Włochy to czwarty pod względem wartości rynek e-commerce w Europie. Nie powinno więc nikogo dziwić, że przyciąga on przedsiębiorców, którzy chcą dokonać ekspansji w tym kierunku. Co jednak istotne, kluczowym […]
Przeczytaj w: 4 minPodatek VAT Malta 2024
- Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
- Publikacja: 01.08.2023
- Przeczytaj w: 4 min
Malta, jako kraj członkowski Unii Europejskiej, opiera swoje przepisy dotyczące podatku VAT na unijnych dyrektywach. Trzeba mieć jednak na uwadze, że nie oznacza to, że są one takie same jak w innych państwach. Różnią się one wysokościami stawek podatku VAT, usługami i produktami, które pod nie podlegają, czy procesem rejestracji. Są to kluczowe informacje, szczególnie kiedy przedsiębiorstwo prowadzi sprzedaż towarów i usług do nabywców z Malty oraz musi zarejestrować się do celów VAT w tym kraju, na czym to skupimy się w poniższym artykule.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Jakie są stawki VAT na Malcie?
- Które rodzaje towarów i usług podlegają pod maltańskie stawki VAT?
- Kiedy należy dokonać rejestracji VAT na Malcie?
- Jakie są rodzaje rejestracji VAT?
- Ile wynoszą progi Intrastat na Malcie?
Stawki podatku VAT na Malcie
Podstawowa stawka podatku VAT na Malcie wynosi 18% i jest jedną z najniższych wśród państw członkowskich Unii Europejskiej, których stawki VAT możecie sprawdzić w naszym artykule – stawki VAT w Europie 2024.
Podstawowa, ww., stawka obejmuje wszystkie towary i usługi, które nie podlegają pod obowiązujące na Malcie cztery pozostałe, niższe stawki VAT – 12%, 7%, 5% oraz 0%.
12% stawka podatku VAT Malta
Od 1 stycznia 2024 roku na Malcie obowiązuje nowa, wynosząca 12%, stawka podatku VAT. Obejmuje ona:
- Wynajem łodzi rekreacyjnych,
- Niektóre usługi opieki zdrowotnej,
- Usługi przechowywania papierów wartościowych,
- Niektóre usługi zarządzania kredytami i gwarancjami kredytowymi.
7% stawka podatku VAT Malta
Na Malcie, stawka podatku VAT, która wynosi 7%, obejmuje zakwaterowanie turystyczne oraz korzystanie z obiektów sportowych.
5% stawka podatku VAT Malta
Druga z obniżonych stawek VAT na Malcie wynosi 5% i podlegają pod nią:
- wybrane artykuły spożywcze, np. produkty cukiernicze,
- sprzęt i akcesoria medyczne,
- sprzęt dla osób niepełnosprawnych,
- materiały drukowane, np. gazety i książki,
- energia elektryczna,
- dzieła sztuki, antyki i przedmioty kolekcjonerskie.
0% stawka podatku VAT Malta
Najniższa ze stawek podatku VAT na Malcie wynosi 0% i, tak jak w innych krajach członkowskich Unii Europejskiej, dotyczy transportu wewnątrzwspólnotowego. Jednak oprócz tego, pod tę stawkę podlega także gotowa żywność, leki na receptę czy działalność zakładów do produkcji żywności.
Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT na Malcie?
Malta swoje regulacje związane z podatkiem VAT, jako kraj członkowski UE, opiera na dyrektywach Unii Europejskiej. W związku z tym, obowiązek rejestracji VAT w tym kraju dotyczy przedsiębiorców zagranicznych, którzy:
- prowadzą import i eksport towarów z krajów trzecich na Maltę oraz z Malty do krajów trzecich,
- dokonują sprzedaży towarów z terytorium innego kraju członkowskiego do nabywców prywatnych z Malty i przekroczyli przy tym limit WSTO, lub prowadzą sprzedaż towarów z terytorium Malty do konsumentów prywatnych z innego kraju UE,
- magazynują towary na Malcie.
Warto zaznaczyć, że rejestracja VAT w krajach Unii Europejskiej jest obowiązkowa dla każdego, kto dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów polegającej na sprzedaży towarów i świadczeniu usług odbiorcom w innych krajach i przekroczy przy tym próg 10 000 Euro. Licząc od transakcji, która limit ten przekroczyła, przedsiębiorstwo musi rozliczać swój podatek VAT w kraju nabywcy lub w ramach VAT OSS. Natomiast dopóki limit nie jest przekroczony, firma może korzystać z krajowych stawek VAT i dokonywać rozliczenia tych transakcji w kraju siedziby.
