Brexit a VAT

Brexit a VAT

Kluczowe zmiany w zasadach VAT po Brexicie

Główna zmianą dotyczącą VAT w UK po Brexicie jest fakt, że przedsiębiorcy nie mogą rozliczać swojej sprzedaży w ramach VAT OSS. Co więcej, w sprzedaży towarów do Wielkiej Brytanii może zaistnieć wymóg stosowania tamtejszych stawek podatku VAT, które wynoszą 20%, 5% oraz 0%.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o stawkach VAT  w UK po Brexicie, zapraszamy do lektury naszego artykułu Podatek VAT Wielka Brytania 2024.

Import towarów do Wielkiej Brytanii po Brexicie

1 stycznia 2021 roku zostały wprowadzone kontrole przepływu towarów między Wielką Brytanią a UE. Podmioty, które transportują towary na terytorium Wielkiej Brytanii będą więc zobowiązane do złożenia deklaracji celnych w Wielkiej Brytanii.

Należy jednak zaznaczyć, że w przypadku, kiedy transport lub wysyłka towarów rozpoczęła się 30 grudnia 2020 roku lub wcześniej, taką transakcję należy rozliczyć zgodnie z dotychczasowymi zasadami – jako WDT, WNT lub sprzedaż wysyłkowa.

Natomiast w przypadku importu towarów do Wielkiej Brytanii, należy wziąć pod uwagę wartość takiej sprzedaży, a kluczową barierą jest tutaj £135. Jeżeli kwota ta jest przekroczona, import podlega standardowej odprawie celnej. Z kolei jeżeli wartość ta nie jest przekroczona, należy wziąć pod uwagę status nabywcy.

Jednak więcej szczegółów dotyczących tego tematu znajdziesz w naszym artykule Zasady sprzedaży wysyłkowej do Wielkiej Brytanii.

Numer EORI a Brexit

Znaczenie numeru EORI w kontekście zmian VAT

Ważne! Do rozliczenia importu towarów w Wielkiej Brytanii konieczne jest posiadanie numeru EORI. Jeśli potrzebujesz wsparcia w uzyskaniu EORI, wiemy jak zrobić to szybko i sprawnie. W tym celu skontaktuj się z nami.

Jak uzyskać numer EORI po Brexicie?

Numer EORI można uzyskać składając wniosek przez platformę PUESC do Systemu Elektronicznej Rejestracji Przedsiębiorców, a jeżeli szukasz więcej informacji o EORI, zachęcamy do sprawdzenia naszego artykułu – Numer EORI – co to i jak go uzyskać?.

Odprawa celna może być dokonana za pośrednictwem agencji celnych, operatorów lub spedytorów.
Informacje dotyczące stawek celnych można zweryfikować na tej stronie.

Sprzedaż towarów przez Online Marketplaces (OMP) po Brexicie

Regulacje dotyczące OMP i VAT po Brexicie

Brytyjskie przepisy podatkowe nałożą dodatkowe obowiązki na platformy sprzedażowe (OMP), w przypadku sprzedaży realizowanej przez podmioty. W szczególności OMP będą zobowiązane do pobrania i wpłaty podatku VAT do HMRC. Jednocześnie, sprzedawca będzie zobowiązany do wykazania na potrzeby VAT sprzedaży na rzecz OMP ze stawką 0% (pomimo, iż OMP nie nabywa wyrobów).

Obowiązki VAT dla sprzedawców na OMP

Zgodnie z wyjaśnieniami opublikowanymi przez HRMC, powyższy schemat nie będzie miał zastosowania w odniesieniu do transakcji B2B (dostaw realizowanych na rzecz podatników VAT w Wielkiej Brytanii), w sytuacji gdy towary znajdują się na terytorium Wielkiej Brytanii w momencie wysyłki. W rezultacie to sprzedawca będzie w tym przypadku zobowiązany za rozliczenie i wpłatę podatku do HMRC.

Podsumowując, bez względu na obowiązek rozliczania podatku przez OMP, sprzedawcy którzy magazynują towary w Wielkiej Brytanii będą w dalszym ciągu zobowiązani do rejestracji i rozliczania VAT w UK – m.in. z tytułu importu towarów, dostaw na rzecz OMP oraz sprzedaży B2B.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Odezwij się do nas i powiedz, czego potrzebujesz, a my zajmiemy się resztą – rejestracjami, rozliczeniami i deklaracjami VAT, VAT OSS oraz VAT EU.

Umów się na konsultację

Sprzedaż towarów przez własny sklep internetowy po Brexicie

Zasady sprzedaży wysyłkowej bez udziału OMP

W przypadku towarów wysyłanych do klientów w UK z Polski (bez udziału OMP) należy pamiętać o obowiązkach wynikających z polskich przepisów podatkowych. W szczególności, na potrzeby stosowania stawki VAT 0% (jako eksport towarów) konieczne jest posiadanie potwierdzenia dokonania odprawy celnej (komunikat IE 599). Brak stosownej dokumentacji może skutkować naliczeniem podatku VAT zarówno w Polsce jak i UK.

Obowiązki podatkowe dla sklepów internetowych po Brexicie

Towary o wartości poniżej 135 GBP będą zwolnione z VAT z tytułu importu towarów. Jednakże sprzedawca towarów (nie korzystający z udziału OMP) będzie zobowiązany do rozliczenia VAT z tytułu sprzedaży. Nie obowiązują w tym zakresie progi sprzedaży wysyłkowej, w rezultacie nawet pojedyncza sprzedaż do klientów w Wielkiej Brytanii będzie skutkować obowiązkiem rejestracji na potrzeby VAT w UK.

Jeśli potrzebujesz wsparcia w związku ze zbliżającym się Brexitem, nurtują Cię jakieś pytania, umów się na konsultację. Pomożemy Ci nie tylko w uzyskaniu numeru EORI, ale także we wszelkich formalnościach związanych z VAT w Wielkiej Brytanii.