Ta strona korzysta z ciasteczek

Kiedy trzeba uzyskać niemiecki numer podatkowy dla polskiej firmy?

Data publikacji tekstu: 2022.07.07

Jeżeli zastanawiasz się, czy do sprzedaży za zachodnią granicą potrzebny jest numer identyfikacji podatkowej (odpowiednika polskiego NIP), to jesteś w dobrym miejscu. Z tego artykułu dowiesz się, w jakich sytuacjach zachodzi taki obowiązek.

Numery podatkowe w Niemczech: Steuernummer i USt-IdNr

Numeru podatkowego potrzebujemy do kontaktu z urzędem, wystawiania faktur oraz składania deklaracji podatkowych. Otrzymuje się go podczas zakładania firmy, lub podczas jej rejestracji do VAT. 

W Niemczech funkcjonują dwa numery podatkowe – Steuernummer oraz USt-IdNr.

Steuernummer to odpowiednik polskiego NIP. Jest on obowiązkowy dla wszystkich prowadzących działalność gospodarczą na terenie Niemiec. Umożliwia transakcje między firmami zarejestrowanymi w Niemczech, oraz wystawianie rachunków za lokalnie wykonane usługi. Urząd przypisuje go automatycznie podczas rejestracji do VAT.

USt-IdNr (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) to odpowiednik polskiego VAT-EU. Jest obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorców zarejestrowanych w Niemczech, którzy zamierzają dokonywać transakcji wewnątrzwspólnotowych, świadczyć usługi, za które odbiorca musi zapłacić podatek lub korzystać z usług zagranicznych firm. Aby otrzymać USt-IdNr, należy złożyć odpowiedni wniosek podczas rejestracji do VAT, ponieważ w przeciwieństwie do Steuernummer nie jest on przypisywany automatycznie

Czy sprzedając do Niemiec, zawsze potrzebujesz niemieckiego numeru podatkowego?

Niektórzy przedsiębiorcy, którzy wysyłają swoje produkty do Niemiec, nie są tam zarejestrowani, a mimo to nie łamią przepisów. Jest to możliwe, ponieważ nie każda sprzedaż na terenie Niemiec wiąże się z obowiązkiem deklarowania VAT w niemieckim urzędzie.

Poniżej, na podstawie dwóch sytuacji objaśnimy, kiedy należy ubiegać się o niemiecki numer podatkowy, a kiedy nie jest to konieczne.

Magazynujesz i/lub wysyłasz towar z terenu Niemiec

Największe platformy sprzedażowe (OMP – Online Market Places), oferują rodzaj współpracy, w którym to one zajmują się magazynowaniem, wysyłką oraz obsługą klienta (np. FBA – Fulfilment by Amazon). Wybierając tę opcję dana platforma umieszcza Twoje towary w swoich magazynach skąd wysyła je do konsumentów w kraju, lub poza nim.

Jeżeli magazynujesz swoje towary na terenie Niemiec (nie ma znaczenia, czy robi to za Ciebie np. Amazon, czy posiadasz własny magazyn), masz obowiązek odprowadzania podatku VAT w Niemczech. W tym celu musisz zarejestrować się do VAT w lokalnym urzędzie, który po akceptacji Twojego wniosku nada Ci Steuernummer.

W przypadku, gdy z niemieckiego magazynu prowadzisz wysyłkę za granicę to podczas rejestracji musisz ubiegać się również o przydzielenie USt-IdNr.

Wysyłasz towar z Polski do Niemiec

Korzystanie z usług OMP, które działają w wielu krajach, ułatwia przedsiębiorcom testowanie lub wejście na nowe rynki.

W Unii Europejskiej sprzedaż towarów nie jest opodatkowana w krajach wysyłki, dopóki nie przekroczy kwoty wolnej od podatku. Wynosi ona 10 000 euro za łączną sprzedaż we wszystkich krajach wspólnoty. Ta zasada obowiązuje jednak tylko podczas sprzedaży wysyłkowej, magazynowanie towarów w krajach UE poza siedzibą firmy zawsze zobowiązuje do rejestracji do VAT w lokalnym urzędzie.

Jeżeli wysyłasz swoje produkty z Polski do Niemiec i przekroczysz przychód 10 000 euro, musisz wybrać jedną z dwóch opcji:

  • ubiegać się o Steuernummer,
  • zarejestrować się do VAT OSS.

VAT OSS to udogodnienie, polegające na rozliczeniu VAT należnego innym krajom w Polsce. Przedsiębiorca nie musi z niego korzystać, nie jest ono obowiązkowe. W takim wypadku będzie jednak musiał zdecydować się na druga opcję, czyli lokalną rejestrację do VAT i ubieganie się o Steuernummer.

Więcej o VAT OSS przeczytasz tutaj.

Podsumowanie

Numer podatkowy Steuernummer musisz posiadać, gdy:

  • Magazynujesz i sprzedajesz swoje towary z Niemiec lokalnym konsumentom.
  • Przekraczasz 10 000 euro przychodu ze sprzedaży wysyłkowej do Niemiec i nie korzystasz z udogodnienia VAT OSS.

Dodatkowo musisz posiadać numer podatkowy USt-IdNr, gdy:

  • Z terenu Niemiec wysyłasz produkty do innych krajów.
  • Świadczysz inne usługi, za które odbiorca musi zapłacić podatek.
  • Korzystasz z usług zagranicznych firm.

Jeżeli potrzebujesz profesjonalnego wsparcia w zakresie rejestracji do VAT w Niemczech, składania deklaracji podatkowych i kontakcie z niemieckimi urzędami, koniecznie skontaktuj się z nami.

Adam Grabiński
X