Słowenia VAT 2025

Podstawowa stawka VAT w Słowenii

Podstawowa stawka VAT, która obowiązuje dla większości produktów i usług wynosi 22%. Dotyczy ona wszystkich towarów i usług, które nie są uwzględnione w przypadku zredukowanych stawek VAT 9,5% i 5%.

Obniżona stawka VAT 9,5% w Słowenii

Stawka VAT 9,5% w Słowenii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:

• Żywność i napoje bezalkoholowe
• Wybrane leki i inne farmaceutyki
• Sprzęt medyczny i terapeutyczny dla osób niepełnosprawnych
• Transport osób
• Bilety na wydarzenia kulturalne
• Restauracje i usługi cateringowe
• Hotele i inne rodzaje zakwaterowania
• Usługi fryzjerskie
• Drobne usługi serwisowe (np. krawieckie, szewskie)
• Część usług budowlanych i wykończeniowych
• Wybrane materiały budowlane

Obniżona stawka VAT 5% w Słowenii

Stawka 5% VAT została wprowadzona w Słowenii w 2020 roku i obejmuje książki i e-booki.

Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Słowenii?

Chociaż Słowenia jest stosunkowo niewielkim krajem i słoweński rynek e-commerce nie należy do największych w Europie, wciąż jest atrakcyjnym celem dla firm chcących rozwijać sprzedaż za granicą. Rynek ten szybko się rozwija i zgodnie z raportem Statista w 2021 roku osiągnął przychód sięgający niespełna miliard dolarów.

Co ciekawe, według raportu słoweńskiej firmy Valicon, użytkownicy w Słowenii nie tylko kupują więcej, ale zdecydowanie częściej decydują się na korzystanie ze słoweńskich sklepów internetowych i marketplace’ów, chociaż rynek ten nie jest tak bogaty i rozwinięty, jak w większych krajach tego regionu, jak np. Chorwacja, czy tym bardziej Austria.

Ze względu na rozmiar rynku, w Słowenii nie działają największe europejskie marketplace’y, takie jak Amazon czy Zalando. Najczęściej odwiedzanymi stronami są m.in. Mimovrste i Merkur. Ze względu na brak wyraźnej dominacji żadnego ze sklepów, Słowenia może stać się świetnym rynkiem dla e-commerce’ów szukających w Europie nowych wyzwań.

Aby jednak móc skutecznie zdobywać ten rynek, zazwyczaj ekspansja wiąże się z koniecznością rozliczania VAT w Słowenii lub w ramach VAT OSS.

Obowiązek rozliczania podatku VAT w Słowenii dla zagranicznych firm sprzedających produkty zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary w tym kraju, musi rozliczać się z podatku VAT w Słowenii. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez słoweńskie firmy oferujące usługę fulfillment.

Po drugie, obowiązek rozliczania podatku VAT w Słowenii zachodzi, jeśli łączna sprzedaż do krajów Unii Europejskiej w ramach WSTO przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w słoweńskim Urzędzie Skarbowym, jak i w procedurze VAT OSS, które pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Terminy składania deklaracji i opłacania VAT w Słowenii

Termin płatności VAT w Słowenii to ostatni dzień roboczy miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.

Proces rejestracji VAT w Słowenii

Do złożenia wniosku o rejestrację w VAT w Słowenii wymagany jest kompletny zestaw z następującymi dokumentami uzupełniającymi:

• Dokument potwierdzający rejestrację VAT w innym kraju UE
• Wyciąg z krajowego rejestru handlowego
• Dokument tożsamości lub paszport osoby upoważnionej do reprezentowania firmy
• Informacje o działaniach, jakie firma ma zamiar prowadzić na terenie kraju
• Formularz rejestracyjny (DR-04)

Należy pamiętać, że proces ten powinien być wykonany co najmniej 8 dni przed rozpoczęciem działalności, która wymaga bycia płatnikiem VAT w Słowenii.

Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces ten nie powinien trwać dłużej niż 15 dni.

Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w deklaracjach lub opóźnienia w płatności

Opóźnienie w złożeniu deklaracji VAT w Słowenii, niedokładne deklaracje lub opóźnienia w płatności podatku VAT mogą podlegać karze w wysokości 50% zaległego podatku VAT, do maksymalnej kwoty 125 000 EUR.

Urząd skarbowy w Słowenii

Rejestracja do VAT w Słowenii odbywa się online. Zgłoszenia rejestracji można składać w systemie e-Tax lub Slovenian Business Point. Zgłoszenie wymaga podpisu elektronicznego.

Adres urzędu skarbowego w Słowenii to:

Finančna uprava Republike Slovenije

Šmartinska c. 55, 1000 Ljubljana

Intrastat w Słowenii

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania VAT w Słowenii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.

Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 1 000 000 EUR dla przywozu oraz dla wywozu towarów.

Natomiast stawki obowiązujące w pozostałych krajach znajdziesz w naszym artykule – Intrastat Progi 2025.

Zwrot podatku VAT w Słowenii

Przy temacie zwrotu podatku VAT w Słowenii zaznaczmy, że podatek VAT w tym kraju funkcjonuje pod nazwą Davek na Dodano Vrednost (DDV), co można przetłumaczyć jako podatek od wartości dodanej.

Ponadto, zwrot podatku VAT w Słowenii jest możliwy, jeśli spełni się kilka warunków:

• Przedsiębiorstwo lub przedsiębiorca muszą być zarejestrowani jako podatnicy VAT w Słowenii;
• Przedsiębiorstwo lub przedsiębiorca muszą mieć siedzibę lub stałe miejsce zamieszkania w Słowenii lub innym kraju Unii Europejskiej;
• Firma lub osoba, której dotyczy wniosek o zwrot VAT musi wykazać, że podatek został zapłacony na terenie Słowenii.

Do kiedy można się ubiegać o zwrot podatku VAT w Słowenii?

O zwrot podatku VAT w Słowenii można ubiegać się w terminie 6 miesięcy od końca roku kalendarzowego, w którym podatek został naliczony.

W jaki sposób złożyć wniosek o zwrot podatku VAT w Słowenii?

Wnioskując o zwrot VAT w Słowenii należy złożyć formularz DDV, który zawiera informacje o sprzedaży i zakupach towarów dokonanych przez podatnika w danym okresie rozliczeniowym.

Formularz DDV można złożyć osobiście lub przez przedstawiciela prawnego w wersji papierowej lub elektronicznie, w ciągu 6 miesięcy od zakończenia okresu rozliczeniowego, w którym opłaciliśmy VAT.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT w Słowenii

Jako specjaliści VAT Compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji VAT i rozliczania VAT, również w ramach VAT OSS, w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii. Jeżeli potrzebujesz wsparcia w tym zakresie, napisz do nas: