Bezpłatny webinar: Jak wybrać biuro księgowe dla e-commerce?

Dowiedz się więcej

Podatek VAT Irlandia 2024

  • Ostatnia aktualizacja: 15.07.2024
  • Publikacja: 17.02.2023
  • Przeczytaj w: 5 min

Podatek VAT, czyli podatek wartości dodanej towarów i usług, podzielony jest w Irlandii na wyjątkowo dużą liczbę stawkę podstawową, trzy stawki obniżone oraz stawkę zerową.

Obecnie, podstawową stawką VAT w Irlandii jest 23%, a do tego obowiązują trzy obniżone stawki VAT (13,5%, 9%, 4,8%). Niektórym produktom przypisana jest stawka zerowa. W tym artykule opiszemy najważniejsze kwestie związane z podatkiem VAT w Irlandii, a także wszystko co musisz wiedzieć o rejestracji VAT w Irlandii oraz rozliczaniem VAT w tym kraju.

Podstawowa stawka VAT w Irlandii

Główna stawka VAT w Irlandii wynosi 23% i jest ona stosowana w przypadku wszystkich towarów i usług, które nie są objęte obniżonymi stawkami lub zwolnionymi z podatku VAT.

Obniżone stawki podatku VAT w Irlandii

Tak jak zaznaczyliśmy na wstępie, w Irlandii istnieje kilka różnych wysokości podatku VAT. Obniżone stawki obowiązujące w tym kraju to 13,5%, 9% oraz 4,8%.

Obniżona stawka VAT 13,5% w Irlandii

Stawka 13,5% VAT w Irlandii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:

  • żywność
  • wybrane farmaceutyki
  • usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem napojów)
  • hotele i inne formy zakwaterowania
  • paliwa naturalne i elektryczność
  • wybrane usługi remontowe i budowlane
  • usługi serwisowe (np. naprawa rowerów, usługi krawieckie i szewskie)
  • wiele innych rodzajów usług, w tym fryzjerskie, ogrodnicze, etc.

Obniżona stawka VAT 9% w Irlandii

Stawka 9% VAT w Irlandii obejmuje:

  • wybrane produkty spożywcze
  • prasę i magazyny (w tym wersje cyfrowe)
  • bilety na wydarzenia kulturalne
  • wynajem obiektów sportowych

Obniżona stawka podatku VAT 4,8% w Irlandii

Stawka podatku VAT w wysokości 4,8% w Irlandii obowiązuje na zwierzęta hodowlane z przeznaczeniem na wyrób żywności.

Podatek VAT 0% w Irlandii

Zerowy podatek VAT w Irlandii obowiązuje w przypadku:

  • wybranych produktów spożywczych
  • wybranych rodzajów paszy dla zwierząt
  • wybranych produktów związanych z produkcją żywności (w tym nawozów oraz nasion)
  • wybranych farmaceutyków zoologicznych z przeznaczeniem dla zwierząt hodowlanych
  • sprzętu medycznego
  • odzieży dziecięcej
  • książek (z pewnymi wyjątkami)
  • audiobooków oraz e-booków.

Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Irlandii?

Irlandia nie tylko należy do największych rynków e-commerce w Europie, ale jest również uważana za jeden z tych, które wciąż mają olbrzymi potencjał do rozwoju. Według prognoz Statista, w 2023 roku rynek e-commerce w Irlandii może wzrosnąć o ponad 20%.

Z tego względu, coraz więcej firm e-commerce decyduje się na ekspansję właśnie do tego kraju. Dodatkowym ułatwieniem jest fakt, że rynek ten objęty przez Amazona, co pozwala przedsiębiorcom niskim kosztem i w łatwy sposób rozpocząć sprzedaż. Poza Amazonem, najpopularniejsze e-commerce’y w Irlandii to Tesco i Currys.

Aby jednak móc skutecznie zdobywać ten rynek, zazwyczaj ekspansja wiąże się z koniecznością rozliczania VAT w Irlandii lub w ramach VAT OSS.

Aby dobrze zrozumieć irlandzki system podatku vat, trzeba zaznaczyć, że obowiązek odprowadzania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Irlandii zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Irlandii, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment na terenie tego kraju.

Po drugie, należy pamiętać, że obowiązek rozliczania podatku VAT w Irlandii zachodzi, jeśli, w ramach WSTO, łączna wartość sprzedaży towarów i usług do krajów Unii Europejskiej przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Irlandii, jak i w procedurze VAT OSS, która pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Terminy składania deklaracji i opłacania VAT w Irlandii

Podatnik VAT w Irlandii masz czas maksymalnie do 19. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Proces rejestracji VAT w Irlandii

Poza wyjątkowymi przypadkami, rejestracja VAT w Irlandii odbywa się w całości elektronicznie poprzez Revenue Online Service (ROS).

Poza wypełnieniem formularza, przyszły płatnik VAT musi zgłosić:

  • Informacje o działaniach, jakie firma ma zamiar prowadzić na terenie kraju (powód rejestracji)
  • Przewidywane obroty
  • Dane konta bankowego
  • Adres biura

W zależności od formy prawnej firmy, obowiązują dwa formularze – TR1 dla działalności gospodarczych, spółek cywilnych, etc. oraz TR2 dla spółek z o.o.

Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces rejestracji VAT nie powinien trwać dłużej niż miesiąc.

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Potrzebujesz pomocy z VAT?

Wskaż tylko, gdzie leży problem, a resztą zajmą się nasi specjaliści VAT Compliance! Niezależnie, czy chodzi o rejestracje, rozliczenia, deklaracje, VAT OSS czy VAT EU!

Umów się na konsultację

Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w składaniu deklaracji VAT lub opóźnienia w płatności

Wszelkie błędy, fałszywe informacje lub opóźnienia w składaniu deklaracji VAT mogą podlegać standardowej karze w wysokości 4000 EUR. Ponadto urzędnicy skarbowi mogą naliczać odsetki za zwłokę w zapłacie podatku VAT. Stawka jest obecnie ustalona na 0,0274 dziennie od niezapłaconych kwot.

Urząd skarbowy w Irlandii

Adres Irlandzkiego Urzędu Skarbowego to:

Business Registrations South Office of The Revenue Commissioners 

P.O. Box 1 Wexford

Intrastat w Irlandii

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania podatku VAT w Irlandii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.

Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 500 000 EUR dla przywozu i 635 000 EUR dla wywozu towarów.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT w Irlandii

Jako eksperci VAT compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i zgodności rozliczania VAT na terenie Europy. Skontaktuj się z nami lub umów na konsultację.

Michał Doruch Michał od ponad 10 lat zajmuje się m.in. rozliczaniem, rejestracjami i składaniem deklaracji VAT w krajach Unii Europejskiej oraz Wielkiej Brytanii. To jednak nie wszystko! W bagażu swoich doświadczeń ma także kwestie związane z VAT OSS, raportowanie Intrastat i bezpośrednie wsparcie klientów. Z Taxology Michał jest związany od marca 2021 roku.