Jaki VAT obowiązuje w Hiszpanii?

VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług (PTU) to podatek od wartości dodanej, czyli od przyrostu wartości dóbr w wyniku procesu produkcji lub tworzenia usług. VAT to podatek pośredni, pobierany jest na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami. Podatek VAT dotyczy zarówno sprzedających, jak i kupujących towary i usługi, gdyż jego wartość doliczana jest do wartości netto transakcji.

VAT w Hiszpanii

Podatek VAT obowiązuje w Hiszpanii od 1986 roku, w którym to Hiszpania dołączyła do Unii Europejskiej.

Podstawowa stawka VAT w Hiszpanii wynosi 21% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmuje stawki zmniejszone równe 10% i 4% oraz stawka zerowa.

Stawka VAT  w Hiszpanii w wysokości 10% ma zastosowanie

• Niektóre artykuły spożywcze
• Zapasy wodne
• Niektóre produkty farmaceutyczne
• Niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych
• Krajowy transport pasażerski
• Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy drogami, koleją i wodami śródlądowymi
• Usługi restauracyjne
• Usługi cateringowe
• Jedzenie na wynos
• Niektóre napoje bezalkoholowe
• Wstęp na amatorskie imprezy sportowe
• Bary
• Kawiarnie
• Kluby nocne
• Kwiaty cięte
• Rośliny do produkcji żywności
• Niektóre prace budowlane w nowych budynkach
• Oczyszczanie ścieków
• Niektóre usługi socjalne
• Zbiórka odpadów domowych
• Zaopatrzenie rolnicze
• Zakwaterowanie w hotelu
• Niektóre mieszkania socjalne
• Niektóre remonty i naprawy prywatnych mieszkań
• Wstęp na niektóre wydarzenia kulturalne

Hiszpańska stawka VAT 4% obejmuje

• Niektóre artykuły spożywcze
• Niektóre produkty farmaceutyczne
• Niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych
• Niektóre książki
• Niektóre gazety
• Niektóre czasopisma
• Niektóre mieszkania socjalne
• Niektóre usługi socjalne
• Niektóre usługi opieki domowej
• Niektóre prace budowlane w nowych budynkach

 0 zerowa stawka VAT w Hiszpanii ma zastosowanie

• Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy drogą powietrzną i morską
• Opodatkowanie niektórych złotych monet i sztabek

Numer identyfikacyjny VAT w Hiszpanii

Istnieją trzy formaty numerów identyfikacyjnych VAT w Hiszpanii. Każdy z nich składa się z 9 znaków oraz jednej lub dwóch liter. Występują one odpowiednio na początku, na końcu lub na początku i na końcu numeru identyfikacyjnego. Kod Hiszpanii w przypadku VAT UE to ES.

Wymogi hiszpańskiej faktury VAT

Faktury VAT w Hiszpanii muszą być wystawione w chwili dostawy towarów dla osób niebędących podatnikami. Jeśli klient jest podatnikiem, mogą być one wystawione do 16. dnia miesiąca, który następuje po dostawie.

Faktury VAT w Hiszpanii muszą być przechowywane przez cztery lata.

Faktury VAT w Hiszpanii muszą zawierać co najmniej następujące podstawowe informacje:

• Data wydania i transakcji (jeśli są różne)
• Unikalny numer
• Numer VAT dostawcy
• Pełny adres dostawcy i klienta
• Pełny opis dostarczonych usług lub
• Szczegóły dotyczące ilości towarów
• Ceny jednostkowe
• Szczegóły wszelkich udzielonych rabatów
• Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu
• Zastosowane stawki VAT
• Kwota podatku VAT w podziale na stawki
• Łączna kwota faktury brutto

W przypadku użycia dowolnej waluty obcej, stawki na fakturze muszą być wyraźnie określone. Dla transakcji mniejszych niż 400 euro możliwe jest dostarczenie uproszczonej wersji faktury.

Kiedy należy dokonać rejestracji VAT w Hiszpanii?

W Hiszpanii deklaracje VAT składa się miesięcznie, kwartalnie oraz rocznie. Miesięczne deklaracje należy składać, jeśli sprzedaż towarów w poprzednim roku była mniejsza niż 6 milionów euro. Jeśli sprzedaż przekroczyła 6 milionów euro, należy składać deklaracje kwartalne. Deklaracje roczna natomiast składać muszą wszystkie firmy zarejestrowane na VAT w Hiszpanii.

Rozliczenia miesięczne należy składać do 30. dnia kolejnego miesiąca, zaś kwartalne do dnia 20. Rozliczenia roczne należy składać do 30. stycznia kolejnego roku. Częstotliwość zgłaszania podatku VAT w Hiszpanii zależy od poziomu przychodu.

Dodatkowo przedsiębiorca powinien zarejestrować VAT w Hiszpanii, jeśli jego firma:

• Importuje towary do Hiszpanii (nawet jeśli następuje natychmiastowa dostawa dalsza do innego kraju Unii Europejskiej)
• Kupuje i sprzedaje towary w Hiszpanii (jeśli dostawca i klienci nie są hiszpańską firmą z rejestracją VAT – odwrotne obciążenie)
• Sprzedaje towary konsumentom hiszpańskim przez Internet (z zastrzeżeniem hiszpańskiego progu rejestracji VAT na odległość)
• Przechowuje towary w magazynie konsygnacyjnym w Hiszpanii
• Pobiera opłaty za wstęp na wydarzenia lub wystawy w Hiszpanii

Kary i odsetki VAT w Hiszpanii

Kary za niezgodność w rozliczeniach VAT są w Hiszpanii wynoszą od 20% aż do 200%. Obowiązują także kary odsetkowe za opóźnione płatności wynoszące z reguły 5% miesięcznie. Kary te mogą wzrosnąć aż do 20% po przekroczeniu roku.

Limit sprzedaży wysyłkowej w Hiszpanii

Limit sprzedaży wysyłkowej w Hiszpanii wynosi 35 000 euro.

Intrastat we Hiszpanii

Poza deklaracją VAT zagraniczne firmy działające w Hiszpanii mogą być zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim.

Próg dla przywozów Intrastat wynosi rocznie 400 000 euro, podobnie jak próg dla wywozów Intrastat – również 400 000 euro. Comiesięczny raport Intrastat należy składać do 12. dnia miesiąca następującego po okresie raportowania.

Urząd skarbowy w Hiszpanii

Adres hiszpańskiego urzędu skarbowego (Agencia Estatal de Administración Tributaria) to: Av. de Selgas, 1, 46800 Xàtiva, Valencia, Spain

Internetowy adres to: https://www.agenciatributaria.es/

Z urzędem można skontaktować się pod numerem telefonu: +34 91 554 87 70

Chcesz dokonać rejestracji na VAT w Hiszpanii? >> napisz do nas