Podatek VAT Czechy 2025

Jakie są stawki VAT w Czechach w 2025?

VAT 21% – Podstawowa stawka VAT na większość towarów i usług,

VAT 12% – Skonsolidowana stawka VAT, obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku.

VAT 0% – Zerowa stawka podatku VAT.

Podatek VAT został wprowadzony w Czechach w roku 1993 i od tego czasu kilkukrotnie zmieniała się jego stawka oraz dodano kilka dodatkowych stawek. Ostatnia zmiana nastąpiła 1 stycznia 2024 roku, kiedy to skonsolidowane do 12% stawki VAT zostały dwie stawki obniżone wynoszące 15% oraz 10%.

Zerowa stawka VAT w Czechach

W Czechach obowiązuje także zerowa stawka VAT. Podlegają pod nią wybrane usługi związane z transportem międzynarodowym, nieobjęte pozostałymi stawkami.

Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Czechach?

Czechy z roku na rok stają się coraz bardziej atrakcyjnym rynkiem dla firm e-commerce działających w Europie. Potwierdzeniem na to jest, m.in., otwarcie centrów fulfillment Amazon FBA na terenie tego kraju, jak i wejście na czeski rynek niemieckiego marketplace Kaufland.de. Zdobywanie tego rynku zazwyczaj jednak wiąże się właśnie z koniecznością rozliczania VAT w Czechach.

Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Czechach zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Czech, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment czy model sprzedaży Amazon FBA z opcją magazynowania w Czechach.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Czechach zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Czechach, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Sprawdź też czym jest VAT OSS, a jeżeli jesteś zarejestrowany rejestracją do niej i rozliczaniem w jej ramach, umów się z nami na konsultację.

Natomiast do towarów i usług podlegających opodatkowaniu VAT, zalicza się:

• import towarów i usług do Czech,
• sprzedaż wysyłkową i eksport z Czech,
• usługi budowlane,
• przesunięcia towarów do innych krajów UE,
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i nabycie towarów (WDT oraz WNT).

Terminy składania deklaracji i opłacania VAT w Czechach

Termin płatności VAT w Czechach przypada 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Deklaracje VAT i płatności składane są co miesiąc, chociaż firmy, które nie przekroczyły w poprzednim roku obrotu 10 000 000 CZK mogą rozliczać się kwartalnie.

Proces rejestracji VAT Czechy

Jeśli wszelka dokumentacja jest kompletna i dostarczona w odpowiedni sposób, rejestracja VAT w Czechach trwa około miesiąca, chociaż w niektórych przypadkach proces ten może się przedłużyć do dwóch miesięcy.

Limit VAT Czechy

Warto zaznaczyć, że od 2023 roku Czeskie Ministerstwo Finansów zwiększyło limit związany z podatkiem VAT z 1 000 000 CZK do 2 000 000 CZK (około 380 000 PLN). Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy planują prowadzenie działalności gospodarczej w Republice Czeskiej, lub już ją prowadzą nie muszą rejestrować się do VAT, jeżeli nie przekroczą wspomnianej kwoty.

Numer VAT Czechy

Czeski numer VAT może przybrać 3 formy. Różnią się one liczbą cyfr, która wynosi 8, 9 lub 10. Natomiast czeski kod kraju numeru VAT to CZ.

Dodajmy, że szukając informacji o czeskim numerze VAT, możesz także trafić na termin czeski NIP, po czesku nazywany Daňové identifikační číslo (DIČ).

VAT Czechy - potencjalne kary i odsetki

Niedokładne lub nieprawidłowe zgłoszenia mogą skutkować karą w wysokości 20% dodatkowego zobowiązania podatkowego.

W przypadku braku terminowej płatności podatku VAT, naliczane są odsetki według stawki odkupu ustalonej przez Narodowy Bank Czeski plus 14%. Odsetki są naliczane za maksymalnie pięć lat.

Urząd skarbowy w Czechach

Czeski urząd skarbowy znany jest jako Finanční úřad (pl. urząd finansowy) lub potocznie finančák bądź berní úřad – berňák.

Adres czeskiego Urzędu Skarbowego, odpowiedniego dla zagranicznych firm rejestrujących się jako płatnicy VAT w Czechach to: Finanční úřad Ostrava I Jurečkova 940/2, 700 39 Ostrava.

Jakie dane powinna zawierać faktura VAT w Republice Czeskiej?

W Czechach, faktura VAT powinna zawierać:

• dane odbiorcy i sprzedawcy,
• daty wystawienia i dostawy towarów,
• zastosowane stawki VAT,
• jeżeli zastosowane „odwrotne obciążenie”, adnotacja do przepisów.

Intrastat w Czechach

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania VAT w Czechach, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat przy imporcie i w przypadku sprzedaży towarów poza kraj. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów. Do raportowania Intrastat nie wlicza się jednak sprzedaż wysyłkowa do krajów spoza UE.

Obowiązek ich składania zachodzi po przekroczeniu kwoty 15 000 000 CZK dla wywozu lub przywozu towarów.

Stawki obowiązujące w pozostałych krajach znajdziesz w naszym artykule – Intrastat Progi 2025.

Stawki VAT Czechy - Podsumowanie

W Czechach podatek VAT posiada stawkę podstawową, dwie stawki obniżone, oraz stawkę zerową. Natomiast do celów VAT, przyszły podatnik musi zarejestrować się w przypadku, kiedy przekroczy łączny limit transakcji państwach członkowskich Unii Europejskiej, wynoszący 10 000 EUR. Wówczas, swoją sprzedaż towarów i usług, przedsiębiorcy muszą rozliczać w ramach lokalnego VAT lub VAT OSS.

Czeski urząd skarbowy znany jest jako Finanční úřad i to w nim można dokonać rejestracji VAT , aby otrzymać numer VAT.

Jako eksperci VAT compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczeń VAT na terenie Europy. Zapraszamy na konsultację.