VAT (value-added tax), czyli podatek od towarów i usług (PTU) to podatek od wartości dodanej, czyli od przyrostu wartości dóbr w wyniku procesu produkcji lub tworzenia usług. VAT to podatek pośredni, pobierany jest na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami. Podatek VAT dotyczy zarówno sprzedających, jak i kupujących towary i usługi, gdyż jego wartość doliczana jest do wartości netto transakcji.
Stawki VAT w Wielkiej Brytanii
Podatek VAT obowiązuje w Wielkiej Brytanii od 1973 roku, czyli od momentu wejścia UK do Unii Europejskiej. Z końcem 2020 roku Wielka Brytania wychodzi z Unii Europejskiej >> Brexit przewodnik
Podstawowa stawka VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 20% i obejmuje wszystkie produkty i usługi, których nie obejmują stawki obniżone 5% oraz 0%.
| Stawka VAT | Wskazane towary lub usługi |
| 20% | Wszystkie towary lub usługi inne niż wskazane poniżej |
| 5% | Niektóre mieszkania socjalne, Niektóre usługi socjalne, Konkretne energooszczędne domowe instalacje i towary, Konkretne naprawy prywatnych mieszkań, Konkretny sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych, Dostawy energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepłownictwa do użytku domowego, LPG i olej opałowy do użytku domowego, Foteliki samochodowe dla dzieci |
| 0% | Niektóre mieszkania socjalne, Książki drukowane, Gazety, Czasopisma, Zbiórki odpadów krajowych, Zaopatrzenie w wodę dla gospodarstw domowych (poza wodą destylowaną i mineralną), Zapasy żywności i napojów, Jedzenie na wynos, Produkty farmaceutyczne na receptę, Konkretne środki medyczne dla osób niepełnosprawnych, Odzież i obuwie dziecięce, Pieluchy dziecięce, Żywe zwierzęta przeznaczone do spożycia przez ludzi, Zapasy nasion, Kwiaty cięte, Rośliny używane do produkcji żywności, Dostawa pasz dla zwierząt, Dostawy przyczep mieszkalnych, Dostawy łodzi mieszkalnych, Konkretne prace budowlane w nowym budownictwie, Usługi kanalizacyjne, Wewnątrzwspólnotowy i międzynarodowy transport pasażerski, Krajowy transport pasażerski, Motocykle, Kaski rowerowe, Handlowe statki i samoloty, Remonty mieszkań prywatnych na wyspie Man |
Numer podatkowy VAT w Wielkiej Brytanii
Numer VAT w Wielkiej Brytanii składa się z 9 cyfr z prefixem GB (Great Britain) – np GB000000000. Nie obowiązuje prefix UK (United Kingdom), jak wiele osób mogłoby pomyśleć.
Wymogi brytyjskiej faktury VAT
Faktury VAT w Wielkiej Brytanii muszą być wystawione w ciągu 30 dni od dnia dostawy, która podlega opodatkowaniu. Przedsiębiorca ma obowiązek przechowywania faktur przez 6 lat.
Faktury VAT w Wielkiej Brytanii muszą zawierać co najmniej następujące podstawowe informacje:
- Data wydania
- Unikalny numer
- Numer VAT dostawcy
- Pełny adres dostawcy i klienta
- Pełny opis dostarczonych usług lub towarów
- Szczegóły dotyczące ilości towarów
- Data dostawy (jeśli jest inna od daty faktury)
- Wartość netto dostawy podlegająca opodatkowaniu (wyrażona w £)
- Cena jednostkowa dostarczonych produktów i szczegóły wszelkich rabatów gotówkowych bez podatku VAT
- Zastosowana stawka VAT
- Kwota podatku VAT
- Szczegóły wspierające zerowy podatek VAT
- Odniesienie do „odwrotnego obciążenia”, jeśli dotyczy
- W przypadku fakturowania materiałów eksploatacyjnych odniesienie do „samofakturowania”
- W stosownych przypadkach odniesienie do każdego zastosowanego programu marży
- Szczegóły dotyczące środka transportu towarów
- Łączna wartość brutto podaży
Kiedy powinienem dokonać rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii?
Rejestracja VAT w Wielkiej Brytanii odbywa się w urzędzie zwanym HMRC – Her Majesty’s Revenue and Customs (tłum. nieresortowy departament rządu Wielkiej Brytanii, odpowiedzialny za pobór podatków w Królestwie Brytyjskim).
Przedsiębiorstwa niemające siedziby, które dostarczają towary lub usługi podlegające opodatkowaniu w Zjednoczonym Królestwie, są zobowiązane do zarejestrowania się do celów podatku VAT bez względu na obrót.
W Wielkiej Brytanii podatek VAT rozlicza się kwartalnie przed upływem miesiąca i 7 dni po kwartale sprawozdawczym lub miesięcznie ( jeśli zobowiązania przekroczą £2.3 miliona) na tych samych zasadach.
Dodatkowo przedsiębiorca powinien zarejestrować VAT w Wielkiej Brytanii, jeśli jego firma:
- Importuje towary do Europy przez Wielką Brytanię
- Kupuje i sprzedaje towary w Wielkiej Brytanii
- Sprzedaje towary konsumentom w Wielkiej Brytanii przez Internet, po przekroczeniu limitu sprzedaży wysyłkowej
- Magazynuje towary w Wielkiej Brytanii przed dalszą sprzedażą innym firmom
- Organizuje biletowane wydarzenia i wystawy
- Nie jest podmiotem handlowym innym niż VAT, ale otrzymuje usługi w Wielkiej Brytanii zgodnie z zasadą odwrotnego obciążenia
- Samodzielnie dostarcza towary
Kary i odsetki VAT w Wielkiej Brytanii
Nierozliczenie swych dochodów w terminie może skutkować naliczeniem odsetek lub nałożeniem kar ze strony brytyjskiego urzędu skarbowego. Karą za niezarejestrowanie do podatku VAT w ciągu 30 dni od obowiązku rejestracyjnego jest nałożenie kary pieniężnej równej całkowitemu podatkowi VAT, który był należny w okresie niezarejestrowanym. Kary za opóźnienie lub całkowity brak deklaracji VAT są równe 15% niezapłaconego podatku. Nieprawidłowe lub niedokładne zwroty podlegają karom w postaci dopłat, które są obliczane jako procent utraconych dochodów. Procent ten może sięgać aż 100%.
Limit sprzedaży wysyłkowej w Wielkiej Brytanii
Limit sprzedaży wysyłkowej dla podatników w Wielkiej Brytanii wynosi 70 000 funtów.
Intrastat w Wielkiej Brytanii
Poza deklaracją VAT zagraniczne firmy działające w Wielkiej Brytanii mogą być zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim.
Próg dla przywozów Intrastat wynosi £250,000. Próg dla wywozów Intrastat wynosi natomiast £1.5 million. Comiesięczny raport Intrastat należy składać do 21 dnia kolejnego miesiąca.
Urząd skarbowy w Wielkiej Brytanii
Adres brytyjskiego urzędu skarbowego (HMRC) to: 100 Parliament Street, London, SW1A 2BQ
Internetowy adres to: https://www.gov.uk
Z urzędem można skontaktować się pod numerem telefonu: +44 135 535 9022
Chcesz dokonać rejestracji na VAT w Wielkiej Brytanii? >> Napisz od nas
