Podatek VAT Czechy 2024

Jakie są stawki VAT w Czechach w 2024?

VAT 21% – Podstawowa stawka VAT na większość towarów i usług,

VAT 12% – Skonsolidowana stawka VAT, obowiązująca od 1 stycznia 2024 roku.

VAT 0% – Zerowa stawka podatku VAT.

Podatek VAT został wprowadzony w Czechach w roku 1993 i od tego czasu kilkukrotnie zmieniała się jego stawka oraz dodano kilka dodatkowych stawek. Ostatnia zmiana nastąpiła 1 stycznia 2024 roku, kiedy to skonsolidowane do 12% stawki VAT zostały dwie stawki obniżone wynoszące 15% oraz 10%.

Pierwsza obniżona stawka VAT 15% w Czechach - Do 31 grudnia 2023 roku

Pierwsza obniżona stawka VAT w Czechach wynosiła 15% i podlegał pod nią zakup towarów i usług takich jak:

• żywność (z wyjątkiem podstawowych produktów przeznaczonych dla dzieci oraz produktów, bezglutenowych),
• dania serwowane w restauracjach,
• napoje bezalkoholowe,
• wyroby medyczne dla osób niepełnosprawnych,
• foteliki samochodowe,
• usługi związane z aktywnością sportową oraz bilety na wydarzenia sportowe,
• usługi związane z kulturą oraz bilety na wydarzenia kulturalne,
• niektóre usługi, w tym np. medyczne, sprzątanie,
• drewno opałowe.

Zmiany opodatkowania, związane z konsolidacją stawek VAT w Czechach, znajdziesz w dalszej części artykułu.

Druga obniżona stawka VAT 10% w Czechach - do 31 grudnia 2023 roku

Druga obniżona stawka 10% VAT obowiązywała do 31 grudnia 2023 roku i obejmowała:

• Artykuły spożywcze przeznaczone dla dzieci i produkty bezglutenowych,
• Gazet, magazynów oraz książek (także w formie elektronicznej),
• Wybranych farmaceutyków.

Zerowa stawka VAT w Czechach

W Czechach obowiązuje także zerowa stawka VAT. Podlegają pod nią wybrane usługi związane z transportem międzynarodowym, nieobjęte pozostałymi stawkami.

UWAGA! Skonsolidowana stawka VAT 12% od 1 stycznia 2024 roku

Zmiana stawek VAT Czechy – Z 10% do 0% stawki VAT

Książki, które były objęte 10% stawką VAT, od 1 stycznia 2024 roku będą podlegać pod stawkę zerową.

Zmiana stawek VAT Czechy – Z 21% do 12%

Stawką skonsolidowaną będzie teraz objęty nieregularny transport autobusowy i turystyczny, który wcześniej był objęty podstawową stawką VAT w Czechach.

Zmiana stawek VAT Czechy – Z 15% do 12%

Towary i usługi, które wcześniej były objęte 15% stawką VAT w Czechach i będą podlegać pod nową, skonsolidowaną stawkę, to: foteliki samochodowe dla dzieci, prace budowlane, produkty spożywcze (bez napojów), urządzenia medyczne, produkty farmaceutyczne, usługi pogrzebowe.

Zmiana stawek VAT Czechy – Z 10% do 12%

Wraz z konsolidacją stawek VAT w Czechach, sprzedaż niektórych towarów i usług będzie wiązała się ze wzrostem podatku VAT. Te, które podlegały wcześniej pod stawkę 10%, a od 1 stycznia 2024 roku będą objęte stawką skonsolidowaną 12% to: usługi noclegowe, kateringowe, wodno-kanalizacyjne, grzewcze, regularny transport pasażerski, produkty bezglutenowe, czasopisma i gazety, medycyna oraz bilety na wydarzenia kulturalne.

Zmiana stawek VAT Czechy – Z 15% do 21%

Konsolidacja stawek VAT w Czechach dotyczy także zmiany stawki VAT z 15% do 21%, a dotyczy ona: napojów, drewna kominkowego, kwiatów, a także usług wykonawczych i usług związanych z gospodarką odpadami komunalnymi.

Zmiana stawek VAT Czechy – Z 10% do 21%

Największy wzrost podatku VAT dotyczyć będzie produktów i usług, które są objęte 10% stawką, a od 1 stycznia wzrośnie ona do 21%. Do tych należą: naprawy rowerów, sprzątanie, piwo beczkowe, usługi barberskie i fryzjerskie, działalność wypożyczalni, usługi szewskie, działalność saun.

Dodajmy, że poza konsolidacją obniżonych stawek VAT, ustawa zakłada również uchylenie 22 zwolnień podatkowych, wprowadzenie limitów na odliczenia świadczeń pracowniczych oraz podniesie akcyzę i podatki od działalności hazardowej.

Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Czechach?

Czechy z roku na rok stają się coraz bardziej atrakcyjnym rynkiem dla firm e-commerce działających w Europie. Potwierdzeniem na to jest, m.in., otwarcie centrów fulfillment Amazon FBA na terenie tego kraju, jak i wejście na czeski rynek niemieckiego marketplace Kaufland.de. Zdobywanie tego rynku zazwyczaj jednak wiąże się właśnie z koniecznością rozliczania VAT w Czechach.

