Podatek VAT stanowi kluczowy element związany z prowadzeniem działalności w krajach Unii Europejskiej, szczególnie w branży e-commerce. Przedsiębiorcy mają obowiązek rozliczania tego podatku w ramach VAT OSS lub lokalnie. Jeżeli […]
Przeczytaj w: 7 minCommingling sale/buy (barter) na Amazonie, i jego skutki podatkowe
Spis treści- Commingling sale – definicja
- Jak działa Comminglig? Przykład
- Jak należy raportować transakcje commingling (sale/buy)
- Czy transakcje commingling (sale/buy) mają wpływ na zysk/stratę?
- Commingling sale/buy (barter) na Amazonie - podsumowanie
- Ostatnia aktualizacja: 24.07.2024
- Publikacja: 05.04.2024
- Przeczytaj w: 3 min
Jeżeli sprzedajecie na Amazon w modelu FBA, mogliście spotkać się z pojęciem FBA Commingling. W szczególności niektóre transakcje w raporcie VAT Transaction report mogą posiadać oznaczenie tego typu.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Co oznacza Commingling Sale w kontekście sprzedaży na Amazon?
- Jak należy raportować transkacje Commingling w kontekście podatku VAT?
- Czy transakcje Commingling wpływają na zysk / stratę?
Commingling sale – definicja
Zanim przejdziemy do skutków podatkowych, zacznijmy od wyjaśnienia definicji Commingling sale.
Comminglig sale to pojęcie, które oznacza usługę realizowaną przez Amazona polegającą na „wymianie”, a właściwie barterze towarów między sprzedawcami Amazon. Wynika to z faktu, iż towary sprzedawane na Amazon mogą być oznaczone kodem producenta.
W rezultacie Amazon jest w stanie zweryfikować sprzedawców, którzy mają w ofercie ten sam produkt, wykorzystując do tego właśnie kod produktu producenta. Następnie można wykorzystać tę wiedzę do ograniczenia kosztów logistycznych i skrócenia czasu wysyłki.
Jak działa Comminglig? Przykład
W celu lepszego zobrazowania sytuacji, w jakich Comminglig Sale może mieć zastosowanie, posłużmy się przykładem.
Dwóch sprzedawców oferuje ten sam produkt na Amazon, ale posiadają oni swoje magazyny w różnych krajach (odpowiednio we Francji i Niemczech).
W przypadku, gdy towar kupi klient z Niemiec, z perspektywy logistycznej bardziej efektywne może być wysłanie towaru z magazynu w Niemczech. W rezultacie Amazon dokonana automatycznej transakcji sprzedaży/zakupu towarów w taki sposób, że pierwszy sprzedawca stanie się właścicielem towaru znajdującego się w magazynie w Niemczech, co oszczędzi nie tylko czas dostawy, ale też koszt wysyłki. Z kolei drugi sprzedawca stanie się właścicielem towaru znajdującego się we Francji.

Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?
Odezwij się do nas, wskaż co stanowi kłopot, a resztą zajmą się nasi specjaliści od księgowości i VAT Compliance!
Umów się na konsultacjęJak należy raportować transakcje commingling (sale/buy)
Transakcje oznaczone jako commingling (sale/buy) powinny być raportowane w deklaracjach VAT. Mogą one wiązać się z obowiązkiem naliczenia VAT do zapłaty lub pomniejszeniem zobowiązania VAT (przy transakcjach buy).
Sposób raportowania transakcji commingling będzie uzależniony od lokalnych przepisów kraju, w którym znajdują się towary.
Przykład 1
W raporcie VAT Transaction Report wykazano transakcję oznaczoną Commingling Sale, w ramach której towar, który znajdował się w magazynie w Polsce, został sprzedany ze stawką VAT 23%. Ta faktura powinna być wykazana w deklaracji JPK VAT jako sprzedaż lokalna opodatkowana stawką VAT 23%.
Uwaga! Kontrahentem dla tej transakcji będzie spółka z grupy Amazon. Należy w pliku JPK wykazać dane tego kontrahenta.
Przykład 2
W raporcie VAT Transaction Report wykazano transakcję oznaczoną Commingling Buy, w ramach której towar został nabyty ze stawką VAT 19%, a znajdował się on w magazynie w Niemczech.
Ta faktura powinna być wykazana w deklaracji VAT w Niemczech jako zakup lokalny. Sprzedawcy będzie przysługiwało prawo do pomniejszenia kwoty podatku do zapłaty w Niemczech o wartość podatku wykazaną na powyższej fakturze.
Czy transakcje commingling (sale/buy) mają wpływ na zysk/stratę?
Transakcje commingling (sale/buy) są neutralne z perspektywy wyniku ze sprzedaży i nie mają wpływu na wysokość podatku dochodowego. W każdym raporcie VAT Transaction Report transakcje oznaczone jako commingling powinny występować w parach, tzn. dla każdej transakcji sale występuje analogiczna transakcja buy.
Powyższe transakcje są wyceniane na tę samą wartość netto towarów. Z tego względu, potocznie określa się te transakcje „barterem”.
Commingling sale/buy (barter) na Amazonie - podsumowanie
Transakcje commingling (sale/buy) stanowią określenie dla technicznych operacji przeprowadzanych przez Amazon w celu optymalizacji procesów logistycznych.
Pomimo, iż nie są one związane ze sprzedażą towarów do klienta, powinny one być odpowiednio ujęte w deklaracjach VAT. Błędne raportowanie może prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia podstawy opodatkowania w poszczególnych krajach.
Jeżeli potrzebujesz wsparcia w kwestiach związanych z VAT, VAT OSS lub księgowością e-commerce, w tym w wypełnianiu i składaniu deklaracji, rozliczeniach czy rejestracjach w krajach UE oraz Wielkiej Brytanii, umów się na konsultację, a nasi specjaliści VAT Compliance chętnie udzielą wsparcia Tobie i Twojej firmie.