Nadchodzą zmiany – co dalej z Twoim biznesem e-commerce? Kalkulator wynagrodzeń – Polski Ład

Aneta Nowak-Piechota
Zaktualizowano: 17 grudnia 2021

Idzie nowe… Jako przedsiębiorca e-commerce zapewne zastanawiasz się, czy z końcem roku nie podjąć decyzji dotyczących zmiany formy opodatkowania. Szukasz wskazówek, ale w nowym polskim ładzie wszystkie treści wydają się bez-ładu-i-składu.

Pora uporządkować chaos i przekazać garść podstawowych informacji. Zacznijmy od początku. Co tak naprawdę się zmienia? Polski Ład wprowadza dodatkowe opodatkowanie (celowo używamy tego słowa) „składką” zdrowotną. Zmiany dotkną Cię przede wszystkim, jeżeli prowadzisz e-handel za pośrednictwem jednoosobowej działalności gospodarczej lub spółki cywilnej/ jawnej (jeżeli prowadzisz jednak działalność w formie spółki opodatkowanej CIT – ten wpis także jest dla Ciebie – doczytaj do końca 😊)

Jakie zmiany dotyczą składki zdrowotnej?

Nowy Polski Ład to cały pakiet zmian, które zapowiadane są przez rząd już od wielu miesięcy. Najwięcej, zwłaszcza wśród przedsiębiorców, mówi się o zmianach w wyliczaniu składki zdrowotnej.

Składka zdrowotna nie będzie już stałą, zryczałtowaną kwotą – jak w 2021 r. – 381,81 zł. Składka ta będzie wyliczana na podstawie naszego dochodu – i tutaj sposób jej wyliczenia zależy o tego, jaką formę opodatkowania stosujesz:

  • przy skali podatkowej składka NFZ wyniesie 9% – ale tutaj wzrasta kwota wolna od podatku i można skorzystać z ulgi dla klasy średniej;
  • przy opodatkowaniu liniowym składka obliczana jest jako 4,9% Twojego dochodu, nie mniej niż 270,90 zł na miesiąc;
  • przy ryczałcie – mamy tutaj kilka opcji stawek składki zdrowotnej, uzależnionych od wysokości rocznych przychodów oraz przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia netto za końcówkę roku poprzedzającego (dokładną kwotę poznamy w styczniu 2022 r.) – w uproszczeniu:
ROCZNE PRZYCHODY MIESIĘCZNA SKŁADKA ZDROWOTNA (około)
< 60.000 300 zł
60.000  – 300.000 500 zł
> 300.000 900 zł

Co jednak najistotniejsze – i co powoduje, że składka zdrowotna przestaje mieć charakter składki zdrowotnej, a staje się zwykłym podatkiem – nie będzie już możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku!
Prowadząc zatem biznes e-commerce może okazać się po nowym roku, że Twoja forma prowadzenia działalności gospodarczej przestała być efektywna. Co możemy zatem zrobić?

Polski Ład – kalkulator

Na początek warto sprawdzić, jak zmieni się podatek w Twojej działalności po wprowadzeniu polskiego ładu. Najlepiej sprawdzić to na konkretnych kwotach. Dlatego też przygotowaliśmy specjalny kalkulator, który pozwoli Ci wszystko policzyć.

Skorzystaj więc z naszego kalkulatora – wpisz tam prognozowane przychody i koszty podatkowe Twojej firmy (polecamy skorzystać z danych Twojej działalności gospodarczej z poprzedniego roku). Może okaże się, że warto zrezygnować z podatku liniowego i wrócić do skali podatkowej? A może ryczałt będzie dla Ciebie opcją wartą rozważenia?

    Polski Ład kalkulator – spółka opodatkowana CIT

    A może okaże się, że ani podatek liniowy, ani skala ani ryczałt nie spełnia Twoich oczekiwań? Może po wprowadzeniu polskiego ładu pora pomyśleć o spółce opodatkowanej CIT (np. spółce z o.o. lub prostej spółce akcyjnej)? Wkrótce udostępnimy kalkulator, w którym będziesz mógł sprawdzić jak prezentowałoby się Twoje opodatkowanie w takiej spółce. Jeśli jesteś ciągle małym podatnikiem, możesz skorzystać ze stawki CIT 9% (zamiast 19%).