Potrzebujesz pomocy z VAT w krajach UE?
Odezwij się do nas i daj nam znać, gdzie dokładnie leży problem, a my zajmiemy się resztą. Niezależnie, czy chodzi o rejestracje, rozliczenia, VAT OSS czy VAT EU, nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się Twoją sprawą!
Umów się na konsultacjęJak zarejestrować się do VAT na Malcie?
Do celów podatku VAT na Malcie można zarejestrować się online pod adresem: Online VAT Registration (gov.mt). Oprócz formularza, w procesie rejestracji należy przesłać maltańskiemu Urzędowi Komisarza ds. Dochodów (Office of the Commisioner for Revenue) następujące dokumenty:
- kopię statutu spółki,
- kopię wpisu do rejestru spółek,
- kopię dokumentu tożsamości osoby podpisującej wniosek rejestracyjny.
Deklaracje i rodzaje rejestracji VAT na Malcie
Przepisy dotyczące VAT na Malcie zakładają trzy rodzaje rejestracji VAT, a ich wybór zależy od rocznych obrotów, które notuje przedsiębiorstwo oraz rodzaju aktywności.
Rejestracja VAT na podstawie artykułu 10
Pierwsza z możliwych rejestracji to tzw. rejestracja na podstawie artykułu 10, przewidziana dla przedsiębiorców, którzy nie przekraczają 30 000 Euro rocznego obrotu. Wybierając tę rejestrację muszą oni opodatkowywać swoje transakcje i składać deklaracje kwartalne, a także mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT. Zarejestrowani na podstawie artykułu 10 otrzymują numer VAT z przedrostkiem „MT”.
Rejestracja VAT na podstawie artykułu 11
Druga z rejestracji VAT bazuje na artykule 11, a korzystający z niej otrzymują status podatników zwolnionych. Nie mogą oni przekroczyć progu 30 000 Euro czy ubiegać się o zwrot podatku VAT oraz muszą składać roczne deklaracje. Zarejestrowani w ten sposób otrzymują numer VAT bez przedrostka „MT”.
Rejestracja VAT na podstawie artykułu 12
Z kolei trzecia, ostatnia z rejestracji VAT, bazuje na artykule 12 i dotyczy przedsiębiorców, którzy przekroczyli próg 10 000 Euro i dokonują wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów na Malcie. Będąc zarejestrowanym na podstawie artykułu 12, podatnicy muszą składać miesięczne deklaracje VAT, a mają na to czas do 15 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Więcej o rejestracji VAT na Malcie przeczytacie na rządowej stronie z często zadawanymi pytaniami.
Intrastat Malta
Na Malcie, jako kraju członkowskim Unii Europejskiej, istnieje także obowiązek statystycznego raportowania Intrastat, które obejmuje przywóz i wywóz towarów na teren tego państwa. Co ciekawe, Malta posiada najniższe progi Intrastat w całej UE, które wynoszą one po 700 Euro, a termin składania raportów przypada 10. dnia miesiąca.
Malta VAT - podsumowanie
Podatek VAT na Malcie posiada pewne unikalne cechy, które odróżniają go od systemów podatkowych innych krajów Unii Europejskiej. Maltańska stawka podstawowa podatku VAT wynosi 18% i jest jedną z najniższych w UE. Dodatkowo, na Malcie obowiązują cztery niższe stawki VAT – 12%, 7%, 5% i 0%, które obejmują specyficzne towary i usługi.
Co więcej, rejestrację do celów podatku VAT przedsiębiorcy muszą przeprowadzić kiedy dokonują importu i eksportu towarów na i z Malty lub magazynują na jej terenie swoje produkty. Natomiast sam proces odbywa się online na stronie tamtejszego Urzędu Komisarza ds. Dochodów (Office of the Commisioner for Revenue).
Jeżeli planujesz wejść na rynki krajów członkowskich Unii Europejskiej i potrzebujesz rejestracji VAT, lub już na nich jesteś i potrzebujesz wsparcia z rozliczeniami, VAT OSS czy VAT EU, chętnie pomożemy! Umów się na konsultację i daj nam znać, gdzie leży problem, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą!
