Obowiązki podatkowe, a sprzedaż na eMAG

Ostatnia aktualizacja: 23.02.2024
Publikacja: 05.12.2023
Przeczytaj w: 6 min

Rumunia, kraj z ponad 19 milionami obywateli, dla wielu nie jest oczywistym kierunkiem ekspansji. Trzeba jednak zaznaczyć, że od wielu lat rynek ten przyciąga coraz więcej przedsiębiorców, a dlaczego tak się dzieje możecie przeczytać jednym z artykułów na naszym blogu – Rozwój rumuńskiego e-commerce szansą dla polskich przedsiębiorców.

Co jednak idzie za rozwojem rumuńskiego e-commerce, to rozwój tamtejszej infrastruktury sprzedażowej, w której najbardziej wyróżnia się eMAG.ro, największy rumuński marketplace. Według danych z serwisu similarweb.com na dzień 05.12.2023, portal notuje ponad 32 miliony wizyt miesięcznie, a średni czas wizyty to 6 minut i 52 sekundy. Co więcej, w Rumunii plasuje się na 1. miejscu wśród odwiedzanych marketplace’ów oraz na 4. miejscu w kraju wśród odwiedzanych stron ogółem. Wyprzedzają go jedynie trzeci Facebook, drugi YouTube oraz pierwsze Google, co pokazuje to jaki potencjał posiada eMAG.

W związku z powyższymi, przedsiębiorcy operujący w branży e-commerce, mogą zdecydować się na wejście na rumuński rynek, za pośrednictwem ww. marketplace. Z tym, podobnie jak z każdą ekspansją, wiążą się obowiązki podatkowe. A jakie dokładnie? Tego dowiesz się z poniższego artykułu!

Stawki podatku VAT w Rumunii

Mówiąc o sprzedaży towarów i usług świadczonych w Rumunii, należy pamiętać o kwestii podatku VAT czyli podatku od wartości dodanej. Jeżeli operujemy w branży e-commerce i prowadzimy sprzedaż do klientów prywatnych, należy pamiętać, że wysyłając towary, trzeba stosować się do zasad opodatkowania właściwych dla kraju wysyłki.

W związku z tym, jeżeli wychodzisz na rumuński rynek lub już dokonujesz sprzedaży towarów i usług do klientów z Rumunii, musisz mieć świadomość, że obowiązek rozliczania VAT w Rumunii powstanie lub powstał w przypadku:

Kiedy wartość sprzedaży towarów i usług na rzecz konsumentów z krajów Unii Europejskiej przekroczyła 10 000 Euro, a swoje towary wysyłasz z Polski,
Transportu towarów z terytorium Rumunii.

Dodajmy, że w pierwszej z opisanych sytuacji, do momentu przekroczenia 10 000 Euro w danym roku, prowadzoną sprzedaż można rozliczać, tak jak gdyby konsumentami byli polscy klienci. Natomiast więcej o tym aspekcie przeczytasz w naszym artykule – Limit sprzedaży wysyłkowej w Europie.

Ponadto, mówiąc podatku VAT, należy wspomnieć ile wynoszą stawki VAT w Rumunii, a te plasują się na poziomach:

19% – podstawowa stawka VAT,
9% oraz 5% – obniżone stawki VAT,

Natomiast jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, na przykład, jakich towarów i usług dotyczą wybrane stawki VAT, sprawdź nasz artykuł – Podatek VAT Rumunia.

Terminy składania deklaracji VAT w Rumunii

Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży towarów i usług na rzecz klientów prywatnych z Rumunii mają obowiązek składania tam deklaracji VAT w wymiarze miesięcznym lub kwartalnym.

Pierwszy z wymienionych okresów rozliczania VAT jest domyślny, natomiast kwartalne składanie deklaracji VAT jest możliwe dla firm, które nie przekroczyły 100 000 Euro rocznego obrotu.

Warto również podkreślić, że przedsiębiorcy dokonujący transakcji, do których zalicza się wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i usług, muszą składać deklaracje miesięczne.

Z kolei na złożenie i dokonanie płatności podatnik VAT ma czas do 25. dzień miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Kiedy trzeba zarejestrować się do VAT za granicą?

Sprzedawcy, którzy chcą wejść na rumuński rynek i sprzedawać na eMAG, muszą mieć świadomość, że w niektórych sytuacjach będą musieli dokonać lokalnej rejestracji VAT, a ta jest obowiązkowa:

1) Podczas magazynowania towarów na terytorium Rumunii – z czym wiąże się fakt, że sprzedaż towarów z terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej jest traktowana jako sprzedaż lokalna. W efekcie należy ją rozliczyć w deklaracji VAT składanej do lokalnego urzędu skarbowego. Ponadto, takiej sprzedaży nie można rozliczyć w ramach VAT OSS (One Stop Shop).

