Jaki VAT obowiązuje w Austrii?

VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług (PTU) to podatek od wartości dodanej, czyli od przyrostu wartości dóbr w wyniku procesu produkcji lub tworzenia usług. VAT to podatek pośredni, pobierany jest na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami. Podatek VAT dotyczy zarówno sprzedających, jak i kupujących towary i usługi, gdyż jego wartość doliczana jest do wartości netto transakcji.

VAT w Austrii

Podatek VAT w Austrii, nazywany tam UST MwSt, został wprowadzony w 1973 roku.

Podstawowa stawka VAT w Austrii wynosi 20% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmują stawki zmniejszone równe 13% i 10% oraz stawka zerowa.

W związku z COVID-19 rząd austriacki obniżył stawkę VAT do 5% dla niektórych dóbr i usług, która ma obowiązywać do 31 grudnia 2020 roku.

Na jakie dobra i usługi aktualnie obowiązuje VAT 5% w Austrii? Są to m.in. zamawiane w zakładach gastronomicznych potrawy i napoje, bilety kinowe i teatralne, książki, gazety, dzieła sztuki, bilety do parków natury, ogrodów zoologicznych i na widowiska cyrkowe oraz usługi noclegowe, w tym także wynajmowanie przyjezdnym pokojów we własnym domu.

Stawki VAT Austria Wskazane towary lub usługi
20% Wszystkie towary lub usługi inne niż wskazane poniżej
 
13% Wstęp na imprezy sportowe, Wstęp na imprezy kulturalne, Wstępy do parków rozrywki, Niektóre artykuły rolne, Drewno kominkowe, Produkcja wina (gospodarstwo), Kwiaty i rośliny cięte do celów dekoracyjnych, Loty krajowe
 
10% Artykuły spożywcze, Jedzenie na wynos, Zapasy wodne, Produkty farmaceutyczne, Transport krajowy (z wyłączeniem lotów) m, Międzynarodowy i wewnątrzwspólnotowy transport drogowy i kolejowy, Praca pisarzy, Praca kompozytorów, Książki, E-książki, Gazety i czasopisma, Telewizja kablowa, Licencja telewizyjna, Służby socjalne, Restauracje (z wyłączeniem niektórych napojów), Kwiaty cięte i rośliny do produkcji żywności, Niektóre artykuły rolne, Krajowy wywóz śmieci, Oczyszczanie ścieków
 
0% (zerowa) Zakwaterowanie w hotelu, Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy (z wyłączeniem transportu drogowego i kolejowego)

Numer identyfikacyjny VAT w Austrii

Numer VAT w Austrii składa się z dziewięciu znaków poprzedzonych prefiksem ATU.

Zarówno miesięczne, jak i kwartalne rozliczenia austriackiego podatku VAT są płatne do 15. dnia drugiego miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Termin składania deklaracji rocznego VAT-u w Austrii to 30. czerwca roku następnego.

Wymogi austriackiej faktury VAT

Faktury VAT w Austrii muszą zawierać co najmniej następujące podstawowe informacje:

  • Data wydania
  • Unikalny numer
  • Numer VAT dostawcy
  • Numer VAT klienta (jeśli dostawa przekracza 10 000 EUR)
  • Pełna nazwa i adres dostawcy i klienta
  • Pełny opis dostarczonych towarów lub usług
  • Szczegóły dotyczące ilości towarów, jeśli dotyczy
  • Data dostawy, jeżeli jest inna niż data faktury
  • Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu
  • Zastosowana stawka VAT oraz kwota VAT (kwota VAT musi być podana w EUR)
  • Szczegóły wspierające zerowy podatek VAT – eksport, odwrotne obciążenie lub dostawy wewnątrzwspólnotowe
  • Szczegóły dotyczące zastosowanych programów marży, np. dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki
  • Łączna wartość brutto faktury

Kiedy należy dokonać rejestracji VAT w Austrii?

W przypadku zagranicznych przedsiębiorstw prowadzących działalność handlową w Austrii, które są podatnikami VAT zarejestrowanymi w swoim kraju macierzystym, próg rejestracji VAT wynosi zero.

Przedsiębiorca, którego firma przekracza roczny obrót równy 100 000 euro powinien składać miesięczne rozliczenia, natomiast firmy, których roczny obrót przekracza 30 000 euro, ale jest mniejszy niż 100 000 euro muszą składać kwartalne deklaracje VAT.

Deklaracje VAT należy składać do 15 dnia drugiego miesiąca.

