Włochy to czwarty pod względem wartości rynek e-commerce w Europie. Nie powinno więc nikogo dziwić, że przyciąga on przedsiębiorców, którzy chcą dokonać ekspansji w tym kierunku. Co jednak istotne, kluczowym […]
Przeczytaj w: 4 minNiższe stawki VAT na kawę w ramach VAT OSS w wybranych krajach UE
- Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
- Publikacja: 27.10.2023
- Przeczytaj w: 4 min
Sprzedajesz kawę do konsumentów z innych krajów Unii Europejskiej? Zapewne wiesz, że od kilku lat dostawa kawy jest objęta w Polsce stawką VAT 23%. Czy wiesz jednak, że w niektórych krajach UE możliwe jest stosowanie obniżonej stawki VAT niektóry produkty zawierające kawę?
Jeżeli chcesz dowiedzieć się jak ustalać stawkę VAT na kawę, zapraszamy do przeczytania poniższego artykułu!
Jak skorzystać z niższych stawek VAT na kawę - przy użyciu VAT OSS!
Sprzedawcy towarów do klientów detalicznych z innych krajów UE powinni stosować stawki VAT właściwe dla kraju zamieszkania klientów (odbioru towarów). Wyjątek stanowi sprzedaż, która nie przekracza 10.000 EUR (która może być opodatkowania w kraju, z którego są wysyłane towary).
Rozliczenie VAT zagranicznego może być dokonane za pomocą jednej, zbiorczej deklaracji w ramach procedury VAT OSS. Pozwala ona uniknąć lokalnej rejestracji VAT i składania deklaracji w poszczególnych krajach UE, w których prowadzona jest sprzedaż.
Składanie deklaracji VAT OSS oraz płatność podatku VAT dokonywane są w okresach kwartalnych.
Jaka stawka VAT na kawę obowiązuje w Polsce?
Po zmianie matrycy stawek VAT 1 lipca 2020 roku stawka VAT, która obowiązuje kawę — paloną, bezkofeinową, łupinki, łuski oraz substytuty kawy zawierające kawę w każdej proporcji — to podstawowa stawka podatku VAT w Polsce, która wynosi 23%.
Warto również dodać, że wspomniana nowa matryca stawek VAT sprawia, że towary są klasyfikowane według nomenklatury CN. Teraz natomiast sprawdźmy jaką stawkę VAT można zastosować do kawy w wybranych krajach UE.
Niższa stawka podatku VAT na kawę – Estonia
Kawa w Estonii nie podlega obniżonej stawce VAT (9%). Listę produktów objętych ww. preferencją zawarta jest w § 15 estońskiej ustawy o VAT. Z kolei podstawowa stawka podatku VAT wynosi w tym kraju 20%.
Niższa stawka podatku VAT na kawę – Rumunia
Stawka 9% VAT w Rumunii ma zastosowanie m.in. do dostaw żywności, składników używanych do przygotowania żywności, produktów uzupełniających lub zastępujących żywność. Stawka ta nie dotyczy jednak produktów, o których mowa w ust. 3 lit. k) art. 291 rumuńskiej ustawy o VAT, tj. dostaw wysokiej jakości żywności odpowiednio górskiej, ekologicznej, tradycyjnej, autoryzowanej przez Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi (opodatkowanych stawką 5% VAT). Kawa nie jest objęta obniżonymi stawkami VAT (12% i 5%). Listę produktów objętych ww. preferencjami zawiera rozdział VI rumuńskiej ustawy o VAT (art. 42 i nast.).
Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?
Odezwij się do nas, i wskaż, w czym potrzebujesz pomocy, a my zajmiemy się resztą! Niezależnie czy chodzi o usługi księgowe, które wesprą Twoje działania w e-commerce czy też kwestie związane z VAT, VAT OSS oraz VAT UE – rejestracje, rozliczenia czy deklaracje.
Umów się na konsultacjęNiższa stawka podatku VAT na kawę – Słowacja
Preferencyjna stawka 10% ma zastosowanie jedynie do dostaw produktów (w tym żywności) wprost wymienionych w załączniku nr 7 do słowackiej ustawy o VAT; kawa nie jest nią objęta obniżoną stawką VAT i podlega pod podstawową, która wynosi w Rumunii 19%.
Niższa stawka podatku VAT na kawę – Włochy
Jedynie palona cykoria i inne palone namiastki kawy oraz ich ekstrakty; esencje lub ekstrakty kawy, herbaty, mate i rumianku; preparaty na bazie ich ekstraktów lub esencji (zaklasyfikowane do kodu CN 21.02 – ex 30.03) korzystają z preferencyjnej stawki VAT 10% we Włoszech. Tym samym mieszanki kawy sprzedawane bez usługi restauracyjnej czy cateringowej podlegają pod 22% VAT.
Niższa stawka podatku VAT na kawę – Francja
Obniżona stawka 5,5% VAT, przewidziana w 1° A artykułu 278-0 bis francuskiej ustawy o VAT, ma zastosowanie dla produktów przeznaczonych do spożycia przez ludzi (w tym do suplementów diety, jeżeli są one prezentowane w postaci umożliwiającej natychmiastowe spożycie przez ludzi – również w postaci mieszanek), jak również do kawy, jej substytutów i mieszanek tego produktu przeznaczonych do sporządzania napojów.
Niższe stawki VAT na kawę w ramach VAT OSS w wybranych krajach UE - podsumowanie
Co do zasady większość krajów UE stosuje podstawową stawkę VAT na produkty zawierające w składzie kawę. Jednakże, w niektórych krajach możliwe jest stosowanie obniżonych stawek na dostawę kawy i wyrobów pochodnych.
Trzeba pamiętać, że każdy kraj UE może wprowadzić specyficzne warunki dotyczące stosowania obniżonych stawek VAT. Ponadto, ustawodawstwo różnych krajów może wprowadzać nowe stawki VAT w zależności od sytuacji gospodarcze. Dlatego należy na bieżąco śledzić zmiany, które następują w państwach, do których dokonujesz dostawy towarów lub skonsultować ten temat ze specjalistą.
Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o preferencyjnych stawkach podatku VAT, umów się na konsultację! Ponadto, nasi specjaliści służą także pomocą w kwestiach związanych z księgowością w e-commerce oraz w zakresie podatku VAT! Niezależnie czy chodzi o rejestracje, rozliczenia, czy deklaracje VAT, VAT OSS czy VAT UE.
Z kolei jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o niższych stawkach VAT, sprawdź nasze artykuły dotyczące stawek obejmujących suplementy diety oraz karmę dla zwierząt w wybranych krajach UE.
