Ta strona korzysta z ciasteczek

Jaki VAT obowiązuje w Hiszpanii?

Data publikacji tekstu: 10.11.2020

VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług (PTU) to podatek od wartości dodanej, czyli od przyrostu wartości dóbr w wyniku procesu produkcji lub tworzenia usług. VAT to podatek pośredni, pobierany jest na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami. Podatek VAT dotyczy zarówno sprzedających, jak i kupujących towary i usługi, gdyż jego wartość doliczana jest do wartości netto transakcji.

5

Podatek VAT obowiązuje w Hiszpanii od 1986 roku, w którym to Hiszpania dołączyła do Unii Europejskiej.

Podstawowa stawka VAT w Hiszpanii wynosi 21% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmuje stawki zmniejszone równe 10% i 4% oraz stawka zerowa.

Stawka VAT w Hiszpanii w wysokości 10% ma zastosowanie

  • Niektóre artykuły spożywcze
  • Zapasy wodne
  • Niektóre produkty farmaceutyczne
  • Niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych
  • Krajowy transport pasażerski
  • Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy drogami, koleją i wodami śródlądowymi
  • Usługi restauracyjne
  • Usługi cateringowe
  • Jedzenie na wynos
  • Niektóre napoje bezalkoholowe
  • Wstęp na amatorskie imprezy sportowe
  • Bary
  • Kawiarnie
  • Kluby nocne
  • Kwiaty cięte
  • Rośliny do produkcji żywności
  • Niektóre prace budowlane w nowych budynkach
  • Oczyszczanie ścieków
  • Niektóre usługi socjalne
  • Zbiórka odpadów domowych
  • Zaopatrzenie rolnicze
  • Zakwaterowanie w hotelu
  • Niektóre mieszkania socjalne
  • Niektóre remonty i naprawy prywatnych mieszkań
  • Wstęp na niektóre wydarzenia kulturalne

Hiszpańska stawka VAT 4% obejmuje

  • Niektóre artykuły spożywcze
  • Niektóre produkty farmaceutyczne
  • Niektóre urządzenia medyczne dla osób niepełnosprawnych
  • Niektóre książki
  • Niektóre gazety
  • Niektóre czasopisma
  • Niektóre mieszkania socjalne
  • Niektóre usługi socjalne
  • Niektóre usługi opieki domowej
  • Niektóre prace budowlane w nowych budynkach

0 zerowa stawka VAT w Hiszpanii ma zastosowanie

  • Transport wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy drogą powietrzną i morską
  • Opodatkowanie niektórych złotych monet i sztabek

Numer identyfikacyjny VAT w Hiszpanii

Istnieją trzy formaty numerów identyfikacyjnych VAT w Hiszpanii. Każdy z nich składa się z 9 znaków oraz jednej lub dwóch liter. Występują one odpowiednio na początku, na końcu lub na początku i na końcu numeru identyfikacyjnego. Kod Hiszpanii w przypadku VAT UE to ES.

Wymogi hiszpańskiej faktury VAT

Faktury VAT w Hiszpanii muszą być wystawione w chwili dostawy towarów dla osób niebędących podatnikami. Jeśli klient jest podatnikiem, mogą być one wystawione do 16. dnia miesiąca, który następuje po dostawie.

Faktury VAT w Hiszpanii muszą być przechowywane przez cztery lata.

Faktury VAT w Hiszpanii muszą zawierać co najmniej następujące podstawowe informacje:

  • Data wydania i transakcji (jeśli są różne)
  • Unikalny numer
  • Numer VAT dostawcy
  • Pełny adres dostawcy i klienta
  • Pełny opis dostarczonych usług lub
  • Szczegóły dotyczące ilości towarów
  • Ceny jednostkowe
  • Szczegóły wszelkich udzielonych rabatów
  • Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu
  • Zastosowane stawki VAT
  • Kwota podatku VAT w podziale na stawki
  • Łączna kwota faktury brutto

W przypadku użycia dowolnej waluty obcej, stawki na fakturze muszą być wyraźnie określone. Dla transakcji mniejszych niż 400 euro możliwe jest dostarczenie uproszczonej wersji faktury.

Kiedy należy dokonać rejestracji VAT w Hiszpanii?

W Hiszpanii deklaracje VAT składa się miesięcznie, kwartalnie oraz rocznie. Miesięczne deklaracje należy składać, jeśli sprzedaż towarów w poprzednim roku była mniejsza niż 6 milionów euro. Jeśli sprzedaż przekroczyła 6 milionów euro, należy składać deklaracje kwartalne. Deklaracje roczna natomiast składać muszą wszystkie firmy zarejestrowane na VAT w Hiszpanii.

Rozliczenia miesięczne należy składać do 30. dnia kolejnego miesiąca, zaś kwartalne do dnia 20. Rozliczenia roczne należy składać do 30. stycznia kolejnego roku. Częstotliwość zgłaszania podatku VAT w Hiszpanii zależy od poziomu przychodu.

Dodatkowo przedsiębiorca powinien zarejestrować VAT w Hiszpanii, jeśli jego firma:

  • Importuje towary do Hiszpanii (nawet jeśli następuje natychmiastowa dostawa dalsza do innego kraju Unii Europejskiej)
  • Kupuje i sprzedaje towary w Hiszpanii (jeśli dostawca i klienci nie są hiszpańską firmą z rejestracją VAT – odwrotne obciążenie)
  • Sprzedaje towary konsumentom hiszpańskim przez Internet (z zastrzeżeniem hiszpańskiego progu rejestracji VAT na odległość)
  • Przechowuje towary w magazynie konsygnacyjnym w Hiszpanii
  • Pobiera opłaty za wstęp na wydarzenia lub wystawy w Hiszpanii

Kary i odsetki VAT w Hiszpanii

Kary za niezgodność w rozliczeniach VAT są w Hiszpanii wynoszą od 20% aż do 200%. Obowiązują także kary odsetkowe za opóźnione płatności wynoszące z reguły 5% miesięcznie. Kary te mogą wzrosnąć aż do 20% po przekroczeniu roku.

Limit sprzedaży wysyłkowej w Hiszpanii

Limit sprzedaży wysyłkowej w Hiszpanii wynosi 35 000 euro.

Intrastat we Hiszpanii

Poza deklaracją VAT zagraniczne firmy działające w Hiszpanii mogą być zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim.

Próg dla przywozów Intrastat wynosi rocznie 400 000 euro, podobnie jak próg dla wywozów Intrastat – również 400 000 euro. Comiesięczny raport Intrastat należy składać do 12. dnia miesiąca następującego po okresie raportowania.

Urząd skarbowy w Hiszpanii

Adres hiszpańskiego urzędu skarbowego (Agencia Estatal de Administración Tributaria) to: Av. de Selgas, 1, 46800 Xàtiva, Valencia, Spain

Internetowy adres to: https://www.agenciatributaria.es/

Z urzędem można skontaktować się pod numerem telefonu: +34 91 554 87 70

Chcesz dokonać rejestracji na VAT w Hiszpanii? >> napisz do nas

Adam Grabiński
X