Niższe stawki VAT na karmę dla zwierząt w wybranych krajach UE

Kiedy można stosować obniżone stawki VAT na karmę dla zwierząt przy sprzedaży do innych krajów UE?

W sprzedaży B2C na terytorium UE zasadą jest opodatkowanie w kraju konsumpcji, czyli według stawek VAT państwa, do którego wysyłasz towar.  Jednakże, dopóki łączna wartość rocznej sprzedaży wysyłkowej do konsumentów w UE  nie przekroczy progu 10 000 EUR, możesz rozliczać transakcje w Polsce i stosować polskie stawki VAT.
Po przekroczeniu limitu musisz naliczać VAT według stawek obowiązujących w kraju odbiorcy – w przypadku karm (dla zwierząt domowych lub gospodarskich) będą to zasady tego konkretnego państwa, wraz z jego definicjami i klasyfikacją produktów.

Jak uniknąć rejestracji VAT w każdym kraju? Wybór procedury VAT OSS

Po przekroczeniu (albo dobrowolnie – jeszcze przed przekroczeniem) progu 10 000 EUR możesz zarejestrować się do VAT OSS (One Stop Shop) w Polsce. Wtedy:

• stosujesz stawki VAT państw dostawy (np. kraju klienta),

• składasz jedną kwartalną deklarację OSS w Polsce, w której rozliczasz zagraniczny VAT od wszystkich przesyłek B2C w UE,

• nie musisz dokonywać rejestracji do VAT zagranicą i składać lokalnych deklaracji w każdym kraju.

Istotne zastrzeżenie: limit 10 000 EUR i OSS działają tylko przy wysyłce z Polski

Próg 10 000 EUR i procedura VAT OSS mają zastosowanie wyłącznie do sprzedaży na odległość, gdy towar jest wysyłany z jednego państwa członkowskiego — w tym przypadku z Polski.
Jeśli korzystasz z magazynu w innym kraju UE (np. fulfillment w Niemczech lub Francji) i sprzedajesz z tego magazynu lokalnym konsumentom, powstaje sprzedaż krajowa w tym państwie. Takie transakcje co do zasady wymagają lokalnej rejestracji i rozliczeń VAT — OSS ich nie obejmuje.

Pamiętaj: zakres i wysokość obniżonych stawek na karmy (dla zwierząt domowych czy gospodarskich) różnią się między państwami. Przed zastosowaniem obniżki sprawdź lokalną klasyfikację produktu oraz warunki preferencji w kraju dostawy.

Jaka stawka podatku VAT obowiązuje w Polsce na karmy dla zwierząt gospodarskich i domowych?

Od 1 lipca 2020 roku w Polsce, według nowej matrycy stawek VAT, karma dla zwierząt gospodarskich i domowych jest objęta stawką VAT wynoszącą 8%, co określa załącznik nr 3 do ustawy o VAT.

Niższa stawka VAT na karmę dla zwierząt w Belgii

Towary oferowane w Belgii jako karma dla psów, kotów, ptaków w klatkach takich jak papugi i ptaki śpiewające, ryby akwariowe, chomiki, świnki morskie i inne małe zwierzęta domowe są wyłączone z możliwości zastosowania stawki VAT w Belgii 6% (właściwa będzie stawka 21%).

Niższa stawka podatku VAT na karmę dla zwierząt na Cyprze

Tutaj również co do zasady zastosowanie znajdzie stawka podstawowa 19%. Obniżona stawka VAT na Cyprze 5% obejmuje jedynie oferowaną do sprzedaży karmę dla ptaków i rybek.

Niższa stawka podatku VAT na karmę dla zwierząt we Francji

Preferencyjna stawka VAT we Francji 10% obejmuje artykuły spożywcze przeznaczone do spożycia przez zwierzęta, ale nie dotyczy to produktów sklasyfikowanych pod następującymi pozycjami CN:  1501 10 90, 1501 20 90, 1514 19 10, 1521 90 99, 2930 20, 2930 30, 2930 70.

Niższa stawka podatku VAT na karmę dla zwierząt w Irlandii

Stawka VAT w Irlandii 0% może rozciągać się na dodatki spożywcze i chemikalia przeznaczone wyłącznie do stosowania w paszach dla zwierząt. Jednakże stawka standardowa 23% ma zastosowanie do karmy pakowanej, sprzedawanej lub w inny sposób przeznaczonej dla psów, kotów, ptaków w klatkach lub zwierząt domowych. Karma dla gołębi podlega stawce 0%. W pewnych okolicznościach obniżona stawka dotyczy również paszy dla chartów.

Niższa stawka podatku VAT na karmę dla zwierząt w Grecji

Preferencyjna stawka VAT w Grecji 13% nie obejmuje karmy dla psa i kota (a zatem właściwa będzie stawka 24%).

Niższa stawka podatku VAT na karmę dla zwierząt w Słowenii

Obniżona stawka VAT w Słowenii 9,5% obejmuje karmę dla zwierząt zaklasyfikowaną w pozycjach CN od 2301 do 2306, 2308 00 oraz 2309.

Poza tym obniżone stawki znajdą zastosowanie dla dostaw karmy dla psów i kotów w: Niemczech (7%), Rumunii (9%), Luxemburgu (3%), Finlandii (14%) oraz Czechach (15%).

W jakich krajach UE występują obniżone stawki VAT na karmę dla zwierząt?

Poniżej zebraliśmy przykładowe obniżone stawki VAT na karmę dla zwierząt w wybranych krajach UE, tak jak wskazano w artykule. Pamiętaj, że wysokość stawki i zakres preferencji zależą od lokalnej klasyfikacji produktu (np. kodu CN) i mogą się zmieniać. Przed zastosowaniem konkretnej stawki w sprzedaży B2C do danego kraju zawsze zweryfikuj aktualne przepisy i definicje po stronie państwa dostawy.

Niższe stawki VAT na karmę dla zwierząt w krajach UE - podsumowanie

Sprzedając produkty do karmienia zwierząt gospodarskich i domowych, przedsiębiorcy mają możliwość wygenerować oszczędności podatkowe, korzystając z preferencyjnych stawek VAT. Należy jednak podkreślić, iż możliwość zastosowania obniżonych stawek VAT może być uzależniona od spełnienia specyficznych wymogów określonych lokalnymi przepisami. Z tego względu należy każdorazowo, dokładnie weryfikować zasady obowiązuje w poszczególnych krajach UE lub skorzystać z usług doradcy podatkowego.

Przeczytaj także:

• Niższe stawki VAT na suplementy diety w wybranych krajach UE
• Niższe stawki VAT na kawę w ramach VAT OSS w wybranych krajach UE