Węgrzech

Na terenie Węgier deklarację Intrastat należy złożyć, kiedy sprzedaż towarów i usług w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych przekroczy 170 000 000 forintów (ok. 460 000 euro) w przypadku przywozów oraz 100 000 000 forintów (ok. 270 000 euro) w przypadku wywozów.

Sprawdź także progi Intrastat w 2023 roku w innych państwach członkowskich UE.

Adres Dyrekcji Podatników Priorytetowych

Na Węgrzech rejestracji dla celów podatku VAT dokonuje się w Dyrekcji Podatników Priorytetowych. Mieści się ona pod adresem:

Kiemelt Adózók Igazgatósága,

Dob utca 75-81,

1077 Budapest

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT na Węgrzech

Jako specjaliści VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji, deklaracji i rozliczania VAT na terenie Europy. Jeżeli chcesz wyjść na węgierski rynek, lub już tam jesteś i potrzebujesz pomocy z VAT, umów się z nami na konsultację.

Z kolei jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź nasze artykuły dotyczące: Belgii, Bułgarii, Węgier, Portugalii, Estonii, Finlandii, Rumunii, na Cyprze, jakie stawki VAT obowiązują w krajach Unii Europejskiej w 2024 roku lub dowiedz się czym są Incoterms 2020, Cross-Docking, oraz Słownik pojęć E-commerce.

Michał Doruch EN Michał od ponad 10 lat zajmuje się m.in. rozliczaniem, rejestracjami i składaniem deklaracji VAT w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii. To jednak nie wszystko! W bagażu swoich doświadczeń ma także kwestie związane z VAT OSS, raportowanie Intrastat i bezpośrednie wsparcie klientów. Z Taxology Michał jest związany od marca 2021 roku.