2) Kiedy zrezygnujemy ze skorzystania z procedury VAT OSS, która umożliwia zbiorowe rozliczanie podatku VAT z całej sprzedaży B2C na terytorium Unii Europejskiej. Jeżeli jednak z jakiegoś powodu przedsiębiorcy dokonujący transakcji z kontrahentami z innych krajów nie chcą z niej skorzystać lub po prostu nie zdążyli się do niej zarejestrować.

Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?

Świetnie trafiłeś! Odezwij się do nas, wskaż, gdzie leży problem, a nasi specjaliści udzielą Ci wsparcia w księgowości w branży e-commerce lub w kwestiach związanych z VAT, VAT OSS oraz VAT UE – rejestracjach, rozliczeniach czy deklaracjach.

Umów się na konsultację

Proces rejestracji VAT za granicą

Proces rejestracji do celów podatku VAT w krajach Unii Europejskiej nie jest ustandaryzowany. Każde państwo członkowskie posiada własne przepisy oraz infrastrukturę przy pomocy i zgodnie z którymi nadawany jest przedsiębiorcom numer identyfikacyjny VAT.

Co jednak powszechne, to fakt, że rejestracja VAT w państwach Unii Europejskiej odbywa się zazwyczaj w krajowych odpowiednikach urzędu skarbowego, jednak długość jej trwania czy wymagane dokumenty różnią się od siebie w zależności od kraju.

Jeżeli natomiast planujesz sprzedawać na eMAG i potrzebujesz uzyskać rumuński numer VAT, sprawdź nasz artykuł – rejestracja VAT w Rumunii.

Proces rozliczania VAT w procedurze VAT OSS

Posiadając sklep internetowy lub przedsiębiorstwo prowadzące sprzedaż towarów i usług z Polski, możesz dokonywać rozliczeń podatku VAT dzięki wspomnianej wielokrotnie procedurze VAT OSS. Pozwala ona rozliczać transakcje B2C do klientów z innych państw Unii Europejskiej.

W ramach VAT OSS składana jest jedna, kwartalna deklaracja podatkowa, która uwzględnia całą sprzedaż wysyłkową na terenie krajów UE. Składa się ją do ostatniego dnia miesiąca, następującego po kwartale rozliczeniowym, do II Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście, a zawarte w niej dane to:

kwota podatku VAT,
stawki VAT, które zostały zastosowane,
podstawa opodatkowania danymi stawkami VAT,
państwa członkowskie UE, do których nastąpił transportu towarów (państwa członkowskie UE konsumpcji).

VAT-OSS - proces rejestracji

Przedsiębiorcy z terytorium Unii Europejskiej rejestracji do celów VAT OSS mogą dokonać w kraju identyfikacji posiadanej działalności gospodarczej. Z kolei podmioty zarejestrowane poza Unią Europejską do tej procedury mogą zarejestrować się w kraju, w którym uzyskali lokalny numer VAT.

Polscy przedsiębiorcy mogą wysłać swoje zgłoszenia za pomocą systemu e-Deklaracje, wybierając formularz VAT VIU-R. Do tego trzeba jednak posiadać kwalifikowany podpis elektroniczny.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o VAT OSS, sprawdź nasz artykuł na ten temat – Co to jest VAT-OSS? – a jeśli potrzebujesz wsparcia w rejestracjach, rozliczeniach lub deklaracjach VAT, VAT OSS lub VAT UE, umów się na konsultację. Resztą zajmą się nasi specjaliści VAT Compliance!

VAT OSS, a dokumentowanie sprzedaży

Jeżeli postanowiłeś wybrać procedurę VAT OSS, możesz mieć pytania dotyczące dokumentowania sprzedaży. Na te, na które trafiamy najczęściej, odpowiedzi udzieliliśmy poniżej!

Czy VAT-OSS wystarczy do sprzedaży na eMAG w Rumunii?

Jak najbardziej, pod warunkiem, że dostawy towarów do klientów z Rumunii dokonujemy z magazynu w Polsce. Jeżeli magazynujesz towary na terenie Rumunii i stamtąd są one wysyłane do klientów docelowych, wówczas takie transakcje nie kwalifikują się do rozliczania w procedurze OSS i konieczna będzie lokalna rejestracja do celów podatku VAT.

Czy mam obowiązek wystawiać faktury / paragony?