    Taka spółka wiąże się z wieloma dodatkowymi zaletami:

    • Następuje oddzielenie Twojego majątku osobistego od majątku działalności gospodarczej – pozwala to więc ochronić Twój majątek prywatny na wypadek ewentualnych niepowodzeń w biznesie;
    • Spółki kapitałowe umożliwiają wprowadzanie inwestorów – tutaj w szczególności ciekawym rozwiązaniem jest prosta spółka akcyjna, która umożliwia ochronę założycieli biznesu;
    • Jak już Twoje przedsiębiorstwo urośnie, a Ty będziesz chciał odpocząć czy przekierować aktywność na inne wyzwania – udziały/ akcje w spółce można w sposób szybki i prosty zbyć;
    • Udziały/ akcje podlegają dziedziczeniu – możesz w ten sposób zabezpieczyć ciągłość firmy na wypadek przykrych zdarzeń losowych;
    • Do spółki możesz też wprowadzić członków rodziny, budując tym samym firmę rodzinną na pokolenia i umożliwiając płynną sukcesję biznesu;
    • Możesz zarabiać za pracę na rzecz spółki – za zarządzanie oraz świadczenie różnorodnych usług – pamiętaj, dywidenda nie jest jedyną formą wynagradzania właściciela!

    Co najistotniejsze jednak – spółki opodatkowane CIT-em umożliwiają przejście na tzw. estoński CIT. To rozwiązanie wydaje się być od 1 stycznia 2022 r. bardzo atrakcyjne i dostępne dla znacznie szerszego grona przedsiębiorców. Estoński CIT umożliwia całkowity brak opodatkowania działalności spółki, jeżeli nie następuje w spółce podział zysku. Estoński CIT na pierwszy rzut oka wydaje się wysoce skomplikowany – co odstrasza podatników. Jeżeli jednak wprowadzasz estoński CIT „z głową” i trzymasz się określonych procedur, to ta forma podatku może okazać się dla Ciebie najbardziej optymalna.

    Pozostałe istotne założenia Nowego Polskiego Ładu

    • Podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. PLN;
    • Podwyższenie progu podatkowego, przy skali podatkowej z 85 tys. do 120 tys. PLN – powyżej tego progu stawka podatku wzrasta do 32%;
    • Pojawi się ulga dla klasy średniej, czyli dla osób, których wynagrodzenia brutto wynoszą od 68 400 zł do 133 700 PLN rocznie – po przeliczeniu może się okazać, że ulga dla klasy średniej nam nie przysługuje, ponieważ znajdujemy się poza progiem;
    • Samotny rodzic straci możliwość rozliczenia z dzieckiem – w zamian pojawi się ulga w wysokości 1 500 PLN;
    • Nowa ulga dla rodzin z 4 i większą liczbą dzieci – dodatkowa kwota wolna od podatku w wysokości 85 tys. PLN dla każdego z rodziców;
    • Minimalna składka zdrowotna w wysokości 270 PLN – jeśli podstawa wymiaru składki zdrowotnej spadnie poniżej wynagrodzenia minimalnego – musisz zapłacić minimalną składkę NFZ, nawet jeśli Twoja firma przynosi straty;
    • Termin opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne będzie przesunięty do 20-go dnia miesiąca;
    • Obniżenie stawki ryczałtu dla niektórych profesji;
    • Sprzedaż przedmiotów (w szczególności samochodów) wykupionych z leasingu do majątku prywatnego będzie traktowana jako przychód z działalności gospodarczej – ma to dotyczyć majątku wykupowanego od 01.01.2022;
    • Składka zdrowotna od wynagrodzenia dla członków zarządów z powołania (spółki) wyniesie 9%;
    • Pojawi się podatek minimalny („obrotowy”) dla spółek – gdy spółka wykaże stratę lub jej dochód operacyjny będzie niższy od 1% przychodu to zapłaci 0,4% od przychodu operacyjnego. Ten podatek nie będzie dotyczył spółek do 3 roku działalności, spółek ze spadkiem przychodów powyżej 30% i spółek wyłącznie osób fizycznych;
    • Konsumenci będą mogli płacić firmom tylko przelewem, jeśli transakcja przekroczy 20 tys. PLN;
    • Nielegalne zatrudnienie stanie się ryzykiem wyłącznie pracodawcy – wartość pracy osoby zatrudnionej nielegalnie będzie przychodem w działalności, w wysokości minimalnego wynagrodzenia za każdy miesiąc, powstały na dzień stwierdzenia nielegalnego zatrudnienia;
    • Dodatkowo pracodawca będzie musiał w pełni sfinansować składki ZUS od wypłat w kopercie i składki te nie będą jego kosztem uzyskania przychodu. Przychody tego pracownika z tytułu nielegalnego zatrudnienia będą zwolnione z podatku. Pracownik uzyskuje „korzyści”, pracodawca karę.
    • Wszystkie księgi rachunkowe (zarówno CIT i PIT) i ewidencje środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych muszą być prowadzone elektronicznie;
    • Pojawi się nabycie sprawdzające – urząd skarbowy może kupić coś u Ciebie, aby sprawdzać czy nabijamy sprzedaż na kasę fiskalną.

