Rejestracja VAT w Belgii

Podatek VAT Belgia

Poza podstawową stawką podatku VAT, w Belgii obowiązują także dwie obniżone stawki VAT oraz stawka zerowa. Wyższa z nich wynosi 12%, a niższa 6%.

Stawka podstawowa dotyczy towarów i usług, które nie podlegają opodatkowaniu stawkami obniżonymi. Natomiast stawka 12% obowiązuje na węgiel kamienny i inne wybrane produkty energetyczne, 6% stawka podatku VAT dotyczy sprzętu medycznego, książek czy dzieł sztuki, a pod zerową stawkę VAT w Belgii podlega, m.in., transport wewnątrzwspólnotowy czy wybrane publikacje elektroniczne.

Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, które kategorie towarów i usług podlegają pod dane stawki VAT w Belgii, sprawdź nasz artykuł VAT Belgia.

Kiedy rejestracja do celów podatku VAT w Belgii jest obowiązkowa?

Belgia, jako jeden z krajów UE, wymaga rejestracji VAT w tych samych sytuacjach, co inne państwa członkowskie, a do tych należą:

• sprzedaż towarów i świadczenie usług na terenie Belgii,
• eksport oraz import towarów z i do krajów trzecich,
• magazynowanie towarów na terytorium Belgii i ich wysyłka do odbiorców w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej,
• sprowadzanie towarów na teren Belgii z innych krajów UE,
• prowadzenie wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, której wartość przekroczyła 10 000 Euro.

Warto dodać, że ostatni z wyżej wymienionych punktów dotyczy limitu wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, a jego wartość odnosi się do transakcji wewnątrzwspólnotowych B2C.

Od 1 lipca 2021 roku, przedsiębiorców obowiązuje jeden, łączny limit dotyczący sprzedaży towarów i usług do konsumentów prywatnych z innych państw członkowskich, wynoszący 10 000 Euro. Po jego przekroczeniu, licząc od transakcji, która wyżej wymieniony limit przekracza, przedsiębiorcy muszą dokonać lokalnej rejestracji VAT i rozliczać swoją sprzedaż w kraju nabywcy lub zarejestrować się do VAT OSS i rozliczać podatek VAT ze sprzedaży wewnątrzwspólnotowej zbiorowo.

Proces rejestracji VAT w Belgii

Proces rejestracji do celów podatku VAT w Belgii odbywa się przy pomocy korespondencji tradycyjnej w tamtejszym urzędzie skarbowym.

Belgijski urząd skarbowy

Warto zaznaczyć, że firmy zagraniczne z siedzibą na terenie Belgii mogą przeprowadzić rejestrację VAT w lokalnym urzędzie. Natomiast dla przedsiębiorców z innych krajów dedykowany urząd skarbowy to SPF Finances – AGFisc PME – Centre Matières Spécifiques. Do niego też należy wysyłać dokumentację potrzebną do rejestracji VAT na adres Avenue Prince de Liège 133 box 735, 5100 Jambes.

Dokumenty wymagane podczas rejestracji VAT w Belgii

Do rejestracji VAT w Belgii, oprócz wniosku rejestracyjnego, przedsiębiorcy potrzebny będzie także szereg dokumentów, do których zaliczają się:

• kopia statutu spółki lub akt założycielski z tłumaczeniem na język francuski,
• wpis do rejestru handlowego wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język francuski,
• potwierdzenie rejestracji VAT kraju siedziby,
• dowód działalności na terenie Belgii, np. dostarczenie faktur pokazujących prowadzenie działań z belgijskimi kontrahentami,
• pełnomocnictwo, w przypadku korzystania z pomocy pełnomocnika),
• paszport lub dowód osobisty.

Belgijski numer VAT

Belgijski numer VAT składa się z 10 cyfr, z których pierwsza to 0. Natomiast jego prefiks to „BE”.

Deklaracja VAT Belgia

Po rejestracji podatku VAT, przedsiębiorcy prowadzący działalność podlegającą opodatkowaniu na terenie Belgii muszą wywiązywać się także z obowiązków, które na nich ciążą. Do tych należą, m.in.:

• • rozliczanie podatku VAT w Belgii za transakcje sprzedaży towarów i świadczenia usług do konsumentów z Belgii,
  • opodatkowywanie wyżej wymienionych transakcji z użyciem stawki VAT obowiązującej w Belgii na dane grupy produktów i usług,
  • składanie deklaracji VAT w Belgii, zgodnie z tamtejszymi wymogami i terminami.

Terminy składania deklaracji VAT w Belgii w 2025 roku:

Podatnik VAT w Belgii może składać miesięczne lub kwartalne deklaracje VAT, a częstotliwość ta zależy od obrotów przedsiębiorstwa.

Dotychczasowy termin składania okresowych deklaracji VAT (oraz europejskich wykazów sprzedaży tzw. EC Sales List) przypadał na 20. dzień miesiąca następującego po okresie, którego dotyczy deklaracja VAT, jednak termin ten zostanie przedłużony do 25. dnia miesiąca, ale tylko dla podatników składających deklaracje VAT kwartalnie.

Firmy zagraniczne lub krajowe, których obroty nie przekraczają 2 500 000 Euro w skali roku. Z kolei składanie deklaracji VAT w skali kwartału jest przewidziane dla firm, które prowadzą sprzedaż towarów takich jak akcesoria IT, produkty energetyczne czy pojazdy lądowe, a ich obroty nie przekraczają 250 000 Euro.

Korekty deklaracji VAT w Belgii:

Nie jest już możliwe składanie korekt deklaracji VAT po terminie składania. Wszystkie korekty po terminie składania muszą zostać zgłoszone w kolejnej deklaracji VAT

Numer konta do płatności VAT w Belgii:

Od 1 maja 2025 r. w zależności od rodzaju płatności należy używać następujących numerów rachunków bankowych:

• Numer rachunku bankowego BE41 6792 00036 4210 :
  • Płatności na rachunek rezerwy VAT
  • Należny podatek VAT (wynikający z okresowych (zastępczych) deklaracji VAT, a także odsetek i kar przed jakimkolwiek wykonalnym tytułem)
• Numer rachunku bankowego BE42 6792 0000 0054 :
  • W przypadku wszystkich długów z tytułu VAT, dla których istnieje egzekwowalny tytuł wykonawczy wystawiony przez organy podatkowe.

Rejestracja VAT Belgia - podsumowanie

System dotyczący podatku VAT w Belgii, podobnie jak w innych krajach członkowskich, jest skomplikowany i warto zapoznać się z lokalnymi przepisami oraz procedurami, które go dotyczą.

W związku z tym, przed rozpoczęciem działalności podlegającej opodatkowaniu na terytorium Belgii, konieczna może okazać się rejestracja VAT, która umożliwi prawidłowe wykonywanie kolejnych obowiązków, takich jak składanie deklaracji i zapłatę podatku VAT zgodnie z przepisami.

Jeżeli potrzebujesz pomocy, odezwij się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance przeprowadzą za Ciebie rejestrację VAT w Belgii lub zajmą się kwestiami związanymi z przygotowywaniem i składaniem deklaracji VAT w Belgii.