Jaki VAT obowiązuje w Hiszpanii?

Data publikacji tekstu: 10.11.2020

VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług (PTU) to podatek od wartości dodanej, czyli od przyrostu wartości dóbr w wyniku procesu produkcji lub tworzenia usług. VAT to podatek pośredni, pobierany jest na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami. Podatek VAT dotyczy zarówno sprzedających, jak i kupujących towary i usługi, gdyż jego wartość doliczana jest do wartości netto transakcji.

5

Podatek VAT obowiązuje w Hiszpanii od 1986 roku, w którym to Hiszpania dołączyła do Unii Europejskiej.

Podstawowa stawka VAT w Hiszpanii wynosi 21% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmuje stawki zmniejszone równe 10% i 4% oraz stawka zerowa.

Stawka VAT w Hiszpanii w wysokości 10% ma zastosowanie

Niektóre artykuły spożywcze
Zapasy wodne
Niektóre produkty farmaceutyczne
Niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych
Krajowy transport pasażerski
Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy drogami, koleją i wodami śródlądowymi
Usługi restauracyjne
Usługi cateringowe
Jedzenie na wynos
Niektóre napoje bezalkoholowe
Wstęp na amatorskie imprezy sportowe
Bary
Kawiarnie
Kluby nocne
Kwiaty cięte
Rośliny do produkcji żywności
Niektóre prace budowlane w nowych budynkach
Oczyszczanie ścieków
Niektóre usługi socjalne
Zbiórka odpadów domowych
Zaopatrzenie rolnicze
Zakwaterowanie w hotelu
Niektóre mieszkania socjalne
Niektóre remonty i naprawy prywatnych mieszkań
Wstęp na niektóre wydarzenia kulturalne

Hiszpańska stawka VAT 4% obejmuje

Niektóre artykuły spożywcze
Niektóre produkty farmaceutyczne
Niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych
Niektóre książki
Niektóre gazety
Niektóre czasopisma
Niektóre mieszkania socjalne
Niektóre usługi socjalne
Niektóre usługi opieki domowej
Niektóre prace budowlane w nowych budynkach

0 zerowa stawka VAT w Hiszpanii ma zastosowanie

Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy drogą powietrzną i morską
Opodatkowanie niektórych złotych monet i sztabek

Numer identyfikacyjny VAT w Hiszpanii

Istnieją trzy formaty numerów identyfikacyjnych VAT w Hiszpanii. Każdy z nich składa się z 9 znaków oraz jednej lub dwóch liter. Występują one odpowiednio na początku, na końcu lub na początku i na końcu numeru identyfikacyjnego. Kod Hiszpanii w przypadku VAT UE to ES.

Wymogi hiszpańskiej faktury VAT

Faktury VAT w Hiszpanii muszą być wystawione w chwili dostawy towarów dla osób niebędących podatnikami. Jeśli klient jest podatnikiem, mogą być one wystawione do 16. dnia miesiąca, który następuje po dostawie.

Faktury VAT w Hiszpanii muszą być przechowywane przez cztery lata.

Faktury VAT w Hiszpanii muszą zawierać co najmniej następujące podstawowe informacje:

Data wydania i transakcji (jeśli są różne)
Unikalny numer
Numer VAT dostawcy
Pełny adres dostawcy i klienta
Pełny opis dostarczonych usług lub
Szczegóły dotyczące ilości towarów
Ceny jednostkowe
Szczegóły wszelkich udzielonych rabatów
Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu
Zastosowane stawki VAT
Kwota podatku VAT w podziale na stawki
Łączna kwota faktury brutto

W przypadku użycia dowolnej waluty obcej, stawki na fakturze muszą być wyraźnie określone. Dla transakcji mniejszych niż 400 euro możliwe jest dostarczenie uproszczonej wersji faktury.

Kiedy należy dokonać rejestracji VAT w Hiszpanii?

W Hiszpanii deklaracje VAT składa się miesięcznie, kwartalnie oraz rocznie. Miesięczne deklaracje należy składać, jeśli sprzedaż towarów w poprzednim roku była mniejsza niż 6 milionów euro. Jeśli sprzedaż przekroczyła 6 milionów euro, należy składać deklaracje kwartalne. Deklaracje roczna natomiast składać muszą wszystkie firmy zarejestrowane na VAT w Hiszpanii.

Rozliczenia miesięczne należy składać do 30. dnia kolejnego miesiąca, zaś kwartalne do dnia 20. Rozliczenia roczne należy składać do 30. stycznia kolejnego roku. Częstotliwość zgłaszania podatku VAT w Hiszpanii zależy od poziomu przychodu.

Dodatkowo przedsiębiorca powinien zarejestrować VAT w Hiszpanii, jeśli jego firma:

Importuje towary do Hiszpanii (nawet jeśli następuje natychmiastowa dostawa dalsza do innego kraju Unii Europejskiej)
Kupuje i sprzedaje towary w Hiszpanii (jeśli dostawca i klienci nie są hiszpańską firmą z rejestracją VAT – odwrotne obciążenie)
Sprzedaje towary konsumentom hiszpańskim przez Internet (z zastrzeżeniem hiszpańskiego progu rejestracji VAT na odległość)
Przechowuje towary w magazynie konsygnacyjnym w Hiszpanii
Pobiera opłaty za wstęp na wydarzenia lub wystawy w Hiszpanii

Kary i odsetki VAT w Hiszpanii

Kary za niezgodność w rozliczeniach VAT są w Hiszpanii wynoszą od 20% aż do 200%. Obowiązują także kary odsetkowe za opóźnione płatności wynoszące z reguły 5% miesięcznie. Kary te mogą wzrosnąć aż do 20% po przekroczeniu roku.

Limit sprzedaży wysyłkowej w Hiszpanii

Limit sprzedaży wysyłkowej w Hiszpanii wynosi 35 000 euro.

Intrastat we Hiszpanii

Poza deklaracją VAT zagraniczne firmy działające w Hiszpanii mogą być zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim.

Próg dla przywozów Intrastat wynosi rocznie 400 000 euro, podobnie jak próg dla wywozów Intrastat – również 400 000 euro. Comiesięczny raport Intrastat należy składać do 12. dnia miesiąca następującego po okresie raportowania.

Urząd skarbowy w Hiszpanii

Adres hiszpańskiego urzędu skarbowego (Agencia Estatal de Administración Tributaria) to: Av. de Selgas, 1, 46800 Xàtiva, Valencia, Spain

Internetowy adres to: https://www.agenciatributaria.es/

Z urzędem można skontaktować się pod numerem telefonu: +34 91 554 87 70

Chcesz dokonać rejestracji na VAT w Hiszpanii? >> napisz do nas

Adam Grabiński