Dodatkowo przedsiębiorca powinien zarejestrować VAT w Austrii, jeśli jego firma:

  • Importuje towary do Austrii spoza Unii Europejskiej.
  • Prowadzi wewnątrzwspólnotową sprzedaż (wysyłki) lub zakupy (przejęcia) towarów z innego kraju UE
  • Kupuje i sprzedaje towary w Austrii
  • Magazynuje towarów w Austrii na podstawie zapasów konsygnacyjnych. Uzgodnienia dotyczące zapasów są zwolnione
  • Sprzedaje towarów przez e-commerce konsumentom, z zastrzeżeniem austriackich progów rejestracji VAT
  • Organizuje konferencji na żywo lub wystaw z płatnością w drzwiach.
  • Nie jest handlowcem innym niż VAT, ale korzysta z usług w Austrii na podstawie zasady odwrotnego obciążenia
  • Prowadzi własną dostawę towarów

Austria – Kary i odsetki VAT

Podanie danych niezgodnych ze stanem faktycznym lub opóźnienie w deklaracji VAT może podlegać karze w wysokości 10% należnego podatku VAT. Jeśli przedsiębiorca spóźni się z uiszczeniem płatności, naliczana jest opłata w wysokości 2% zobowiązania.

Limit sprzedaży wysyłkowej w Austrii

Limit sprzedaży wysyłkowej dla kontrahentów spoza Austrii wynosi 35 000 euro.

Intrastat w Austrii

Poza deklaracją VAT zagraniczne firmy działające w Czechach mogą być zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim.

Próg dla przywozów Intrastat wynosi rocznie 750 000 euro, podobnie jak próg dla wywozów Intrastat, który również wynosi 750 000 euro. Comiesięczny raport Intrastat należy składać do 10. dnia miesiąca następującego po okresie raportowania.

Urząd skarbowy

Zagraniczne przedsiębiorstwa są rejestowane w Urzędzie Skarbowym w Gratz

Adres: Conrad-von-Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz, Austria

Internetowy adres urzędu to: https://www.bmf.gv.at/

Z urzędem można skontaktować się pod numerem telefonu: +43 (0)1 51433-0

Chcesz dokonać rejestracji na VAT w Austrii? >> napisz do nas

0 0 vote
Article Rating
Subscribe
Powiadom o
guest
0 komentarzy
Inline Feedbacks
View all comments

Zobacz również

16 listopada 2020

Jak sprzedawać swoje produkty w całej Europie na Amazon, czyli Pan-European FBA

Naturalnym wyborem dla sprzedawców, którzy planują rozwijać swój biznes oraz generować coraz większe zyski na platformie Amazon jest usługa Fulfillment by Amazon (FBA), która pozwala na magazynowanie towarów w magazynach Amazon oraz na oddanie im całego procesu przygotowywania i wysyłania paczki. Jedną z opcji jest PAN-European Fulfillment by Amazon. Zanim jednak zdecydujesz się na ten […]

10 listopada 2020

Jaki VAT obowiązuje w Hiszpanii?

IVA, skrót od „Impuesto sobre el Valor Añadido”, jest odpowiednikiem podatku VAT w Polsce. Podatek VAT obowiązuje w Hiszpanii od 1986 roku, w którym to Hiszpania dołączyła do Unii Europejskiej.

Podstawowa stawka VAT w Hiszpanii wynosi 21% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmuje stawki zmniejszone równe 10% i 4% oraz stawka zerowa.

6 listopada 2020

Jaki VAT obowiązuje w Szwecji?

VAT w Szwecji obowiązuje od 1960 roku. W Szwecji istnieją cztery stawki VAT.

Podstawowa stawka szwedzkiego podatku Mervärdeskatt (moms) (VAT) wynosi 25% i ma zastosowanie w przypadku większości towarów, dla których nie obowiązują stawki obniżone.

29 października 2020

Co to jest numer EORI i jak go uzyskać?

Kupujesz lub zamierzasz kupować towary poza Unią Europejską? A może masz kontrahentów, którzy chcieliby kupić Twoje produkty i również są spoza UE? Zanim zaczniesz wykonywać takie transakcje powinieneś się postarać o uzyskanie numeru EORI. Jest to numer wymagany we wszystkich kontaktach z organami celno-skarbowymi na terytorium całej Unii Europejskiej. Co to jest numer EORI? Skrót […]

26 października 2020

Jaki VAT obowiązuje we Włoszech?

Podatek VAT albo po włosku IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) obowiązuje we Włoszech od 1972 roku.

Podstawowa stawka VAT we Włoszech wynosi 22% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmuje stawki zmniejszone równe 10%, 5% i 4% oraz stawka zerowa.

22 października 2020

Co to jest Intrastat?

Zwykła wymiana handlowa w Unii Europejskiej nie różni się zbytnio od normalnych, krajowych transakcji, ponieważ nie ma obciążeń celnych i dodatkowych obowiązków. Może się jednak zdarzyć, że jeśli przekroczymy pewne progi sprzedaży lub zakupów z kontrahentami z innych krajów Wspólnoty to będziemy zobowiązani do złożenia deklaracji Intrastat. Co to jest Intrastat? Intrastat to nic innego […]

facebook-icon twitter-icon linkedin-icon comments-icon facebook