Rejestracja VAT w Rumunii

Kto musi zarejestrować się do VAT w Rumunii?

Do rejestracji VAT w Rumunii zobowiązane są przedsiębiorstwa niemające tam siedziby, jeśli wykonują określone czynności gospodarcze na terytorium tego kraju. Należą do nich m.in.:

• wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów w Rumunii,
• wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów z Rumunii,
• przemieszczenie własnych towarów do Rumunii (magazynowanie towarów na terenie Rumunii),
• wysyłka towarów do Rumunii z innego kraju UE w celu ich przetworzenia, jeśli gotowe produkty nie wracają do państwa wysyłki,
• wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość do Rumunii przekraczająca próg 10 000 EUR rocznie bez rejestracji do procedury VAT OSS,
• eksport towarów z terytorium Rumunii,
• sprowadzanie towarów (import) na teren Rumunii.

Pamiętaj! Jeżeli prowadzisz sprzedaż wysyłkową towarów na rzecz konsumentów w innych krajach UE, możesz uniknąć lokalnej rejestracji VAT – również w Rumunii – korzystając z uproszczonej procedury VAT OSS (One Stop Shop). Dzięki systemowi VAT OSS możliwe jest rozliczanie zagranicznego VAT-u w jednym kraju członkowskim i za pomocą zbiorczej deklaracji, co upraszcza obowiązki podatkowe i ogranicza formalności. Warto rozważyć procedurę VAT OSS, zwłaszcza przy sprzedaży B2C (czyli do osób prywatnych) w całej Unii Europejskiej.

Jak wygląda procedura rejestracji VAT w Rumunii?

Procedura rejestracji VAT w Rumunii polega na elektronicznym złożeniu odpowiednich formularzy, których wybór zależy od rodzaju planowanej rejestracji.

• Wnioski składa się wyłącznie w języku rumuńskim, bezpośrednio przez podatnika lub jego pełnomocnika.
• Wszystkie formularze są dostępne online, a szczegółowe informacje kontaktowe urzędów znajdują się na stronie Krajowej Agencji Administracji Podatkowej: www.anaf.ro.
• Rejestracja VAT za granicą powinna nastąpić przed wykonaniem czynności, które skutkują obowiązkiem podatkowym.
• Czas oczekiwania na nadanie numeru VAT zależy od trybu rejestracji:
  • do 30 dni – przy rejestracji za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego,
  • do 10 dni – przy rejestracji bezpośredniej.
• Za datę rejestracji uznaje się dzień przekazania certyfikatu VAT przez rumuńskie władze (fizycznie lub elektronicznie). W niektórych przypadkach decydująca może być inna data, np. moment przekroczenia progu zwolnienia z VAT.

W którym urzędzie skarbowym w Rumunii dokonać rejestracji VAT?

Rumuński urząd skarbowy, w którym podmioty zagraniczne mogą przeprowadzić rejestrację VAT, to: Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, 17 Apolodor St. 050741 Bucharest. Rejestracji do VAT można dokonać poprzez wypełnienie wniosku i przesłanie dokumentów online przez stronę anaf.ro.

Lista dokumentów potrzebnych do rejestracji VAT w Rumunii

Firmy, które chcą przeprowadzić rejestrację do celów podatku VAT w Rumunii muszą dostarczyć komplet dokumentów, na które składają się:

• wypełniony wniosek rejestracyjny 015,
• aktualny wpis z CEIDG lub KRS,
• dokumenty potwierdzające lub dowody prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Rumunii,
• VAT UE – skan.

Należy dodać, że firmy nieposiadające siedziby na terenie UE są zobowiązane do skorzystania z usług przedstawiciela podatkowego.

Ile trwa rejestracja do VAT w Rumunii?

Rejestracja do VAT w Rumunii trwa około 1-1,5 miesiąca – pod warunkiem złożenia poprawnie wypełnionego wniosku rejestracyjnego i kompletu niezbędnych dokumentów.

Jakie transakcje podlegają opodatkowaniu VAT w Rumunii?

Transakcje podlegające opodatkowaniu VAT w Rumunii obejmują szeroki zakres czynności realizowanych zarówno przez podmioty krajowe, jak i zagraniczne. W szczególności pod podatek VAT w Rumunii podlegają:

• dostawy towarów oraz świadczenie usług na terytorium Rumunii przez podatników VAT,
• wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów z innych krajów Unii Europejskiej przez podatników rumuńskich,
• nabycie ogólnych usług w modelu B2B (business-to-business) opodatkowanych w Rumunii, gdy dostawcą jest firma z UE lub spoza niej,
• import towarów spoza Unii Europejskiej na terytorium Rumunii.

