Commingling sale/buy (barter) na Amazonie, i jego skutki podatkowe

Commingling sale – definicja

Zanim przejdziemy do skutków podatkowych, zacznijmy od wyjaśnienia definicji Commingling sale.

Comminglig sale to pojęcie, które oznacza usługę realizowaną przez Amazona polegającą na „wymianie”, a właściwie barterze towarów między sprzedawcami Amazon. Wynika to z faktu, iż towary sprzedawane na Amazon mogą być oznaczone kodem producenta.

W rezultacie Amazon jest w stanie zweryfikować sprzedawców, którzy mają w ofercie ten sam produkt, wykorzystując do tego właśnie kod produktu producenta. Następnie można wykorzystać tę wiedzę do ograniczenia kosztów logistycznych i skrócenia czasu wysyłki.

Jak działa Comminglig? Przykład

W celu lepszego zobrazowania sytuacji, w jakich Comminglig Sale może mieć zastosowanie, posłużmy się przykładem.

Dwóch sprzedawców oferuje ten sam produkt na Amazon, ale posiadają oni swoje magazyny w różnych krajach (odpowiednio we Francji i Niemczech).

W przypadku, gdy towar kupi klient z Niemiec, z perspektywy logistycznej bardziej efektywne może być wysłanie towaru z magazynu w Niemczech. W rezultacie Amazon dokonana automatycznej transakcji sprzedaży/zakupu towarów w taki sposób, że pierwszy sprzedawca stanie się właścicielem towaru znajdującego się w magazynie w Niemczech, co oszczędzi nie tylko czas dostawy, ale też koszt wysyłki. Z kolei drugi sprzedawca stanie się właścicielem towaru znajdującego się we Francji.

Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?

Odezwij się do nas, wskaż co stanowi kłopot, a resztą zajmą się nasi specjaliści od księgowości i VAT Compliance!

Umów się na konsultację

Jak należy raportować transakcje commingling (sale/buy)

Transakcje oznaczone jako commingling (sale/buy) powinny być raportowane w deklaracjach VAT. Mogą one wiązać się z obowiązkiem naliczenia VAT do zapłaty lub pomniejszeniem zobowiązania VAT (przy transakcjach buy).

Sposób raportowania transakcji commingling będzie uzależniony od lokalnych przepisów kraju, w którym znajdują się towary.

Przykład 1

W raporcie VAT Transaction Report wykazano transakcję oznaczoną Commingling Sale, w ramach której towar, który znajdował się w magazynie w Polsce, został sprzedany ze stawką VAT 23%. Ta faktura powinna być wykazana w deklaracji JPK VAT jako sprzedaż lokalna opodatkowana stawką VAT 23%.

Uwaga! Kontrahentem dla tej transakcji będzie spółka z grupy Amazon. Należy w pliku JPK wykazać dane tego kontrahenta.

Przykład 2

W raporcie VAT Transaction Report wykazano transakcję oznaczoną Commingling Buy, w ramach której towar został nabyty ze stawką VAT 19%, a znajdował się on w magazynie w Niemczech.

Ta faktura powinna być wykazana w deklaracji VAT w Niemczech jako zakup lokalny. Sprzedawcy będzie przysługiwało prawo do pomniejszenia kwoty podatku do zapłaty w Niemczech o wartość podatku wykazaną na powyższej fakturze.

Czy transakcje commingling (sale/buy) mają wpływ na zysk/stratę?

Transakcje commingling (sale/buy) są neutralne z perspektywy wyniku ze sprzedaży i nie mają wpływu na wysokość podatku dochodowego. W każdym raporcie VAT Transaction Report transakcje oznaczone jako commingling powinny występować w parach, tzn. dla każdej transakcji sale występuje analogiczna transakcja buy.

Powyższe transakcje są wyceniane na tę samą wartość netto towarów. Z tego względu, potocznie określa się te transakcje „barterem”.

Commingling sale/buy (barter) na Amazonie - podsumowanie

Transakcje commingling (sale/buy) stanowią określenie dla technicznych operacji przeprowadzanych przez Amazon w celu optymalizacji procesów logistycznych.

Pomimo, iż nie są one związane ze sprzedażą towarów do klienta, powinny one być odpowiednio ujęte w deklaracjach VAT. Błędne raportowanie może prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia podstawy opodatkowania w poszczególnych krajach.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w kwestiach związanych z VAT, VAT OSS lub księgowością e-commerce, w tym w wypełnianiu i składaniu deklaracji, rozliczeniach czy rejestracjach w krajach UE oraz Wielkiej Brytanii, umów się na konsultację, a nasi specjaliści VAT Compliance chętnie udzielą wsparcia Tobie i Twojej firmie.