Włochy to czwarty pod względem wartości rynek e-commerce w Europie. Nie powinno więc nikogo dziwić, że przyciąga on przedsiębiorców, którzy chcą dokonać ekspansji w tym kierunku. Co jednak istotne, kluczowym […]
Przeczytaj w: 4 minPodatek VAT Łotwa 2024
- Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
- Publikacja: 04.08.2023
- Przeczytaj w: 5 min
Kiedy następuje międzynarodowa dostawa towarów i usług w krajach członkowskich Unii Europejskiej, podatek VAT to kwestia, które nie można pominąć. W takich transakcjach należy przeanalizować kategorie ww. dóbr podlegających opodatkowaniu, stawki podatku od wartości dodanej, które na nie obowiązują, a następnie dokonać rozliczeń w zakresie podatku VAT. A jak dokładnie wygląda to na Łotwie? Sprawdź w poniższym artykule!
Z tego artykułu dowiesz się:
- Jakie są stawki VAT na Łotwie?
- Kogo obowiązuje rejestracja do celów podatku VAT na terenie Łotwy?
- Gdzie można przeprowadzić rejestrację VAT na Łotwie?
- Jaki jest termin składania deklaracji VAT na Łotwie?
- Jakie są progi Intrastat na Łotwie?
Stawki podatku VAT na Łotwie
Na Łotwie obowiązują cztery stawki VAT. Stawka podstawowa wynosi 21% i obejmuje wszystkie towary i usługi, których nie dotyczą stawki obniżone wynoszące 12%, 5% oraz 0%.
12% stawka podatku VAT na Łotwie
Pierwsza stawka obniżona łotewskiego podatku VAT wynosi 12%, a do towarów i usług podlegających opodatkowaniu należą w jej przypadku:
- produkty farmaceutyczne,
- produkty medyczne dla osób niepełnosprawnych,
- gazety, czasopisma i książki (z wyłączeniem e-booków),
- żywność dla niemowląt,
- usługi hotelowe,
- ogrzewanie miejskie.
5% stawka VAT na Łotwie
Druga łotewska stawka obniżona, która wynosi 5%, obejmuje lokalnie produkowaną żywność w postaci warzyw i owoców.
0% stawka VAT na Łotwie
Najniższa ze stawek łotewskiego podatku VAT wynosi 0% i dotyczy transportu wewnątrzwspólnotowego oraz międzynarodowego.
Kiedy rejestracja VAT na Łotwie jest obowiązkowa?
Przedsiębiorcy z innego kraju muszą zarejestrować się do celów podatku VAT na Łotwie w takich samych sytuacjach, jak w innych krajach całej Unii Europejskiej:
- w przypadku importu i eksportu towarów na i z Łotwy do krajów trzecich (kraju spoza UE),
- kupując i sprzedając towary na terenie Łotwy,
- prowadząc sprzedaż towarów i usług z Łotwy do odbiorców prywatnych innych państw EU,
- magazynując towary na Łotwie.
Dodajmy, że każdy przedsiębiorca prowadzący sprzedaż do konsumentów z innych krajów członkowskich, który przekroczy limit WSTO wynoszący 10 000 Euro, licząc od transakcji, która go przekracza, ma obowiązek rejestracji i rozliczania VAT w kraju nabywcy lub w ramach specjalnej procedury VAT OSS. Ta jednak nie ma zastosowania w przypadku magazynowania towarów.
Warto jednak zaznaczyć, że przedsiębiorcy spoza terytorium Unii Europejskiej, do rejestracji VAT na terytorium Łotwy, będą potrzebowali przedstawiciela podatkowego.
Potrzebujesz pomocy z VAT?
Odezwij się do nas i powiedz w czym potrzebujesz wsparcia, a my zajmiemy się resztą! Niezależnie, czy chodzi o rejestracje, rozliczenia, VAT OSS czy VAT EU.
Umów się na konsultacjęJak wygląda rejestracja VAT na Łotwie?
Rejestrację VAT można przeprowadzić na Łotwie:
- online, w serwisie tamtejszego urzędu skarbowego – State Revenue Service (SRS),
- wysyłając podpisane elektronicznie dokumenty mailowo na vid@vid.gov.lv,
- osobiście w dowolnym oddziale obsługi klienta SRS,
- w dowolnym regionalnym Urzędzie Rejestru Przedsiębiorstw (Register of Enterprise office).
Dokumenty potrzebne do rejestracji VAT
Podstawowym dokumentem, niezbędnym do rejestracji VAT na terytorium Łotwy jest wniosek dostępny do pobrania ze strony SRS. Oprócz niego, przedsiębiorcy muszą także dostarczyć, m. in.,:
- kopię statutu spółki,
- potwierdzenie wpisu do rejestru handlowego,
- dowód działalności na terytorium Łotwy.
Rejestracja VAT na terytorium Łotwy kończy się nadaniem tamtejszego numeru VAT, który składa się z przedrostka „LV” oraz 11 cyfr.
Deklaracje VAT Łotwa
Na Łotwie termin składania deklaracji VAT przypada 20 dnia miesiąca, następującego po okresie rozliczeniowym – miesiącu lub kwartale. Nowy podatnik VAT na Łotwie ma obowiązek składać deklarację VAT w wymiarze miesięcznym przez, co najmniej, pół roku.
Z kolei roczną deklarację VAT należy złożyć do 1 maja roku następującego po okresie rozliczeniowym.
Intrastat Łotwa
Na Łotwie, jako kraju członkowskim Unii Europejskiej, istnieje obowiązek raportowania statystycznego Intrastat, dotyczącego wywożonych i wwożonych towarów.
Obowiązek ten pojawia się po przekroczeniu progu, który dla przywozów wynosi 300 000 Euro, a dla wywozów 200 000 Euro.
Sprawdź także nasz artykuł, z którego dowiesz się ile wynoszą progi Intrastat w 2023 roku w pozostałych krajach UE.
Łotwa VAT 2024 - podsumowanie
Podatek VAT na Łotwie jest istotnym elementem prowadzenia biznesu na terenie tego kraju, zarówno dla przedsiębiorców z Unii Europejskiej, jak i spoza niej. Dlatego też zrozumienie aspektów z nim związanych jakimi są stawki VAT, wymogi dot. rejestracji, a także terminy składania deklaracji i progi Intrastat, jest kluczowe dla prawidłowego rozliczania podatku VAT z transakcji międzynarodowych.
W przypadku większości towarów i usług świadczonych do nabywców z Łotwy, obowiązuje stawka podstawowa, która wynosi 21%. Natomiast oprócz niej, obecne są także stawki obniżone 12% i 5%, oraz stawka zerowa.
Z ww. stawek należy korzystać po przekroczeniu limitu WSTO, prowadząc sprzedaż towarów i usług do konsumentów z Łotwy. Jednak właściwe rozliczanie podatku VAT z tych transakcji, wymaga wcześniej rejestracji VAT. Tę jednak można pominąć, jeżeli przedsiębiorca korzysta ze specjalnej procedury VAT OSS, pozwalającej na zbiorowe rozliczanie podatku VAT z transakcji B2C do konsumentów z Unii Europejskiej.
Jeżeli jesteś lub planujesz zostać międzynarodowym sprzedawcą i potrzebujesz pomocy z rejestracjądo celów podatku VAT, rozliczeniami czy VAT OSS lub VAT EU, umów się na konsultację i powiedz czego potrzebujesz, a nasi specjaliści VAT Complinace zajmą się resztą!