    Jak przygotować się do Polskiego Ładu?

    Jeżeli spółka opodatkowana CIT wydaje Ci się atrakcyjna, pomyśl jak przejść do tej formy. Można rozważyć różne warianty np.:

    • przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową;
    • aport przedsiębiorstwa czy jego części do takiej spółki
    • wydzielenie części przedsiębiorstwa
    • założenie nowej spółki „od początku”.

    To który sposób wybierzesz zależy od Twojej indywidualnej sytuacji oraz potrzeb. Pamiętaj jednak – niektóre rodzaje takich restrukturyzacji mogą wyłączyć niższą stawkę opodatkowania lub estoński CIT w pierwszych latach po przekształceniu. Z tego względu najpierw zastanów się, jaką chcesz wybrać formę opodatkowania, a potem wybierz sposób zmiany formy prawnej prowadzenia działalności. Pamiętaj też, że niektóre Twoje działania mogą być poczytane przez organy jako unikanie podatku, dlatego do całej operacji należy podejść z ostrożnością.

    Zawsze możesz skontaktować się z nami! Nasz zespół doświadczonych doradców podatkowych Taxology Consulting pomoże Ci przygotować się do Nowego Ładu!

    5 1 vote
    Article Rating
    Subscribe
    Powiadom o
    guest
    0 komentarzy
    Inline Feedbacks
    View all comments

    Zobacz również

    4 stycznia 2022

    Amazon VAT Calculation Service a Taxology – sprawdź, dlaczego to nam warto powierzyć rozliczenia VAT Twojej firmy

    Prowadzisz działalność e-commerce, a odbiorcami Twoich towarów są klienci z Unii Europejskiej? Rozliczenia podatku VAT spędzają Ci sen z powiek? Weź głęboki oddech i przekonaj się, co zyskasz na współpracy z Taxology. Poznaj różnice pomiędzy usługą Amazon VAT Calculation Service a interdyscyplinarnym i kompleksowym wsparciem specjalistów z Taxology. Co to jest Amazon VAT Calculation Service? […]

    21 grudnia 2021

    Transfery magazynowe Amazon’a, czyli wszystko co musisz wiedzieć o FC processing i FC transfer

    Co to jest fulfillment? Jeśli już prowadzisz biznes e-commerce to z pewnością już zetknąłeś się z pojęciem „fulfillment”, ale jeśli dopiero zaczynasz to powinieneś wiedzieć o co w tym chodzi. Fulfillment to po prostu przekazanie całej logistyki zewnętrznej firmie. Właściciel sklepu nie musi się już martwić o pakowanie, wysyłkę i obsługę zwrotów. Odpowiednio wdrożony fulfillment […]

    6 grudnia 2021

    Jak opodatkować WSTO w innych krajach UE

    Co to jest WSTO? WSTO, czyli wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość to po prostu sprzedaż wysyłkowa towarów dla klientów prywatnych z krajów Unii Europejskiej. To pojęcie zastąpiło od 1 lipca 2021 r. wcześniejsze definicje sprzedaży wysyłkowej. Zgodnie z ustawą, aby zakwalifikować sprzedaż towarów na odległość jako WSTO musi być spełnione jednocześnie kilka warunków: Nabywca nie […]

    Amazon, Amazon Service Provider Network, Amazon SPN, and Amazon SPN logo are trademarks of Amazon.com, Inc. or its affiliates.

    facebook-icon twitter-icon linkedin-icon comments-icon facebook