W dobie nieustannego rozwoju handlu elektronicznego coraz częściej dochodzi do sytuacji, kiedy towar dostarczany jest z państwa trzeciego, a nabywcą jest klient z kraju członkowskiego Unii Europejskiej. Wówczas mówimy o […]
Przeczytaj w: 5 min10 kluczowych zmian księgowych i podatkowych w 2025 roku
Spis treści- Nowy limit prowadzenia ksiąg rachunkowych 2025
- Zmiany w składce zdrowotnej w 2025 roku
- Kasowy PIT dla przedsiębiorców - przesunięcie momentu opodatkowania na moment otrzymania płatności
- Nowe obowiązki raportowania JPK_CIT w 2025 oraz harmonogram przesyłania elektronicznych raportów podatkowych
- Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE czyli Procedura SME
- Minimalny podatek CIT i jego skutki dla firm w 2025 roku
- Nowe progi audytowe 2025
- Wprowadzenie systemu e-Doręczeń od 1 stycznia 2025 r.
- Nowe przepisy dotyczące podatku od nieruchomości
- Globalny podatek wyrównawczy (Pillar 2)
- Zmiany w podatkach 2025 - dlaczego te zmiany są ważne?
- Ostatnia aktualizacja:
- Publikacja: 13.01.2025
- Przeczytaj w: 8 min
Zmiany w podatkach 2025 – rok 2025 przynosi istotne zmiany księgowe i podatkowe, które mają znaczący wpływ na przedsiębiorców oraz sposób prowadzenia działalności gospodarczej. Nowe podatki i zmiany są wynikiem dostosowywania regulacji do dynamicznie zmieniającego się otoczenia gospodarczego oraz potrzeb współczesnych firm. Przedsiębiorcy powinni poznać zmiany w podatkach, aby odpowiednio dostosować swoje systemy księgowe i podatkowe w 2025 roku. Odpowiednia adaptacja pozwoli nie tylko na zgodność z nowymi wymogami prawnymi, ale także na lepsze wykorzystanie możliwości biznesowych.
W tym artykule dowiesz się jakie najważniejsze zmiany podatkowe weszły w życie w tym roku i czego dotyczą – zapraszamy do lektury!
Nowy limit prowadzenia ksiąg rachunkowych 2025
Z początkiem 2025 roku przedsiębiorcy będą musieli dostosować się do nowych regulacji dotyczących pełnej księgowości. Zmiany dla przedsiębiorców obejmują firmy, których przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów przekroczą nowy limit 2.500.000 EUR (10.711.500 PLN). Zmiany te wymagają od przedsiębiorców starannego przygotowania, aby sprawnie przejść na nowe zasady pełnej księgowości bez zakłóceń w codziennym funkcjonowaniu firmy.
Podniesienie limitu zobowiązującego do prowadzenia ksiąg rachunkowych o 25% jest istotnym krokiem w kierunku uproszczenia obowiązków dla mniejszych przedsiębiorstw. Dzięki tym zmianom, więcej firm będzie mogło skorzystać z uproszczonej formy księgowości, co może przynieść korzyści zarówno pod względem czasu, jak i kosztów administracyjnych. Zmniejszenie kosztów administracyjnych to znacząca zaleta dla przedsiębiorców, ponieważ mniejsze firmy będą mogły zachować większą elastyczność finansową.
Zmiany w składce zdrowotnej w 2025 roku
Zmiany w podatkach 2025 przynoszą istotne modyfikacje dotyczące składki zdrowotnej. Jednym z kluczowych aspektów jest obniżenie minimalnej składki zdrowotnej aż o 25%. Dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym oraz kartą podatkową, oznacza to zmniejszenie minimalnego progu do poziomu 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, co przekłada się na kwotę 314,96 zł miesięcznie.
