Niższe stawki VAT na kawę w ramach VAT OSS w wybranych krajach UE

Kiedy można stosować obniżone stawki VAT na kawę przy sprzedaży do innych krajów UE?

W handlu B2C wewnątrz UE zasadą jest stosowanie stawki VAT kraju dostawy – także dla kawy (ziarnistej, mielonej, rozpuszczalnej). Dopóki Twoja łączna roczna sprzedaż wysyłkowa do konsumentów w UE  nie przekroczy limitu 10 000 EUR, możesz rozliczać transakcje w Polsce według polskich stawek.

Po przekroczeniu progu musisz naliczać VAT zgodnie z przepisami państwa odbiorcy, co może oznaczać stawki obniżone – o ile dany kraj przewiduje preferencję dla kawy. Aby uniknąć rejestracji w wielu krajach, możesz skorzystać z procedury VAT OSS w Polsce. Do VAT OSS można też przystąpić dobrowolnie jeszcze przed przekroczeniem limitu i od tego momentu stosować stawki VAT kraju docelowego.

Pamiętaj jednak, że limit 10 000 EUR i procedura VAT OSS działają tylko, gdy towar jest wysyłany z Polski. Jeśli używasz magazynu w innym kraju UE (np. fulfillment, amazon FBA), sprzedaż z tego magazynu jest dostawą krajową w tym państwie i zwykle wymaga lokalnej rejestracji VAT – VAT OSS takiej sprzedaży nie obejmuje.

Jaka stawka VAT na kawę obowiązuje w Polsce?

Po zmianie matrycy stawek VAT 1 lipca 2020 roku stawka VAT, która obowiązuje kawę — paloną, bezkofeinową, łupinki, łuski oraz substytuty kawy zawierające kawę w każdej proporcji — to podstawowa stawka podatku VAT w Polsce, która wynosi 23%.

Warto również dodać, że wspomniana nowa matryca stawek VAT sprawia, że towary są klasyfikowane według nomenklatury CN (tzw. kody CN). Teraz natomiast sprawdźmy jaką stawkę VAT można zastosować do kawy w wybranych krajach UE.

Stawka VAT na kawę w Estonii

Kawa w Estonii nie podlega obniżonej stawce VAT (9%). Listę produktów objętych ww. preferencją zawarta jest w § 15 estońskiej ustawy o VAT. Z kolei podstawowa stawka podatku VAT wynosi w tym kraju 20%.

Stawka VAT na kawę w Rumunii

Stawka 9% VAT w Rumunii ma zastosowanie m.in. do dostaw żywności, składników używanych do przygotowania żywności, produktów uzupełniających lub zastępujących żywność. Stawka ta nie dotyczy jednak produktów, o których mowa w ust. 3 lit. k) art. 291 rumuńskiej ustawy o VAT, tj. dostaw wysokiej jakości żywności odpowiednio górskiej, ekologicznej, tradycyjnej, autoryzowanej przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi (opodatkowanych stawką 5% VAT). Kawa nie jest objęta obniżonymi stawkami VAT (12% i 5%). Listę produktów objętych ww. preferencjami zawiera rozdział VI rumuńskiej ustawy o VAT (art. 42 i nast.).

Stawka VAT na kawę na Słowacji

Preferencyjna stawka 10% ma zastosowanie jedynie do dostaw produktów (w tym żywności) wprost wymienionych w załączniku nr 7 do słowackiej ustawy o VAT; kawa nie jest nią objęta obniżoną stawką VAT i podlega pod podstawową, która wynosi na Słowacji 19%.

Niższa stawka podatku VAT na kawę we Włoszech

Jedynie palona cykoria i inne palone namiastki kawy oraz ich ekstrakty; esencje lub ekstrakty kawy, herbaty, mate i rumianku; preparaty na bazie ich ekstraktów lub esencji (zaklasyfikowane do kodu CN 21.02 – ex 30.03) korzystają z preferencyjnej stawki VAT we Włoszech 10% . Tym samym mieszanki kawy sprzedawane bez usługi restauracyjnej czy cateringowej podlegają pod 22% VAT.

Niższa stawka podatku VAT na kawę we Francji

Obniżona stawka 5,5% VAT we Francji, przewidziana w 1° A artykułu 278-0 bis francuskiej ustawy o VAT, ma zastosowanie dla produktów przeznaczonych do spożycia przez ludzi (w tym do suplementów diety, jeżeli są one prezentowane w postaci umożliwiającej natychmiastowe spożycie przez ludzi – również w postaci mieszanek), jak również do kawy, jej substytutów i mieszanek tego produktu przeznaczonych do sporządzania napojów.

Niższe stawki VAT na kawę w wybranych krajach UE - podsumowanie

Co do zasady większość krajów UE stosuje podstawową stawkę VAT na produkty zawierające w składzie kawę. Jednakże, w niektórych krajach możliwe jest stosowanie obniżonych stawek na dostawę kawy i wyrobów pochodnych.

Trzeba pamiętać, że każdy kraj UE może wprowadzić specyficzne warunki dotyczące stosowania obniżonych stawek VAT. Ponadto, ustawodawstwo różnych krajów może wprowadzać nowe stawki VAT w zależności od sytuacji gospodarcze. Dlatego należy na bieżąco śledzić zmiany, które następują w państwach, do których dokonujesz dostawy towarów lub skorzystać z usług doradztwa podatkowego. 

Przeczytaj także:

• Niższe stawki VAT na karmę dla zwierząt w wybranych krajach UE
• Niższe stawki VAT na suplementy diety w wybranych krajach UE