Obowiązek rozliczania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Czechach zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Czech, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment czy model sprzedaży Amazon FBA z opcją magazynowania w Czechach.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Czechach zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Czechach, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Sprawdź też czym jest VAT OSS, a jeżeli jesteś zarejestrowany rejestracją do niej i rozliczaniem w jej ramach, umów się z nami na konsultację.

Natomiast do towarów i usług podlegających opodatkowaniu VAT, zalicza się:

• import towarów i usług do Czech,
• sprzedaż wysyłkową i eksport z Czech,
• usługi budowlane,
• przesunięcia towarów do innych krajów UE,
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i nabycie towarów (WDT oraz WNT).

Terminy składania deklaracji i opłacania VAT w Czechach

Termin płatności VAT w Czechach przypada 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Deklaracje VAT i płatności składane są co miesiąc, chociaż firmy, które nie przekroczyły w poprzednim roku obrotu 10 000 000 CZK mogą rozliczać się kwartalnie.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Odezwij się i wskaż, w czym dokładnie potrzebujesz wsparcia – rejestracjach, rozliczeniach, deklaracjach, VAT OSS lub VAT EU – a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą!

Umów się na konsultację

Proces rejestracji VAT Czechy

Jeśli wszelka dokumentacja jest kompletna i dostarczona w odpowiedni sposób, rejestracja VAT w Czechach trwa około miesiąca, chociaż w niektórych przypadkach proces ten może się przedłużyć do dwóch miesięcy.

Limit VAT Czechy

Warto zaznaczyć, że od 2023 roku Czeskie Ministerstwo Finansów zwiększyło limit związany z podatkiem VAT z 1 000 000 CZK do 2 000 000 CZK (około 380 000 PLN). Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy planują prowadzenie działalności gospodarczej w Republice Czeskiej, lub już ją prowadzą nie muszą rejestrować się do VAT, jeżeli nie przekroczą wspomnianej kwoty.

Numer VAT Czechy

Czeski numer VAT może przybrać 3 formy. Różnią się one liczbą cyfr, która wynosi 8, 9 lub 10. Natomiast czeski kod kraju numeru VAT to CZ.

Dodajmy, że szukając informacji o czeskim numerze VAT, możesz także trafić na termin czeski NIP, po czesku nazywany Daňové identifikační číslo (DIČ).

VAT Czechy - potencjalne kary i odsetki

Niedokładne lub nieprawidłowe zgłoszenia mogą skutkować karą w wysokości 20% dodatkowego zobowiązania podatkowego.

W przypadku braku terminowej płatności podatku VAT, naliczane są odsetki według stawki odkupu ustalonej przez Narodowy Bank Czeski plus 14%. Odsetki są naliczane za maksymalnie pięć lat.

Urząd skarbowy w Czechach

Czeski urząd skarbowy znany jest jako Finanční úřad (pl. urząd finansowy) lub potocznie finančák bądź berní úřad – berňák.

Adres czeskiego Urzędu Skarbowego, odpowiedniego dla zagranicznych firm rejestrujących się jako płatnicy VAT w Czechach to: Finanční úřad Ostrava I Jurečkova 940/2, 700 39 Ostrava.

Jakie dane powinna zawierać faktura VAT w Republice Czeskiej?

W Czechach, faktura VAT powinna zawierać:

• dane odbiorcy i sprzedawcy,
• daty wystawienia i dostawy towarów,
• zastosowane stawki VAT,
• jeżeli zastosowane „odwrotne obciążenie”, adnotacja do przepisów.

Intrastat w Czechach

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania VAT w Czechach, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat przy imporcie i w przypadku sprzedaży towarów poza kraj. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów. Do raportowania Intrastat nie wlicza się jednak sprzedaż wysyłkowa do krajów spoza UE.

Obowiązek ich składania zachodzi po przekroczeniu kwoty 15 000 000 CZK dla wywozu lub przywozu towarów.

Stawki obowiązujące w pozostałych krajach znajdziesz w naszym artykule – Intrastat Progi 2024.

Stawki VAT Czechy - Podsumowanie

W Czechach podatek VAT posiada stawkę podstawową, dwie stawki obniżone, oraz stawkę zerową. Natomiast do celów VAT, przyszły podatnik musi zarejestrować się w przypadku, kiedy przekroczy łączny limit transakcji państwach członkowskich Unii Europejskiej, wynoszący 10 000 EUR. Wówczas, swoją sprzedaż towarów i usług, przedsiębiorcy muszą rozliczać w ramach lokalnego VAT lub VAT OSS.

Czeski urząd skarbowy znany jest jako Finanční úřad i to w nim można dokonać rejestracji VAT , aby otrzymać numer VAT.

Jako eksperci VAT compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i rozliczeń VAT na terenie Europy. Zapraszamy na konsultację.

Sprawdź również jaki VAT obowiązuje w Unii Europejskiej lub jej poszczególnych krajach: Belgii, Bułgarii, Portugalii, Luksemburgu, Chorwacji, Holandii, Francji, Rumunii, Włoszech, Niemczech, Hiszpanii czy na Węgrzech.