Magazynowanie towarów w innych krajach Unii Europejskiej niesie ze sobą istotne konsekwencje podatkowe, w szczególności w zakresie VAT. Dlatego też zanim umieścisz swoje towary w zagranicznym magazynie, warto wiedzieć z […]
Przeczytaj w: 5 minVAT w Europie. Jakie są stawki podatku VAT w Unii Europejskiej w 2024?
- Ostatnia aktualizacja: 12.07.2024
- Publikacja: 27.03.2023
- Przeczytaj w: 5 min
W Europie minimalna stawka VAT wynosi obecnie 15%. Jest to uregulowane przez Unię Europejską. Ponadto, UE ustala także przepisy dotyczące, m. in., zasad pobierania, zwolnień podatkowych czy obowiązków podatkowych przedsiębiorców.
Wspomniane przepisy pozostawiają jednak przestrzeń na ich adaptację, z której korzystają władze w państwach członkowskich Unii Europejskiej. W efekcie, wysokość VAT w krajach Unii Europejskiej jest różna. A jaka? Sprawdźmy!
Stawki VAT w Unii Europejskiej w 2024 roku
Stawki VAT 2024 – jaki VAT w Europie? Tabela:
| Kraj UE | Podstawowa stawka VAT | 1. Obniżona stawka VAT | 2. Obniżona stawka VAT | Super obniżona stawka VAT |
| VAT Austria | 20% | 13% | 10% | – |
| VAT Belgia | 21% | 12% | 6% | – |
| VAT Bułgaria | 20% | 9% | – | – |
| VAT Chorwacja | 25% | 13% | 5% | – |
| VAT Cypr | 19% | 9% | 5% | – |
| VAT Czechy | 21% | 12% | – | – |
| VAT Dania | 25% | – | – | – |
| VAT Estonia | 22% | 9% | – | – |
| VAT Finlandia | 24% | 14% | 10% | – |
| VAT Francja | 20% | 10% | 5,5% | 2,1% |
| VAT Grecja | 24% | 13% | 6% | – |
| VAT Hiszpania | 21% | 10% | – | 4% |
| VAT Holandia | 21% | 9% | – | – |
| VAT Irlandia | 23% | 13,5% | 9% | 4,8% |
| VAT Luksemburg | 17% | 14% | 8% | 3% |
| VAT Litwa | 21% | 9% | 5% | – |
| VAT Łotwa | 21% | 12% | 5% | – |
| VAT Malta | 18% | 12% | 7% | 5% |
| VAT Niemcy | 19% | 7% | – | – |
| VAT Polska | 23% | 8% | 5% | – |
| VAT Portugalia | 23% | 13% | 6% | – |
| VAT Rumunia | 19% | 9% | 5% | – |
| VAT Słowacja | 20% | 10% | – | – |
| VAT Słowenia | 22% | 9,5% | 5% | – |
| VAT Szwecja | 25% | 12% | 6% | – |
| VAT Węgry | 27% | 18% | 5% | – |
| VAT Włochy | 22% | 10% | 5% | 4% |
W tym miejscu trzeba jednak zaznaczyć, że na czas 2023 roku, stawki VAT w Luksemburgu – 17%, 14% oraz 8% – zostały zredukowane o 1 punkt procentowy.
Jakie są stawki VAT w Europie?
Stawka podstawowa podatku VAT, to stawka wyjściowa, która jest punktem odniesienia dla stawek obniżonych.
Gdzie najniższy VAT w Europie?
Najniższa podstawowa stawka VAT w Europie obowiązuje w Luksemburgu i wynosi 17%. Natomiast drugie w kolejności są 3 kraje, gdzie podstawowa stawka VAT wynosi 19%, a są to: Cypr, Niemcy oraz Rumunia.
Pamiętaj jednak, że sprzedając towary do konsumentów prywatnych z innych krajów UE i nie korzystając z VAT OSS, możesz być zmuszony do lokalnych rozliczeń VAT. W takiej sytuacji będziesz potrzebował rejestracji VAT, a także konieczne będzie składanie lokalnych deklaracji VAT.
Najwyższy VAT w Europie
Najwyższa podstawowa stawka VAT w Europie wynosi 27% i obowiązuje na Węgrzech. Z kolei podstawowa stawka VAT na poziomie 25% występuje w Chorwacji, Danii oraz Szwecji.
Natomiast w przypadku obniżonych stawek VAT, najwyższa także dotyczy Węgier i wynosi 18%.
W których krajach Unii Europejskich są obniżone stawki VAT?
Podstawowa stawka VAT domyślnie dotyczy wszystkich towarów i usług, chyba że podlegają one pod stawki obniżone. Zakresy te są zazwyczaj określone w krajowych ustawach o podatku od wartości dodanej.
Jak mogliście zaobserwować w tabeli powyżej, niektóre kraje, takie jak Francja, Irlandia, Luksemburg czy Włochy mają nawet 2 stawki obniżone podatku od wartości dodanej, a także jedną stawkę super-obniżoną, w zależności od grupy produktów i usług.
Natomiast niektóre państwa, np. Bułgaria, Estonia, Hiszpania, Holandia, Niemcy czy Słowacja posiadają zaledwie jedną obniżoną stawkę podatku VAT.
Z kolei w Danii, jako jedynym państwie członkowskim Unii Europejskiej, nie ma obniżonych stawek podatku VAT.
Gdzie w UE jest super obniżona stawka VAT?
Super obniżone stawki VAT to stawki, które wynoszą mniej niż 5%. Obowiązują one we Francji, Hiszpanii, Irlandii, Luksemburgu oraz we Włoszech.