Każda z powyższych kategorii wiąże się z obowiązkiem rozliczenia rumuńskiego podatku VAT zgodnie z lokalnymi przepisami podatkowymi.

Jakie są obowiązki podatnika po rejestracji VAT w Rumunii?

Po rejestracji VAT w Rumunii podatnik VAT ma obowiązek składania deklaracji VAT w odpowiednim dla niego okresie rozliczeniowym oraz opłacania podatku. Składanie deklaracji VAT odbywa się drogą elektroniczną i do jej podpisania musi zostać użyty podpis kwalifikowany.

Należy podkreślić, że w przypadku uzyskania numeru VAT w Rumunii, numer ten może zostać automatycznie dezaktywowany, jeżeli przez dwa następujące po sobie kwartały nie zostaną złożone deklaracje bądź zostaną złożone deklaracje zerowe.

Rejestracja VAT Rumunia z Taxology – dlaczego warto?

Rejestracja VAT w Rumunii to proces, który może okazać się skomplikowany – zwłaszcza dla firm zagranicznych. Formularze rejestracyjne są dostępne wyłącznie w języku rumuńskim, a ich poprawne wypełnienie wymaga dobrej znajomości lokalnych przepisów podatkowych oraz urzędowej terminologii. Samodzielna próba złożenia wniosku często kończy się błędami formalnymi, które prowadzą do jego odrzucenia lub znacznych opóźnień w uzyskaniu numeru VAT, co z kolei może zablokować możliwość legalnego prowadzenia działalności na rynku rumuńskim.

Właśnie dlatego warto skorzystać z pomocy ekspertów Taxology. Specjalizujemy się w rejestracji VAT w krajach Unii Europejskiej, w tym w Rumunii. Zapewniamy pełne wsparcie na każdym etapie procesu – od przygotowania dokumentów, przez komunikację z rumuńskimi urzędami, aż po finalne uzyskanie certyfikatu VAT. Możemy zająć się również rozliczaniem VAT w Rumunii dla Twojej firmy.

Dzięki naszemu doświadczeniu i znajomości lokalnych procedur znacząco minimalizujemy ryzyko błędów i przyspieszamy cały proces. Aby mieć całkowitą pewność, że Twoje rozliczenia podatkowe są prowadzone prawidłowo i zgodnie z lokalnymi przepisami – skorzystaj z naszych usług VAT Compliance w Rumunii. Z Taxology masz pewność, że wszystko zostanie zrealizowane profesjonalnie i bez zbędnego stresu – a Ty możesz skupić się na rozwoju swojego biznesu.

[CTA]

VAT Rumunia – aktualne stawki VAT 2026

Stawki VAT w Rumunii obowiązujące w 2026 roku:

• stawka podstawowa – 21%,
• obniżone stawka – 11%,
• stawka zerowa – 0%.

Zmiana stawek VAT w Rumunii od 1 sierpnia 2025 r.

Premier Rumunii ponownie wprowadził przepisy dotyczące planowanej 21% stawki podstawowej VAT i 11% stawki obniżonej od 1 sierpnia 2025 r. Powodem tych zmian jest próba ograniczenia rosnącego deficytu budżetowego w Rumunii i uniknięcie potencjalnie zbliżającego się kryzysu finansowego.

Przykłady towarów i usług objętych poszczególnymi stawkami rumuńskiego podatku VAT

Interesują Cię stawki VAT w innych krajach? Sprawdź stawki VAT w Europie.

Jak wygląda rumuński numer VAT?

Format rumuńskiego numeru VAT to przedrostek „RO” oraz 8 cyfr. Jest on przyznawany przez rumuński urząd skarbowy ANAF wraz z certyfikatem oraz datą rejestracji VAT w Rumunii.

Co musi zawierać rumuńska faktura VAT?

Podatnik musi wystawić fakturę VAT za wszystkie zrealizowane dostawy podlegające opodatkowaniu. Rumuńska faktura powinna zawierać następujące pozycje:

• dane sprzedawcy obejmujące nazwę firmy, adres i numer VAT,
• dane odbiorcy obejmujące nazwę firmy, adres i numer VAT,
• numer faktury i datę je wystawienia,
• datę dostawy towaru,
• opis dostarczanych towarów tzn. nazwę, ilość, wagę,
• kwoty sprzedaży netto, brutto oraz kwota VAT,
• zastosowaną stawkę VAT,
• w przypadku zastosowania stawki VAT 0% adnotację na temat przepisu, który zwalnia z podatku VAT,
• w przypadku zastosowania procedury odwrotnego obciążenia, tzw. reverse charge, adnotację na temat zastosowania procedury reverse charge,
• walutę.

