Kasa fiskalna, sprzedaż zagraniczna, eksport towarów – co musisz wiedzieć?

Obowiązek posiadania kasy fiskalnej

Obowiązek stosowania kasy fiskalnej dotyczy co do zasady sprzedaży towarów i usług na rzecz osób prywatnych – nie prowadzących działalności gospodarczej. Jeśli dokonujemy sprzedaży wyłącznie na rzecz firm lub osób prawnych nie musimy martwić się o stosowanie kasy fiskalnej.

Obowiązek stosowania kasy fiskalnej dotyczy zarówno podatników VAT i firm zwolnionych z VAT (np. ze względu na brak przekroczenia limitu 200 000 zł obrotu). Również forma opodatkowania nie ma wpływu na kwestię obowiązku stosowania kasy fiskalnej.

Należy jednak pamiętać, iż przepisy podatkowe zawierają sporo wyjątków od powyższego ogólnego obowiązku. Z tego względu, warto przeanalizować przepisy podatkowe i upewnić się czy istnieją jakiekolwiek sposoby pozwalające na uniknięcie dodatkowych obowiązków formalnych związanych z drukowaniem paragonów fiskalnych.

Kasa fiskalna w branży e-commerce

Sprzedawcy e-commerce coraz częściej decydują się na sprzedaż towarów na rynkach zagranicznych – głównie w ramach UE. W rezultacie powstają wątpliwości czy sprzedaż do innych krajów musi podlegać rejestracji na kasie fiskalnej – w szczególności, jeżeli jest ona stosowana przy sprzedaży lokalnej (w Polsce).

Zgodnie z aktualnym brzmieniem oraz objaśnieniami Ministerstwa Finansów, w przypadku sprzedaży towarów w ramach UE, kasa fiskalna nie jest obowiązkowa, jeżeli miejsce opodatkowania dostawy znajduje się poza terytorium Polski. Przykładowo, sprzedaż w ramach procedury VAT OSS do innych krajów UE w ogóle nie podlega pod regulacje dotyczące kas fiskalnych.

Zatem jeśli prowadzisz sprzedaż towarów wyłącznie na rynkach zagranicznych – np. za pośrednictwem platformy Amazon lub Allegro do Czech, co do zasady nie musisz martwić się, ponieważ zakup kasy fiskalnej nie jest tutaj obowiązkowy.

Uwaga! Obowiązek posiadania kasy fiskalnej obejmuje, co do zasady, sprzedaż towarów poza terytorium UE – np. Do Wielkiej Brytanii czy Norwegii (jako eksport towarów opodatkowany w Polsce 0% VAT) oraz gdy sprzedajemy towary do innych krajów UE, ale podatek VAT jest naliczany w Polsce (nie przekraczamy limitu sprzedaży 10.000 EUR i nie dokonaliśmy wyboru miejsca opodatkowania w innych krajach UE).

Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?

Trafiłeś idealnie! Skontaktuj się z nami, a nasi specjaliści chętnie udzielą wsparcia w księgowości e-commerce oraz kwestiach związanych z VAT i VAT OSS – rejestracjach, rozliczeniach czy deklaracjach w krajach UE oraz UK!

Umów się na konsultację

Zwolnienia z kasy fiskalnej

Jak zostało wskazane powyżej, sprzedaż dla klientów zagranicznych będzie w większości przypadków zwolniona z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Co jednak w przypadku, gdy sprzedajesz towary polskim klientom? W takiej sytuacji również nie zawsze istnieje konieczność drukowania paragonów.  W szczególności, można rozważyć stosowanie zwolnienia przewidzianego dla sprzedaży w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli zapłata jest dokonywana za pośrednictwem poczty, za pośrednictwem banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.

W celu zastosowania zwolnienia konieczne jest jednak prowadzenie ewidencji sprzedaży, z której wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana sprzedaż (dane nabywcy, w tym jego adres).

Uwaga! Nie wszystkie towary mogą korzystać z opisanego powyżej zwolnienia, m.in. perfumy i części samochodowe. W razie wątpliwości – skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Kasa fiskalna, a sposoby płatności

Zgodnie z literalnym brzmieniem przepisów, opisane powyżej zwolnienie z obowiązku korzystania z kasy fiskalnej dla sprzedaży w systemie wysyłkowym dotyczy transakcji, gdzie zapłata jest dokonywana za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej.