W zależności od kraju pod super obniżoną stawkę VAT podlegają różne grupy produktów, jednak bardzo często dana kategoria dotyczy kilku państw, np.:
- książki, prasa, produkty wydawnicze
- lekarstwa, farmaceutyki, sprzęt medyczny, produkty higieniczne
- licencje telewizyjne
Potrzebujesz pomocy z VAT?
Odezwij się do nas i daj nam znać, jak możemy pomóc, a resztą zajmą się nasi specjaliści VAT Compliance. Udzielimy wsparcia w kwestiach związanych z rejestracjami, rozliczeniami, VAT OSS czy VAT EU.
Umów się na konsultacjęKtóre kraje europejskie mają stawkę zerową podatku VAT?
Stawka zerowa to najniższa spośród stawek VAT i dotyczy wybranych towarów, i usług. W krajach Unii Europejskiej pod 0% stawkę vat podlegają:
- eksport towarów poza UE
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
- usługi dla podmiotów gospodarczych z siedzibą poza UE
Stawki VAT w Europie, a regulacje
Podatek VAT w Europie jest zharmonizowany na poziomie UE, co oznacza, że Unia Europejska ustala „ramy”, w których krajowe władze mogą regulować konkretne aspekty związane z tymi kwestiami.
Regulacje UE, a podstawowa stawka podatku VAT
Przykładem harmonizacji VAT w krajach Unii Europejskiej jest np. ustalenie wysokości VAT w Europie. Tak jak wspomnieliśmy wcześniej, podstawowa stawka VAT w kraju członkowskim nie może być niższa niż 15%, co wynika z unijnych regulacji.
Regulacje UE, a obniżone stawki VAT
Innym przykładem harmonizacji VAT w krajach UE jest także fakt, że w danym kraju mogą obowiązywać maksymalnie dwie obniżone stawki VAT (tj. niższe niż stawka podstawowa, ale wyższe niż 5%), pod które będą podlegały dostawy towarów i usług ujęte w załączniku III Dyrektywy VAT (art. 98 ust. 1 Dyrektywy VAT).
Regulacje UE, a super-obniżona stawka VAT i stawka zerowa
Kolejny przepis stanowi, że VAT w krajach UE może uwzględniać maksymalnie jedną super-obniżoną stawkę podatku VAT (tj. niższą niż 5%, a większą niż 0%), a także stawkę zerową, które obejmą maksymalnie 7 kategorii towarów i usług związanych z najbardziej podstawowymi potrzebami, jak np. artykuły spożywcze czy leki.
Jeżeli jednak chcesz poznać źródło unijnych regulacji, sprawdź unijną dyrektywę VAT.
Terminy składania deklaracji VAT
Kolejnym ważnym elementem związanym z VAT w krajach UE jest temat deklaracji VAT. Aspekt ten jest regulowany przez władze krajowe i różni się w każdym państwie.
W efekcie, każdy kraj posiada własne regulacje i warunki dot. częstotliwości składania lokalnych deklaracji, a także terminy, w których należy wywiązać się z tego obowiązku.
Kary i sankcje za niezłożenie deklaracji VAT w terminie
Co więcej, każdy kraj ustala własne przepisy dotyczące niewywiązywania się z obowiązkowego i terminowego składania deklaracji VAT. Dlatego też przed rozpoczęciem sprzedaży do klientów z danego kraju członkowskiego, warto wcześniej zapoznać się z tamtejszymi przepisami.
Gdzie i kiedy jest naliczany podatek VAT?
Podatek VAT jest naliczany na końcu procesu sprzedaży konsumentowi końcowemu, w kraju, do którego dokonuje on zakupu towarów i usług, według stawek VAT wprowadzonych przez tamtejsze władze.
Dodajmy, że po przekroczeniu łącznej kwoty 10 000 Euro ze sprzedaży w krajach UE, czyli limitu sprzedaży wysyłkowej w Europie, sprzedawca musi zarejestrować się do VAT w kraju, w którym ten limit został przekroczony i tam też rozliczać podatek VAT w Europie, lub skorzystać z procedury VAT OSS i rozliczać całą sprzedaż zagraniczną do krajów UE w jednym urzędzie skarbowym. Pamiętajcie jednak, że w takim wypadku kwoty ponad limit ze sprzedaży w danym państwie należy rozliczać według stawki VAT, która obowiązuje za granicą.
VAT w Europie stawki - podsumowanie
Stawki podatku VAT w krajach Unii Europejskiej w 2024 roku są zróżnicowane i zależą od krajowych regulacji, które adaptują unijne przepisy do lokalnych warunków. Najniższą podstawową stawkę VAT w UE znajdziemy w Luksemburgu (17%), podczas gdy najwyższą – na Węgrzech (27%). Różnorodność występuje także w przypadku stawek obniżonych i super-obniżonych, które obejmują specyficzne grupy produktów i usług.
Znajomość tych stawek jest kluczowa dla przedsiębiorców działających na rynku międzynarodowym, szczególnie w kontekście obowiązków rejestracyjnych i deklaracyjnych związanych z przekroczeniem progów sprzedaży do konsumentów w innych krajach UE. Stąd też warto śledzić zmiany w przepisach oraz korzystać z procedury VAT OSS, która upraszcza rozliczenia transgraniczne.
Jeżeli jednak potrzebujesz wsparcia w zakresie podatku VAT w krajach UE z takimi aspektami jak rejestracje, rozliczenia czy składanie deklaracji, umów się z nami na konsultację, a wskaż, co stanowi problem, a resztą zajmą się nasi specjaliści!
