Ta strona korzysta z ciasteczek

Kogo dotyczy VAT-OSS?

Data publikacji tekstu: 22.03.2022

Przedsiębiorca, który myśli o skalowaniu firmy może zdecydować się na wejście z produktem na zagraniczne rynki. Jest to przełomowy moment dla biznesu. Jednak, w związku z nim, czekają go dodatkowe wyzwania, m.in. konieczność rejestracji do VAT w krajach UE. Jak zrobić to najmniejszym kosztem?

W tym artykule opowiemy o najprostszym sposobie jak rozliczać podatek VAT ze sprzedaży wysyłkowej na terenie Unii Europejskiej.

Co to jest VAT One Stop Shop (OSS)?

Procedura VAT OSS, czyli inaczej punkt kompleksowej obsługi, to elektroniczny system ułatwiający rozliczenie podatku VAT w krajach członkowskich Unii Europejskiej. Dotyczy to wszystkich towarów i usług sprzedawanych drogą internetową na terenach UE.

W ramach procedury VAT OSS, przedsiębiorca, raz na kwartał, składa zbiorczą deklarację podatkową. Powinno się to odbywać w kraju jego siedziby. Dzięki temu, jednorazowo opłaca podatki należne wszystkim krajom, do których sprzedaje, a równocześnie unika osobnej rejestracji w urzędach podatkowych każdego z nich.

Skorzystanie z tego uproszczenia jest dobrowolne, jednak ta decyzja będzie odnosić się do wszystkich państw w których prowadzona jest sprzedaż. Oznacza to, że nie można stosować VAT OSS dla jednej grupy krajów, a w pozostałych rozliczać się jako zarejestrowany podatnik. 

VAT OSS to rozszerzona wersja oraz następca procedury VAT MOSS który dotyczył sprzedaży usług elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych online do krajów UE. Więcej o tym, co się zmieniło przeczytasz tutaj.

Poza unijną procedurą VAT OSS, na której się dziś skupiamy, istnieją jeszcze dwie:

  • procedura nieunijna (dotyczy sprzedaży towarów na odległość lub usług dla konsumentów krajów członkowskich Unii, w razie braku siedziby w UE)
  • procedura importu/IOSS (dotyczy sprzedaży na odległość towarów importowanych lub wysyłka z państw trzecich, gdy pojedyncza transakcja nie przekracza 150 euro)

Kogo dotyczy VAT OSS?

Na początku, chcemy jeszcze raz zaznaczyć, że korzystanie z One Stop Shop nie jest przymusowe. Słowo “dotyczy” należy rozumieć w tym kontekście jako “kto ma prawo z tego skorzystać”.

VAT OSS dotyczy przedsiębiorców, którzy sprzedają swoje towary (w modelu B2C) konsumentom z innych krajów członkowskich Unii Europejskiej. Ma to zastosowanie w momencie, gdy łączna wartość wszystkich transakcji na terenie Unii przekroczy 10 000 euro (w skali roku). 

Załóżmy, że prowadzisz działalność w Polsce oraz jesteś zarejestrowanym podatnikiem we Francji. Z Polski do Francji wysyłasz towar na wartość przekraczającą 10 000 €. Jedna paczka o wartości 10 euro została wysłana do Belgii. Pomimo, że jest to tak nieznaczna transakcja musisz zarejestrować się jako podatnik w Belgii lub do VAT OSS, ponieważ przekroczyłeś limit sprzedaży wolnej od podatku VAT w UE.

W rezultacie, VAT OSS to świetne rozwiązanie dla przedsiębiorców planujących ekspansję biznesu na zagraniczne rynki. Procedura pozwala rozliczyć podatek VAT na rzecz wszystkich państw członkowskich w jednej deklaracji.

WAŻNE! Jeżeli towar jest magazynowany i wysyłany z innych krajów Unii, przedsiębiorca podlega podatkowi VAT osobno w każdym z nich, czyli jest zobowiązany do rejestracji i zapłaty podatku VAT. VAT OSS nie będzie wystarczający w tym wypadku. 

Podsumowując, z unijnej procedury VAT OSS mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:

  • zajmują się WSTO (wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość)
  • i w ramach WSTO przekraczają limit wolny od podatku VAT – 10 000 euro
Adam Grabiński
X