Zerowa deklaracja VAT za granicą — czy muszę ją składać, jeśli nie mam sprzedaży?

Obowiązek składania deklaracji VAT i dwa sposoby rozliczania VAT

Obowiązek składania deklaracji VAT dotyczy każdego czynnego podatnika VAT. Swoją sprzedaż i należną kwotę podatku może on deklarować lokalnie, w każdym kraju UE, w którym prowadzi sprzedaż do klientów prywatnych, lub w ramach procedury VAT OSS. Ta pozwala na zbiorcze rozliczanie podatku VAT z całej sprzedaży B2C na terenie Unii Europejskiej.

Zwolnienia z VAT

Należy pamiętać, że zależnie od przepisów obowiązujących w danym kraju, przedsiębiorcom mogą przysługiwać różne zwolnienia, które wpłyną na obowiązek składania deklaracji VAT. Dlatego też przed rozpoczęciem działalności na nowym rynku UE lub w Wielkiej Brytanii, warto skonsultować się ze specjalistą oraz zapoznać z tamtejszym prawem.

Jeżeli jednak nie korzystasz ze zwolnienia i jesteś czynnym podatnikiem VAT w innym państwie, sprawdźmy, czy składanie zerowych deklaracji VAT dotyczy także Ciebie.

Czy trzeba składać zerowe deklaracje w ramach procedury VAT OSS?

W przypadku braku sprzedaży lub korekt do deklaracji za poprzednie okresy rozliczeniowe podatnik VAT korzystający z procedury VAT OSS ma obowiązek składania deklaracji VAT zerowych.

Nieskładanie deklaracji i wykluczenie z VAT OSS

Przypomnijmy, że okresy rozliczeniowe dotyczące VAT OSS to kwartały. Za niezłożenie trzech deklaracji z rzędu oraz niedostarczenie ich po wezwaniu przez Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, grozi wyrejestrowanie podatnika z tej procedury.

Co więcej, taka kara skutkuje także dodatkową, trwającą 8 kwartałów blokadą, w której trakcie podatnik nie może ponownie zarejestrować się do procedury i musi rozliczać VAT ze sprzedaży do klientów zagranicznych lokalnie w państwach, do których wysyła swoje towary.

Chcesz korzystać z VAT OSS lub potrzebujesz wsparcia w rozliczeniach? Umów się na konsultację i wskaż, co stanowi wyzwanie! Resztą zajmą się nasi specjaliści.

Natomiast chcesz przeczytać więcej o wykluczeniu z VAT OSS, zachęcamy do sprawdzenia naszego artykułu – Wyrejestrowanie i wykluczenie z VAT OSS.

W których krajach UE trzeba składać lokalne zerowe deklaracje VAT?

Rozliczając się lokalnie, zerowe deklaracje VAT są wymagane w większości krajów UE.

Rozliczając podatek VAT lokalnie, należy mieć na uwadze, że termin składania deklaracji czy też okres rozliczeniowy mogą różnić się w każdym państwie.

Kary za niezłożenie zerowych deklaracji VAT w krajach UE

Niewywiązanie się z obowiązku złożenia deklaracji VAT, także tych zerowych, może skutkować takimi karami jak grzywny, naliczanie odsetek czy audyty firmy.

Co więcej, jeżeli przedsiębiorca notorycznie nie wywiązuje się ze swoich obowiązków podatkowych, jego działania mogą skutkować także wyrejestrowaniem z rejestru podatników VAT danego państwa, zablokowaniem kont bankowych lub nawet zakazem prowadzenia działalności.

W Polsce wyrejestrowanie podatnika z VAT grozi za niezłożenie trzech kolejnych miesięcznych deklaracji VAT lub jednej kwartalnej.

Jakie są konsekwencje regularnego składania deklaracji zerowych?

Warto zaznaczyć, że regularne składanie zerowych deklaracji także może nieść za sobą konsekwencje, np. wyrejestrowanie podatnika z VAT.  W przypadku różnych krajów UE ta kwestia zależy od lokalnych przepisów.

