VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług (PTU) to podatek od wartości dodanej, czyli od przyrostu wartości dóbr w wyniku procesu produkcji lub tworzenia usług. VAT to podatek pośredni, pobierany jest na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami. Podatek VAT dotyczy zarówno sprzedających, jak i kupujących towary i usługi, gdyż jego wartość doliczana jest do wartości netto transakcji.
VAT w Hiszpanii
Podatek VAT obowiązuje w Hiszpanii od 1986 roku, w którym to Hiszpania dołączyła do Unii Europejskiej.
Podstawowa stawka VAT w Hiszpanii wynosi 21% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmuje stawki zmniejszone równe 10% i 4% oraz stawka zerowa.
Stawka VAT w Hiszpanii w wysokości 10% ma zastosowanie
- Niektóre artykuły spożywcze
- Zapasy wodne
- Niektóre produkty farmaceutyczne
- Niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych
- Krajowy transport pasażerski
- Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy drogami, koleją i wodami śródlądowymi
- Usługi restauracyjne
- Usługi cateringowe
- Jedzenie na wynos
- Niektóre napoje bezalkoholowe
- Wstęp na amatorskie imprezy sportowe
- Bary
- Kawiarnie
- Kluby nocne
- Kwiaty cięte
- Rośliny do produkcji żywności
- Niektóre prace budowlane w nowych budynkach
- Oczyszczanie ścieków
- Niektóre usługi socjalne
- Zbiórka odpadów domowych
- Zaopatrzenie rolnicze
- Zakwaterowanie w hotelu
- Niektóre mieszkania socjalne
- Niektóre remonty i naprawy prywatnych mieszkań
- Wstęp na niektóre wydarzenia kulturalne
Hiszpańska stawka VAT 4% obejmuje
- Niektóre artykuły spożywcze
- Niektóre produkty farmaceutyczne
- Niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych
- Niektóre książki
- Niektóre gazety
- Niektóre czasopisma
- Niektóre mieszkania socjalne
- Niektóre usługi socjalne
- Niektóre usługi opieki domowej
- Niektóre prace budowlane w nowych budynkach
0 zerowa stawka VAT w Hiszpanii ma zastosowanie
- Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy drogą powietrzną i morską
- Opodatkowanie niektórych złotych monet i sztabek
Numer identyfikacyjny VAT w Hiszpanii
Istnieją trzy formaty numerów identyfikacyjnych VAT w Hiszpanii. Każdy z nich składa się z 9 znaków oraz jednej lub dwóch liter. Występują one odpowiednio na początku, na końcu lub na początku i na końcu numeru identyfikacyjnego. Kod Hiszpanii w przypadku VAT UE to ES.
Wymogi hiszpańskiej faktury VAT
Faktury VAT w Hiszpanii muszą być wystawione w chwili dostawy towarów dla osób niebędących podatnikami. Jeśli klient jest podatnikiem, mogą być one wystawione do 16. dnia miesiąca, który następuje po dostawie.
Faktury VAT w Hiszpanii muszą być przechowywane przez cztery lata.
Faktury VAT w Hiszpanii muszą zawierać co najmniej następujące podstawowe informacje:
- Data wydania i transakcji (jeśli są różne)
- Unikalny numer
- Numer VAT dostawcy
- Pełny adres dostawcy i klienta
- Pełny opis dostarczonych usług lub
- Szczegóły dotyczące ilości towarów
- Ceny jednostkowe
- Szczegóły wszelkich udzielonych rabatów
- Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu
- Zastosowane stawki VAT
- Kwota podatku VAT w podziale na stawki
- Łączna kwota faktury brutto
W przypadku użycia dowolnej waluty obcej, stawki na fakturze muszą być wyraźnie określone. Dla transakcji mniejszych niż 400 euro możliwe jest dostarczenie uproszczonej wersji faktury.
Kiedy należy dokonać rejestracji VAT w Hiszpanii?
W Hiszpanii deklaracje VAT składa się miesięcznie, kwartalnie oraz rocznie. Miesięczne deklaracje należy składać, jeśli sprzedaż towarów w poprzednim roku była mniejsza niż 6 milionów euro. Jeśli sprzedaż przekroczyła 6 milionów euro, należy składać deklaracje kwartalne. Deklaracje roczna natomiast składać muszą wszystkie firmy zarejestrowane na VAT w Hiszpanii.
Rozliczenia miesięczne należy składać do 30. dnia kolejnego miesiąca, zaś kwartalne do dnia 20. Rozliczenia roczne należy składać do 30. stycznia kolejnego roku. Częstotliwość zgłaszania podatku VAT w Hiszpanii zależy od poziomu przychodu.
Dodatkowo przedsiębiorca powinien zarejestrować VAT w Hiszpanii, jeśli jego firma:
- Importuje towary do Hiszpanii (nawet jeśli następuje natychmiastowa dostawa dalsza do innego kraju Unii Europejskiej)
- Kupuje i sprzedaje towary w Hiszpanii (jeśli dostawca i klienci nie są hiszpańską firmą z rejestracją VAT – odwrotne obciążenie)
- Sprzedaje towary konsumentom hiszpańskim przez Internet (z zastrzeżeniem hiszpańskiego progu rejestracji VAT na odległość)
- Przechowuje towary w magazynie konsygnacyjnym w Hiszpanii
- Pobiera opłaty za wstęp na wydarzenia lub wystawy w Hiszpanii
Kary i odsetki VAT w Hiszpanii
Kary za niezgodność w rozliczeniach VAT są w Hiszpanii wynoszą od 20% aż do 200%. Obowiązują także kary odsetkowe za opóźnione płatności wynoszące z reguły 5% miesięcznie. Kary te mogą wzrosnąć aż do 20% po przekroczeniu roku.
Limit sprzedaży wysyłkowej w Hiszpanii
Limit sprzedaży wysyłkowej w Hiszpanii wynosi 35 000 euro.
Intrastat we Hiszpanii
Poza deklaracją VAT zagraniczne firmy działające w Hiszpanii mogą być zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim.
Próg dla przywozów Intrastat wynosi rocznie 400 000 euro, podobnie jak próg dla wywozów Intrastat – również 400 000 euro. Comiesięczny raport Intrastat należy składać do 12. dnia miesiąca następującego po okresie raportowania.
Urząd skarbowy w Hiszpanii
Adres hiszpańskiego urzędu skarbowego (Agencia Estatal de Administración Tributaria) to: Av. de Selgas, 1, 46800 Xàtiva, Valencia, Spain
Internetowy adres to: https://www.agenciatributaria.es/
Z urzędem można skontaktować się pod numerem telefonu: +34 91 554 87 70
Chcesz dokonać rejestracji na VAT w Hiszpanii? >> napisz do nas