Biorąc pod uwagę powyższe w praktyce powstają wątpliwości czy możliwe jest stosowanie zwolnienia z kasy fiskalnej, jeżeli płatność jest dokonywana za pośrednictwem systemów płatności np. Paypal lub Transferwise.

Zgodnie z ugruntowanym stanowiskiem organów podatkowych warunkiem zwolnienia jest to, żeby konkretna transakcja została w całości zapłacona za pośrednictwem banku lub systemu płatniczego PayPal oraz by było możliwe zidentyfikowanie transakcji, której zapłata dotyczy.

W rezultacie możliwe jest skorzystania ze zwolnienia z kasy fiskalnej także wtedy, gdy płatność jest dokonywana za pośrednictwem systemów płatności.

Wystawianie paragonów, a sprzedaż internetowa

Podsumowując w przypadku sprzedaży internetowej w większości przypadków istnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej.

W przypadku sprzedaży zagranicznej obowiązek stosowania kasy fiskalnej nie będzie dotyczył transakcji, dla których podatek VAT jest należny w innym kraju Unii Europejskiej.

W pozostałych przypadkach, możliwe jest skorzystania ze zwolnienia przewidzianego dla sprzedaży wysyłkowej, dla której płatność jest dokonywana za pośrednictwem rachunku bankowego lub za pobraniem.

Ewidencjonowanie sprzedaży w sklepie internetowym bez kasy fiskalnej

Jak w takim razie dokumentować sprzedaż w przypadku, gdy korzystamy ze zwolnienia z obowiązku stosowania kasy fiskalnej?

Zwykle sprzedaż jest dokumentowana w tym przypadku fakturami VAT. Warto jednak dodać, że wystawianie faktur VAT nie jest obowiązkowe dla sprzedaży do osób prywatnych. Wyjątek stanowi sprzedaż do innych krajów UE – jeżeli nie stosujemy procedury VAT OSS. W większości przypadków możliwe jest wiec stosowanie dowolnego dokumentu – np. rachunku lub paragonu niefiskalnego. Możemy także oczywiście wystawiać dobrowolnie faktury VAT do każdej transakcji.

Przede wszystkim należy pamiętać, że jeżeli prowadzimy sprzedaż opodatkowaną VAT w Polsce to na podstawie zebranych dokumentów dokumentujących powinniśmy być w stanie przygotować ewidencje zawierającą specyfikację towarów oraz dane nabywcy. Jest to bowiem formalny warunek do zwolnienia z kasy fiskalnej.

Kasa fiskalna, sprzedaż zagraniczna, eksport towarów - podsumowanie

Kasa fiskalna to niekiedy obowiązkowe narzędzie, które przedsiębiorcy potrzebują do prowadzenia swojej działalności gospodarczej zgodnie z przepisami. Również, kiedy prowadzą sklep internetowy. Trzeba jednak pamiętać, że kasy fiskalne są potrzebne przy sprzedaży do osób fizycznych. Prowadząc sprzedaż towarów i usług wyłącznie do firm, nie trzeba przejmować się tym aspektem.

Co jednak istotne, od obowiązku posiadania kasy fiskalnej istnieje wiele wyjątków, np. dokonując eksportu towarów, który jest opodatkowany poza terytorium Polski lub rozliczając sprzedaż w ramach procedury VAT OSS, przedsiębiorcy nie muszą posiadać kas fiskalnych. Są to jednak 2 z wielu przykładów, a jeżeli nie masz pewności, czy Twoja firma ma obowiązek korzystania z kas fiskalnych, warto skonsultować tę kwestię ze specjalistą.

Jeżeli szukasz wsparcia w księgowości w e-commerce lub w rejestracjach, deklaracjach czy rozliczeniach VAT oraz VAT OSS, chętnie Ci go udzielimy! Umów się na konsultację, powiedz gdzie leży problem, a nasi specjaliści go rozwiążą!