Jaki VAT obowiązuje w Wielkiej Brytanii?

Data publikacji tekstu: 02.10.2020

VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług (PTU) to podatek od wartości dodanej, czyli od przyrostu wartości dóbr w wyniku procesu produkcji lub tworzenia usług. VAT to podatek pośredni, pobierany jest na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami. Podatek VAT dotyczy zarówno sprzedających, jak i kupujących towary i usługi, gdyż jego wartość doliczana jest do wartości netto transakcji.

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Podatek VAT obowiązuje w Wielkiej Brytanii od 1973 roku, czyli od momentu wejścia UK do Unii Europejskiej. Z końcem 2020 roku Wielka Brytania wychodzi z Unii Europejskiej >> Brexit przewodnik

Podstawowa stawka VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 20% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmują stawki obniżone 5% oraz 0%.

Stawka VAT	Wskazane towary lub usługi
20%	Wszystkie towary lub usługi inne niż wskazane poniżej

5%	Niektóre mieszkania socjalne, Niektóre usługi socjalne, Konkretne energooszczędne domowe instalacje i towary, Konkretne naprawy prywatnych mieszkań, Konkretny sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych, Dostawy energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepłownictwa do użytku domowego, LPG i olej opałowy do użytku domowego, Foteliki samochodowe dla dzieci

0%	Niektóre mieszkania socjalne, Książki drukowane, Gazety, Czasopisma, Zbiórki odpadów krajowych, Zaopatrzenie w wodę dla gospodarstw domowych (poza wodą destylowaną i mineralną), Zapasy żywności i napojów, Jedzenie na wynos, Produkty farmaceutyczne na receptę, Konkretne środki medyczne dla osób niepełnosprawnych, Odzież i obuwie dziecięce, Pieluchy dziecięce, Żywe zwierzęta przeznaczone do spożycia przez ludzi, Zapasy nasion, Kwiaty cięte, Rośliny używane do produkcji żywności, Dostawa pasz dla zwierząt, Dostawy przyczep mieszkalnych, Dostawy łodzi mieszkalnych, Konkretne prace budowlane w nowym budownictwie, Usługi kanalizacyjne, Wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy transport pasażerski, Krajowy transport pasażerski, Motocykle, Kaski rowerowe, Handlowe statki i samoloty, Remonty mieszkań prywatnych na wyspie Man

Numer podatkowy VAT w Wielkiej Brytanii

Numer VAT w Wielkiej Brytanii składa się z 9 cyfr z prefixem GB (Great Britain) – np GB000000000. Nie obowiązuje prefix UK (United Kingdom), jak wiele osób mogłoby pomyśleć.

Wymogi brytyjskiej faktury VAT

Faktury VAT w Wielkiej Brytanii muszą być wystawione w ciągu 30 dni od dnia dostawy, która podlega opodatkowaniu. Przedsiębiorca ma obowiązek przechowywania faktur przez 6 lat.

Faktury VAT w Wielkiej Brytanii muszą zawierać co najmniej następujące podstawowe informacje:

Data wydania
Unikalny numer
Numer VAT dostawcy
Pełny adres dostawcy i klienta
Pełny opis dostarczonych usług lub towarów
Szczegóły dotyczące ilości towarów
Data dostawy (jeśli jest inna od daty faktury)
Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu (wyrażona w £)
Cena jednostkowa dostarczonych produktów i szczegóły wszelkich rabatów gotówkowych bez podatku VAT
Zastosowana stawka VAT
Kwota podatku VAT
Szczegóły wspierające zerowy podatek VAT
Odniesienie do „odwrotnego obciążenia”, jeśli dotyczy
W przypadku fakturowania materiałów eksploatacyjnych odniesienie do „samofakturowania”
W stosownych przypadkach odniesienie do każdego zastosowanego programu marży
Szczegóły dotyczące środka transportu towarów
Łączna wartość brutto podaży

Kiedy powinienem dokonać rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii?

Rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii odbywa się w urzędzie zwanym HMRC – Her Majesty’s Revenue and Customs (tłum. nieresortowy departament rządu Wielkiej Brytanii, odpowiedzialny za pobór podatków w Królestwie Brytyjskim).

Przedsiębiorstwa niemające siedziby, które dostarczają towary lub usługi podlegające opodatkowaniu w Zjednoczonym Królestwie, są zobowiązane do zarejestrowania się do celów podatku VAT bez względu na obrót.

W Wielkiej Brytanii podatek VAT rozlicza się kwartalnie przed upływem miesiąca i 7 dni po kwartale sprawozdawczym lub miesięcznie ( jeśli zobowiązania przekroczą £2.3 miliona) na tych samych zasadach.

Dodatkowo przedsiębiorca powinien zarejestrować VAT w Wielkiej Brytanii, jeśli jego firma:

Importuje towary do Europy przez Wielką Brytanię
Kupuje i sprzedaje towary w Wielkiej Brytanii
Sprzedaje towary konsumentom w Wielkiej Brytanii przez Internet, po przekroczeniu limitu sprzedaży wysyłkowej
Magazynuje towary w Wielkiej Brytanii przed dalszą sprzedażą innym firmom
Organizuje biletowane wydarzenia i wystawy
Nie jest podmiotem handlowym innym niż VAT, ale otrzymuje usługi w Wielkiej Brytanii zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia
Samodzielnie dostarcza towary

Kary i odsetki VAT w Wielkiej Brytanii

Nierozliczenie swych dochodów w terminie może skutkować naliczeniem odsetek lub nałożeniem kar ze strony brytyjskiego urzędu skarbowego. Karą za niezarejestrowanie do podatku VAT w ciągu 30 dni od obowiązku rejestracyjnego jest nałożenie kary pieniężnej równej całkowitemu podatkowi VAT, który był należny w okresie niezarejestrowanym. Kary za opóźnienie lub całkowity brak deklaracji VAT są równe 15% niezapłaconego podatku. Nieprawidłowe lub niedokładne zwroty podlegają karom w postaci dopłat, które są obliczane jako procent utraconych dochodów. Procent ten może sięgać aż 100%.

Limit sprzedaży wysyłkowej w Wielkiej Brytanii

Limit sprzedaży wysyłkowej dla podatników w Wielkiej Brytanii wynosi 70 000 funtów.

Intrastat w Wielkiej Brytanii

Poza deklaracją VAT zagraniczne firmy działające w Wielkiej Brytanii mogą być zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim.

Próg dla przywozów Intrastat wynosi £250,000. Próg dla wywozów Intrastat wynosi natomiast £1.5 million. Comiesięczny raport Intrastat należy składać do 21 dnia kolejnego miesiąca.

Urząd skarbowy w Wielkiej Brytanii

Adres brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC) to: 100 Parliament Street, London, SW1A 2BQ

Internetowy adres to: https://www.gov.uk

Z urzędem można skontaktować się pod numerem telefonu: +44 135 535 9022

Chcesz dokonać rejestracji na VAT w Wielkiej Brytanii? >> Napisz od nas

Adam Grabiński