Kogo dotyczy VAT-OSS?

Co to jest VAT One Stop Shop (OSS)?

Procedura VAT OSS, czyli inaczej punkt kompleksowej obsługi, to elektroniczny system ułatwiający rozliczenie podatku VAT w krajach członkowskich Unii Europejskiej. Dotyczy to wszystkich towarów i usług sprzedawanych drogą internetową na terenach UE.

W ramach procedury VAT OSS, przedsiębiorca, raz na kwartał, składa zbiorczą deklarację podatkową. Powinno się to odbywać w kraju jego siedziby. Dzięki temu, jednorazowo opłaca podatki należne wszystkim krajom, do których sprzedaje, a równocześnie unika osobnej rejestracji w urzędach podatkowych każdego z nich.

Skorzystanie z tego uproszczenia jest dobrowolne, jednak ta decyzja będzie odnosić się do wszystkich państw w których prowadzona jest sprzedaż. Oznacza to, że nie można stosować VAT OSS dla jednej grupy krajów, a w pozostałych rozliczać się jako zarejestrowany podatnik. 

VAT OSS to rozszerzona wersja oraz następca procedury VAT MOSS który dotyczył sprzedaży usług elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych online do krajów UE. Więcej o tym, co się zmieniło przeczytasz tutaj.

Poza unijną procedurą VAT OSS, na której się dziś skupiamy, istnieją jeszcze dwie:

• procedura nieunijna (dotyczy sprzedaży towarów na odległość lub usług dla konsumentów krajów członkowskich Unii, w razie braku siedziby w UE)
• procedura importu/IOSS (dotyczy sprzedaży na odległość towarów importowanych lub wysyłka z państw trzecich, gdy pojedyncza transakcja nie przekracza 150 euro)

Potrzebujesz pomocy z VAT OSS?

Odezwij się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się Twoją rejestracją i rozliczeniami OSS!

Umów się na konsultację

Kogo dotyczy VAT OSS?

Na początku, chcemy jeszcze raz zaznaczyć, że korzystanie z One Stop Shop nie jest przymusowe. Słowo “dotyczy” należy rozumieć w tym kontekście jako “kto ma prawo z tego skorzystać”.

VAT OSS dotyczy przedsiębiorców, którzy sprzedają swoje towary (w modelu B2C) konsumentom z innych krajów członkowskich Unii Europejskiej. Ma to zastosowanie w momencie, gdy łączna wartość wszystkich transakcji na terenie Unii przekroczy 10 000 euro (w skali roku). 

Załóżmy, że prowadzisz działalność w Polsce oraz jesteś zarejestrowanym podatnikiem we Francji. Z Polski do Francji wysyłasz towar na wartość przekraczającą 10 000 €. Jedna paczka o wartości 10 euro została wysłana do Belgii. Pomimo, że jest to tak nieznaczna transakcja musisz zarejestrować się jako podatnik w Belgii lub do VAT OSS, ponieważ przekroczyłeś limit sprzedaży wolnej od podatku VAT w UE.

W rezultacie, VAT OSS to świetne rozwiązanie dla przedsiębiorców planujących ekspansję biznesu na zagraniczne rynki. Procedura pozwala rozliczyć podatek VAT na rzecz wszystkich państw członkowskich w jednej deklaracji.

WAŻNE! Jeżeli towar jest magazynowany i wysyłany z innych krajów Unii, przedsiębiorca podlega podatkowi VAT osobno w każdym z nich, czyli jest zobowiązany do rejestracji i zapłaty podatku VAT. VAT OSS nie będzie wystarczający w tym wypadku. 

Podsumowując, z unijnej procedury VAT OSS mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

• zajmują się WSTO (wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość)
• i w ramach WSTO przekraczają limit wolny od podatku VAT – 10 000 euro

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej w tematyce VAT oraz e-commerce, sprawdź inne z naszych artykułów:

• Jak przygotować się do sprzedaży w e-commerce w 4. kwartale?
• Czym jest Amazon Brand Registry?
• Jakie zmiany przyniósł SLIM VAT 3?
• Rejestracja VAT w: Austrii, Czechach, Francji, Hiszpanii, Niemczech, Wielkiej Brytanii i Włoszech
• Podatek VAT: Łotwa, Malta, Litwa, Finlandia, Cypr, Estonia.