Elektroniczne fakturowanie (e-raportowanie) w Rumunii

Fakturowanie elektroniczne w Rumunii jest obowiązkowe w przypadku niektórych dostaw podlegających opodatkowaniu. Od 01.01.2025 roku wszystkie podmioty zarejestrowane do VAT w Rumunii (zarówno rezydenci, jak i nie-rezydenci) muszą dokumentować swoje transakcje za pomocą faktur elektronicznych (e-Factura RO) i przesyłać je do ANAF.

Niektóre transakcje są wyłączone z obowiązku e-raportowania: wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, eksport towarów, dostawy na rzecz beneficjentów niemających siedziby i niezarejestrowanych do celów VAT w Rumunii oraz usługi, do których nie mają zastosowania rumuńskie przepisy dotyczące fakturowania.

Rozliczenie podatku i deklaracje VAT w Rumunii

Rozliczanie VAT w Rumunii i składanie deklaracji VAT odbywa się w dwóch różnych cyklach: miesięcznych lub kwartalnych. W Rumunii sposób rozliczania deklaracji VAT oraz terminy płatności zależą od poziomu obrotów przedsiębiorcy i rodzaju transakcji. Dla większej przejrzystości kluczowe informacje przedstawiamy w punktach.

Częstotliwość składania deklaracji VAT w Rumunii

• Kwartalnie – dla podatników, których roczny obrót nie przekracza równowartości 100 000 EUR (czyli ok. 500 000 RON).
• Miesięcznie – obowiązkowe dla wszystkich pozostałych przedsiębiorców.
• Zmiana z kwartalnych na miesięczne – podatnicy, którzy dotychczas składali deklaracje kwartalnie, muszą przejść na rozliczenia miesięczne od momentu dokonania pierwszego opodatkowanego wewnątrzwspólnotowego nabycia w Rumunii.
• Deklaracje roczne nie są wymagane w Rumunii.
  

Termin składania deklaracji VAT w Rumunii

• Deklaracje VAT muszą być złożone najpóźniej do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
• Składanie odbywa się wyłącznie elektronicznie.
• Każda deklaracja musi być podpisana przy użyciu kwalifikowanego podpisu elektronicznego, wystawionego przez certyfikowany podmiot.

Zasady płatności VAT w Rumunii

• VAT należy opłacić w całości w tym samym terminie, co składanie deklaracji – czyli do 25. dnia miesiąca po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
• Płatność musi być dokonana w rumuńskiej walucie (RON) przelewem bankowym.
• Od 1 lutego 2020 roku w Rumunii nie obowiązuje już mechanizm podzielonej płatności VAT (split payment).

Dostosowanie się do powyższych zasad składania deklaracji VAT za granicą pozwala uniknąć sankcji oraz zapewnia terminowe rozliczenia z rumuńskim urzędem skarbowym.

Kary i odsetki VAT w Rumunii

Za naruszenie przepisów dotyczących VAT w Rumunii może grozić potencjalne kary finansowe wraz z obowiązkiem zapłaty odsetek. Sankcje są zróżnicowane w zależności od rodzaju i wagi uchybienia.

Kary za spóźnioną rejestrację VAT

• Duże i średnie przedsiębiorstwa: grzywny od 1000 do 5000 RON (ok. 200-1000 EUR),
• Pozostali podatnicy: kary w wysokości od 500 do 1000 RON (ok. 100-200 EUR).

Sankcje za opóźnienia w płatnościach i składaniu deklaracji

• Odsetki za zwłokę w płatności podatku VAT – 0,02% za każdy dzień opóźnienia,
• Dodatkowe kary za zwłokę – 0,01% za każdy dzień opóźnienia,
• Grzywny za nieterminowe złożenie deklaracji VAT – od 1000 do 5000 RON (ok. 200-1000 EUR).

Zwroty VAT

• W przypadku opóźnień w realizacji zwrotów VAT, podatnik ma prawo do odsetek w wysokości 0,02% za każdy dzień opóźnienia.

Dla uniknięcia powyższych sankcji kluczowe jest terminowe dopełnianie obowiązków rejestracyjnych, deklaracyjnych i płatniczych wynikających z przepisów rumuńskiego prawa podatkowego.

Rejestracja VAT w Rumunii jest obowiązkiem wielu zagranicznych firm prowadzących sprzedaż na tamtejszym rynku i wymaga dobrej znajomości lokalnych przepisów oraz języka rumuńskiego. Błędy formalne mogą skutkować opóźnieniami lub karami, dlatego warto skorzystać z pomocy doświadczonego doradcy podatkowego. Dzięki profesjonalnemu wsparciu proces rejestracji przebiega sprawnie i zgodnie z przepisami, co pozwala bezpiecznie rozwijać działalność w Rumunii.