Nowe zasady dotyczące obliczania składki zdrowotnej uwzględniają także wykluczenie sprzedaży środków trwałych z podstawy opodatkowania oraz opcjonalne włączenie niezamortyzowanych kosztów. Ta zmiana ma szczególne znaczenie dla przedsiębiorców z najniższymi dochodami i stratami, którzy mogą zyskać dodatkowe oszczędności w wysokości 104,98 zł miesięcznie.
Te zmiany w podatkach mają na celu wsparcie przedsiębiorców poprzez zmniejszenie ich obciążeń finansowych i ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej.
Kasowy PIT dla przedsiębiorców - przesunięcie momentu opodatkowania na moment otrzymania płatności
Wprowadzenie kasowego PIT-u w 2025 roku to znacząca zmiana, która pozwala przedsiębiorcom na opodatkowanie dochodów dopiero w momencie faktycznego otrzymania płatności. Kasowy PIT działa na zasadzie przesunięcia obowiązku podatkowego z momentu wystawienia faktury na chwilę, gdy pieniądze wpływają na konto przedsiębiorcy. Dzięki tej zmianie przedsiębiorcy unikają sytuacji, w której muszą zapłacić podatek dochodowy od przychodów, których jeszcze faktycznie nie otrzymali. To podejście zwiększa płynność finansową i ułatwia zarządzanie finansami firmy, szczególnie w trudnych warunkach rynkowych. Przeczytaj nasz wyczerujący artykuł na temat Kasowy PIT.
Nowe obowiązki raportowania JPK_CIT w 2025 oraz harmonogram przesyłania elektronicznych raportów podatkowych
W 2025 roku wprowadzane są nowe wymagania dotyczące raportowania JPK_CIT (Jednolity Plik Kontrolny dla podatku CIT), co znacząco wpłynie na obowiązki przedsiębiorców. Celem tego rozwiązania jest usprawnienie procesu raportowania podatkowego poprzez standaryzację i cyfryzację danych, co ma przyczynić się do większej przejrzystości i efektywności kontroli skarbowej.
Kluczowe zmiany: w raportowaniu JKP_CIT 2025:
- Obowiązek comiesięcznego przesyłania JPK_CIT: Przedsiębiorcy będą zobowiązani do regularnego przesyłania danych finansowych za pomocą elektronicznych środków komunikacji. Ułatwi to organom skarbowym monitorowanie zgodności z przepisami.
- Standardowe formaty danych: Wszystkie raporty muszą być przygotowane zgodnie z określonymi formatami, co zminimalizuje ryzyko błędów i ułatwi automatyczną analizę danych przez systemy informatyczne administracji państwowej.
- Harmonogram przesyłania: Przewidziano ścisły harmonogram przesyłania raportów, który pomoże przedsiębiorcom lepiej planować swoje obowiązki księgowe i uniknąć potencjalnych kar za nieterminowe dostarczenie dokumentów.
Te zmiany wymagają od firm dostosowania istniejących systemów księgowych i angażowania zasobów w celu zapewnienia zgodności z nowymi wymogami.
Zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE czyli Procedura SME
W 2025 roku małe firmy działające w Unii Europejskiej mogą korzystać z rozszerzonego zwolnienia z VAT, co stanowi istotne odciążenie finansowe i administracyjne. Nowe regulacje pozwalają na uproszczenie procesów księgowych i zmniejszenie kosztów operacyjnych dla przedsiębiorstw, które nie przekraczają określonych limitów obrotów. Dzięki tym zmianom przedsiębiorcy mogą skupić się na innowacji i wzroście, minimalizując jednocześnie obowiązki administracyjne.
Przeczytaj nasz artykuł o Procedurze SME.

Twoja firma potrzebuje nowoczesnej księgowości?
Zobacz naszą ofertę księgowości dla e-commerce. Specjalizujemy się w księgowości spółek e-commerce, rozliczymy Twoją sprzedaż w Polsce i za granicą.
