Mikrorachunek podatkowy – co musisz wiedzieć?

Co to jest mikrorachunek podatkowy?

Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek do wpłaty podatków, który posiada każdy podatnik. Przepisy wprowadzające i regulujące kwestie związane z mikrorachunkami podatkowymi zostały wprowadzone 1 stycznia 2020 roku, ułatwiając w ten sposób płatności podatkowe m.in. takich podatków jak CIT, PIT, VAT.

Z kolei do tego czasu podatnicy musieli dokonywać płatności podatkowych na rachunki bankowe urzędu skarbowego właściwego dla danego podatku.

Mikrorachunek podatkowy — czy jest obowiązkowy?

Warto dodać, że mikrorachunek podatkowy jest indywidualny i, tak jak zaznaczyliśmy wyżej, od 1 stycznia 2020 roku, obowiązkowy dla każdego podatnika.

Jak założyć mikrorachunek podatnika?

Ponadto, można spotkać się z pytaniem — jak założyć mikrorachunek podatkowy? W tym przypadku należy zaznaczyć, że podatnicy otrzymują przypisany z góry numer indywidualnego mikrorachunku, który następnie można sprawdzić, wykorzystując generator mikrorachunków.

Do czego służy mikrorachunek podatkowy?

Celem wprowadzenia mikrorachunków podatkowych było zredukowanie ilości pomyłek związanych z tym, jak właściwie wpłacać poszczególne podatki, a także ułatwienie przedsiębiorcom uiszczania opłat podatkowych.

Które podatki opłacę przy wykorzystaniu mikrorachunku podatkowego?

Mikrorachunek podatkowy służy do uiszczania podatków i opłat do urzędu skarbowego właściwego dla podatnika. Przy pomocy mikrorachunku podatkowego należy wpłacać poszczególne podatki, takie jak:

• VAT;
• CIT;
• PIT;
• PSD – podatek od sprzedaży detalicznej;
• KOP – podatek od kopalin;
• POG – podatek od gier;
• GHD – dopłaty do gier;
• DSF – danina solidarnościowa;
• ALK – podatek „od małpek”;
• CUK – podatek cukrowy;
• DRA – deklaracja rozliczeniowa ZUS;
• WRO – wpływy z tytułu opłat za udzielanie informacji komornikom sądowym oraz za wydanie wypisu z Rejestru Zastawów Sądowych.

Na jaki rachunek podatkowy należy wpłacać opłaty za pozostałe podatki?

Wymienione wyżej podatki to nie wszystkie, które podatnicy mogą być zobowiązani uiszczać. Jednak są to wszystkie, które należy wpłacać na mikrorachunek podatkowy.

Z kolei zapłata podatku takiego jak akcyza czy PCC (podatek od czynności cywilno-prawnych) powinna nastąpić na konto bankowe zgodne z wykazem rachunków urzędów skarbowych Krajowej Administracji Skarbowej.

Na jaki rachunek opłacać VAT OSS?

Jeżeli sprzedajesz na zagranicznych rynkach i korzystasz przy tym z procedury VAT OSS, miej na uwadze, że w tym przypadku mikrorachunek podatkowy nie będzie miał zastosowania. Płatności związane z VAT OSS należy uiszczać na konto: 84 1010 1010 0165 9315 1697 8000, natomiast więcej informacji o tej procedurze i rozliczaniu podatku VAT przy jej pomocy znajdziesz w naszym artykule o „Co to jest VAT OSS?„.

Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?

Skontaktuj się z nami, a nasi specjaliści chętnie udzielą wsparcia. Zarówno w księgowości w e-commerce, jak i kwestiach związanych z VAT i VAT OSS – rozliczeniach, rejestracjach czy deklaracjach.

Umów się na konsultację

Jak sprawdzić swój numer mikrorachunek podatkowy?

Swój indywidualny mikrorachunek podatkowy przedsiębiorcy mogą sprawdzić w rządowym narzędziu znanym jako generator mikrorachunku podatkowego. Z racji tego, że każdy mikrorachunek podatkowy jest przypisany do konkretnego podatnika, aby poznać swój indywidualny mikrorachunek podatkowy, wystarczy wpisać numer PESEL lub numer NIP.

PESEL będzie służył jako identyfikator podatkowy dla osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami VAT. Natomiast NIP posłuży prowadzącym działalność gospodarczą, podatnikom VAT oraz płatnikom podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i/lub zdrowotne.

Generator jest dostępny na stronie podatki.gov.pl.

Alternatywą jest również wizyta w urzędzie skarbowym, w którym można poznać swój indywidualny mikrorachunek podatkowy. Co więcej, niektóre banki posiadają także możliwość automatycznego pobrania numeru mikrorachunku podatkowego, dostępną podczas wykonywania przelewów podatkowych.

Rozliczenie z urzędem bez numeru NIP lub PESEL

Jeżeli podatnik, np. zagraniczny przedsiębiorca, który nie posiada numeru NIP lub PESEL czy innego identyfikatora podatkowego, musi uiścić opłaty podatkowe, może to zrobić poprzez przelew na mikrorachunek podatkowy właściwego urzędu skarbowego, zgodny z wykazem rachunków skarbowych. Wówczas jednak w tytule należy zawrzeć dane pozwalające na identyfikację podatnika. Może być to np. numer paszportu.

Jak wygląda numer indywidualnego mikrorachunku podatkowego?

Numer indywidualnego mikrorachunku podatkowego jest zawsze taki sam. Nie ulega on zmianie np. w przypadku zmiany nazwiska czy miejsca zamieszkania, a jego struktura nie jest przypadkowa.

Numer mikrorachunku składa się z 26 znaków:

1. Pierwsze dwa to liczba kontrolna.
2. Kolejne osiem to – 10100071 – to numer rozliczeniowy NBP, jest on stały.
3. Następne 3 cyfry – 222 – również są stałe. To numer uzupełniający w NBP.
4. Po nich występują 1 (gdy korzystamy z PESEL-u) lub 2 (gdy korzystamy z NIP-u).
5. Następnie pojawi się PESEL lub NIP, a pozostałe wolne miejsca do 26 znaków zostaną uzupełnione odpowiednią ilością 0.

Czym jest mikrorachunek podatkowy? - Podsumowanie

Mikrorachunki podatkowe to rozwiązanie wprowadzone 1 stycznia 2020 roku. Ich wdrożenie miało na celu ograniczenie pomyłek związanych z uiszczaniem opłat podatkowych na niewłaściwe konta bankowe.

Każdy podatnik posiada indywidualny mikrorachunek podatkowy, na który musi dokonywać opłat takich podatków jak CIT, PIT, VAT, PSD, KOP i in. Warto podkreślić, że nawet jeśli osoba zmieni swoje nazwisko czy adres, zachowa mikrorachunek, który jest nadawany na stałe, składa się z 26 znaków, a swój numer mikrorachunku można sprawdzić w generator mikrorachunku podatkowego lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Ponadto, wiele banków w swoich interfejsach elektronicznych oferuje możliwość automatycznego pobrania mikrorachunku klienta podczas przelewów podatkowych.

Mikrorachunek podatkowy ułatwia rozliczenia zaległości podatkowych czy po prostu uiszczanie podatku, m.in. podatku VAT, w Polsce. Jest to w pewnym stopniu podobnie do działania Taxology, ponieważ nasi specjaliści także ułatwiają procesy związane z podatkiem VAT i VAT OSS — rejestracje, rozliczenia czy składanie deklaracji — jednakże w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii. Jeżeli więc potrzebujesz pomocy z tymi procesami, umów się na konsultację!