Przepisy dotyczące VAT OSS nie przewidują obowiązku wystawiania faktury VAT, a jeżeli sprzedaż VAT OSS podlega opodatkowaniu w innym kraju UE, podatnicy nie mają obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy pomocy kas rejestrujących.

W jakiej walucie i języku wystawić fakturę?

Sprzedawcy korzystający z procedury VAT OSS do rozliczania podatku VAT, podczas fakturowania muszą stosować się do przepisów obowiązujących w kraju identyfikacji.

W przypadku Polski nie obowiązują szczegółowe wytyczne dotyczące waluty lub języka, które należy zastosować wystawiając fakturę. Zazwyczaj stosuje się jednak język kraju klienta lub język angielski.

Jaką stawkę zamieścić na fakturze – polską, czy rumuńską?

Korzystając z procedury VAT OSS należy używać rumuńskiej stawki VAT, adekwatnej do sprzedawanych towarów i usług.

Dokumentowanie sprzedaży - sprzedaż poniżej limitu 10.000 EUR

Pytania mogą pojawić się także kiedy sprzedaż nie przekroczy limitu 10 000 Euro. Podobnie jak w przypadku VAT OSS, tak i w tym odpowiedzieliśmy na najczęściej pojawiające się pytania.

Nie przekraczając limitu WSTO i nie korzystając z VAT OSS, jak muszę dokumentować sprzedaż? Czy muszę wystawiać faktury? Jeżeli tak, jaką stawkę VAT na nich zastosować?

W przypadku WSTO i niekorzystania z VAT OSS, sprzedawcy muszą wystawić fakturę z zastosowaniem przepisów, które obowiązują w kraju, w którym dana sprzedaż jest opodatkowana.

Czy mam obowiązek wystawiania paragonów? Czy mogę skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej?

W takiej sytuacji obowiązują przepisy dotyczące kas fiskalnych na zasadach ogólnych.

Zwolnienie jest jednak możliwe, gdy dostawa towarów następuje w systemie wysyłkowym, np. poprzez pocztę lub kuriera, a dostawcy otrzymają pełną zapłatę za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo kredytowej, której jest członkiem), a ewidencja i dokumentacja zapłaty jednoznacznie potwierdza jakiej czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana.

Niektóre grupy produktów są jednak wykluczone ze zwolnienia, a do tych należą m.in. perfumy czy części samochodowe. Jeżeli nie masz pewności czy sprzedawane przez Ciebie towary wykluczają zwolnienie, skonsultuj się z doradcą.

eMAG i obowiązki podatkowe - podsumowanie

Dokonując ekspansji na rumuński rynek i sprzedając towary za pośrednictwem platformy eMAG, istnieje szansa, że pojawią się obowiązki dotyczące podatku VAT lub VAT OSS, które mogą wymagać lokalnej rejestracji do celów podatku VAT, a także składania deklaracji i dokonywania płatności.

To jednak zależy od faktu, czy sprzedawcy przeprowadzają dostawę towarów z Polski lub innego państwa członkowskiego na rzecz klientów prywatnych z Rumunii i przekroczyli przy tym limit WSTO wynoszący 10 000 EUR. Co więcej, to czy lokalna rejestracja do celów podatku VAT będzie konieczna determinuje również fakt, czy przedsiębiorca składuje i wysyła towary na terytorium Rumunii.

W zależności od sytuacji, rozwiązaniem jest lokalna rejestracja VAT oraz składanie deklaracji VAT w Rumunii, lub skorzystanie z procedury VAT OSS i kwartalne rozliczanie całej sprzedaży na terytorium Unii Europejskiej. Dlatego też warto upewnić się czy poprawnie rozliczasz swoją sprzedaż, ponieważ zaniedbania w tym zakresie mogą skutkować grzywnami lub sankcjami.

Jeżeli działasz w branży e-commerce i potrzebujesz wsparcia z księgowością lub w zakresie VAT – z deklaracjami, rozliczeniami czy rejestracjami VAT, VAT UE oraz VAT OSS – umów się na konsultację i wskaż, gdzie leży problem. Resztą zajmą się nasi specjaliści!

Tomasz Połeć Tomasz jest współzałożycielem Taxology i doradcą podatkowym o numerze 12104 z 15-letnim doświadczeniem w polskich i międzynarodowych firmach doradczych. Doświadczenie i wiedzę zdobytą podczas licznych przeglądów podatkowych i audytów wykorzystuje w pracy doradcy podatkowego dla firm z branży e-commerce. Specjalizuje się w doradztwie w zakresie rozliczeń VAT i CIT w e-commerce i logistyce.