Zobacz ofertęMinimalny podatek CIT i jego skutki dla firm w 2025 roku
Wprowadzenie minimalnego podatku CIT to istotna zmiana, której celem jest zapewnienie, że wszystkie firmy płacą określoną minimalną kwotę podatku dochodowego od osób prawnych. Minimalny podatek CIT dotyczy przedsiębiorstw, które wykazują niski poziom opodatkowanego dochodu w stosunku do przychodów.
Kluczowe aspekty minimalnego podatku CIT:
- Podstawowa stawka: Nowa regulacja ustala minimalną wartość podatku, jaką firma musi zapłacić niezależnie od jej faktycznego wyniku finansowego.
- Wpływ na planowanie finansowe: Firmy będą musiały dostosować swoje strategie podatkowe, aby uwzględnić dodatkowe zobowiązanie.
- Przykład zastosowania: Przedsiębiorstwo z dużymi przychodami, ale niskim dochodem netto, może spodziewać się konieczności zapłaty minimalnego podatku nawet w sytuacji, gdy standardowy CIT byłby niższy.
Minimalny podatek w CIT skutki dla firm:
- Zwiększone obciążenia fiskalne: Dla niektórych firm nowe przepisy mogą oznaczać wyższe koszty podatkowe.
- Motywacja do optymalizacji kosztów: Przedsiębiorstwa mogą być zachęcone do bardziej efektywnego zarządzania swoimi wydatkami operacyjnymi oraz strukturą kosztów.
Wprowadzenie tych zmian w polskim prawie podatkowym ma na celu usprawnienie systemu opodatkowania, zwiększenie transparentności oraz walkę z oszustwami podatkowymi. Jednakże, wymaga to od firm dostosowania się do nowych wymogów, co może wiązać się z dodatkowymi nakładami czasu i zasobów. Przedsiębiorcy powinni już teraz rozpocząć planowanie i analizowanie potencjalnych skutków dla swojej działalności. W przypadku wątpliwości lub potrzeby szczegółowej porady, warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
Nowe progi audytowe 2025
Przedsiębiorcy muszą zlecić audyt w przypadku, gdy ich działalność spełnia określone warunki dotyczące aktywów bilansowych i sprzedaży netto. Wysokość tych progów wzrasta odpowiednio do €3 125 000 dla aktywów bilansowych i €6 250 000 dla sprzedaży netto. Oznacza to, że tylko większe jednostki będą musiały zlecać audyt finansowy biegłym rewidentom.
Dzięki temu, mniejsze firmy, które nie spełniają tych kryteriów, będą zwolnione z obowiązku audytu finansowego. To oznacza mniejsze koszty dla przedsiębiorców i większą swobodę w zarządzaniu finansami. Jednakże, ważne jest, aby pamiętać, że choć zmiany te mają na celu ułatwienie funkcjonowania firm, nadal istnieje potrzeba przestrzegania odpowiednich regulacji i dbałości o rzetelność prowadzonej księgowości. Przedsiębiorcy powinni skonsultować się z profesjonalistami w dziedzinie rachunkowości, aby upewnić się, że są w pełni zgodni z nowymi przepisami.
Wprowadzenie systemu e-Doręczeń od 1 stycznia 2025 r.
System e-Doręczeń, który wchodzi w życie 1 stycznia 2025 roku, stanowi istotny krok ku automatyzacji procesów księgowych i podatkowych. Przedsiębiorcy, którzy chcą skutecznie zintegrować się z nowymi regulacjami, powinni rozważyć wykorzystanie narzędzi wspierających ten proces.
Narzędzia wspierające automatyzację:
Oprogramowanie księgowe: Umożliwia łatwe zarządzanie dokumentacją finansową, co jest kluczowe przy wdrażaniu systemu e-Doręczeń.
Systemy ERP (Enterprise Resource Planning): Integrują różnorodne funkcje biznesowe, takie jak księgowość, zarządzanie zasobami ludzkimi czy logistyka, co usprawnia przepływ informacji i zwiększa efektywność.
Chmura obliczeniowa: Bezpieczne przechowywanie danych online pozwala na szybki dostęp do dokumentów i umożliwia lepszą współpracę między działami firmy.
Przejście na e-Doręczenia wymaga nie tylko znajomości nowych przepisów, ale także odpowiednich narzędzi, które pomogą przedsiębiorcom sprostać wymaganiom związanym z automatyzacją księgowości.
Nowe przepisy dotyczące podatku od nieruchomości
Zmiany w podatkach 2025 to także zmiany w podatku od nieruchomości, które w 2025 roku wprowadzają nowe definicje kluczowe dla właścicieli budynków i budowli. Budynki są teraz definiowane jako obiekty trwale związane z gruntem, wzniesione w wyniku robót budowlanych, a także wydzielone przegrodami budowlanymi. Budowle, z kolei, to obiekty niewymienione jako budynki, ale określone w Załączniku nr 4 do Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Nowe przepisy nakładają na właścicieli nieruchomości obowiązek aktualizacji danych dotyczących posiadanych obiektów. Przedsiębiorcy prowadzący działalność muszą dostosować się do nowych regulacji, składając zaktualizowane informacje o nieruchomościach (formularz IN-1) do odpowiedniego urzędu gminy do 14 stycznia 2025 roku. W przypadku podmiotów prawnych, takich jak spółki z o.o. czy akcyjne, oraz jednostek organizacyjnych bez osobowości prawnej, konieczne jest złożenie deklaracji podatkowej na rok 2025 do końca marca tego roku.
Globalny podatek wyrównawczy (Pillar 2)
Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce obowiązuje globalny podatek minimalny, wprowadzony na mocy międzynarodowych porozumień OECD. Globalny podatek wyrównawczy, znany jako Pillar 2, to zmiana dotycząca podatku wchodząca w życie w 2025 roku, która wprowadza minimalną efektywną stawkę podatku dochodowego na poziomie 15% dla dużych międzynarodowych grup kapitałowych. W przypadku, gdy efektywna stawka podatkowa w danym kraju jest niższa, konieczne jest wyrównanie różnicy. Ma to na celu zapobieganie agresywnemu planowaniu podatkowemu i przenoszeniu dochodów do rajów podatkowych. Zasada ta dotyczy największych przedsiębiorstw osiągających roczne przychody powyżej 750 milionów euro.
Przedsiębiorcy objęci tym obowiązkiem muszą dokonać odpowiednich kalkulacji oraz raportowania, aby uniknąć sankcji. Wprowadzenie tego podatku ma zniwelować różnice w opodatkowaniu międzynarodowych korporacji, a także przyczynić się do bardziej sprawiedliwego systemu podatkowego na świecie.
Zmiany w podatkach 2025 - dlaczego te zmiany są ważne?
Dostosowanie do nowych realiów: Zmieniające się przepisy mają na celu uproszczenie procesów księgowych, co jest szczególnie istotne dla mniejszych przedsiębiorstw, które często mają ograniczone zasoby.
Zmniejszenie obciążeń administracyjnych: Nowe regulacje mogą przyczynić się do obniżenia kosztów związanych z prowadzeniem ksiąg rachunkowych i obsługą podatkową.
Lepsza organizacja finansowa: Pełna księgowość oraz nowe progi audytowe zapewniają dokładniejsze śledzenie operacji finansowych, co jest kluczowe dla stabilności i rozwoju firmy.
Jeśli zmiany w przepisach wydają się skomplikowane lub nie jesteś pewien, jak najlepiej dostosować do nich swoją działalność, warto skonsultować się z ekspertami podatkowymi. Profesjonalne doradztwo może pomóc w pełni wykorzystać nowe możliwości i uniknąć potencjalnych błędów. Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej – chętnie odpowiemy na Twoje pytania i wesprzemy w dostosowaniu się do nowych przepisów.