Wiedząc, że zakres kar różni się w zależności od kraju UE, przed wejściem na nowy rynek warto skonsultować się ze specjalistą VAT Compliance i zapoznać z prawodawstwem danego państwa, ponieważ nieznajomość przepisów nie zwalnia z obowiązku ich przestrzegania.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Chętny udzielimy wsparcia! Skontaktuj się z nami, wskaż, co stanowi problem i pozwól działać naszym specjalistom!

Umów się na konsultację

Czy podatnik VAT musi składać zerowe deklaracje VAT w Wielkiej Brytanii?

Podatnicy VAT zarejestrowani w Wielkiej Brytanii muszą składać zerowe deklaracje, jeżeli nie prowadzili sprzedaży w danym okresie rozliczeniowym. Można tego dokonać elektronicznie przez serwis HMRC lub przesłać je w wersji papierowej.

Podobnie jak w innych krajach, tak i w Wielkiej Brytanii, niezłożenie deklaracji zerowych może skutkować karami finansowymi lub blokadą wyrejestrowania, jeżeli przedsiębiorca chciałby przestać być podatnikiem VAT w Zjednoczonym Królestwie.

Podatkowe punkty karne w Wielkiej Brytanii

Co ciekawe, od 1 stycznia 2023 roku w Wielkiej Brytanii obowiązuje system punktów karnych, które podatnik VAT może otrzymać za niezłożenie lub spóźnienie się ze złożeniem deklaracji VAT, a kary pojawią się, dopiero kiedy przekroczy on z góry ustalone progi. Te wynoszą:

• 5 punktów karnych dla składających deklaracje miesięczne;
• 4 punkty karne dla składających deklaracje kwartalne;
• 2 punkty karne dla składających deklaracje roczne.

Podatnik otrzyma grzywnę w wysokości 200 funtów, kiedy osiągnie ww. progi, a także za każdym razem, gdy ponownie je przekroczy.

Punkty karne utrzymują się przez 2 lata od ich otrzymania. Z kolei w przypadku przekroczenia progu, aby zostały one cofnięte, podatnik musi wypełnić tzw. „good compliance period”, w którego trakcie złoży wszystkie swoje zaległe oraz aktualne deklaracje VAT w terminie.

Zerowe deklaracje VAT za granicą przy braku sprzedaży? Sprawdź, jak Taxology może pomóc!

Jeżeli działasz w branży e-commerce, nie korzystasz z procedury VAT OSS i danym okresie rozliczeniowym Twoja sprzedaż na innym rynku UE lub w Wielkiej Brytanii nie wystąpiła, może okazać się, że potrzebujesz złożyć zerową deklarację VAT. Rozliczanie VAT za granicą możesz powierzyć naszym od VAT Compliance! Wystarczy, że odezwiesz się do nas, wskażesz, co stanowi problem, a resztą zajmie się nasz zespół. Niezależnie, czy chodzi o rejestrację VAT w innym państwie UE lub Wielkiej Brytanii, czy składanie deklaracji VAT i rozliczanie podatku. Jeżeli potrzebujesz wsparcia, umów się na konsultację!

Czy muszę składać zerową deklarację VAT w krajach UE, jeśli nie mam sprzedaży? - podsumowanie

Prowadząc działalność w większości krajów Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii, szczególnie w branży e-commerce, przedsiębiorcy mają obowiązek składania deklaracji VAT, nawet jeżeli w danym okresie rozliczeniowym nie zanotowali sprzedaży. Dotyczy to zarówno rozliczania się lokalnie w każdym państwie z osobna, jak i korzystania z procedury VAT OSS, która umożliwia zbiorcze rozliczanie VAT z całej sprzedaży B2C w krajach członkowskich.

W przypadku niewywiązania się ze swoich obowiązków podatkowych przedsiębiorca musi liczyć się z karami, których zakres zależy od przepisów obowiązujących w danym kraju. Jednak zazwyczaj dotyczą one grzywien, kontroli podatkowych, uiszczenia naliczonych odsetek, blokad kont bankowych lub zakazu prowadzenia działalności na terenie danego państwa.

Jeżeli planujesz rozpocząć sprzedaż na nowym rynku, chcesz zacząć korzystać z procedury VAT OSS lub potrzebujesz wsparcia w kwestiach VAT w krajach UE, lub UK, umów się na konsultację i pozwól specjalistom działać w imieniu Twojej firmy!