Podatek VAT Irlandia 2025

Podstawowa stawka VAT w Irlandii

Główna stawka VAT w Irlandii wynosi 23% i jest ona stosowana w przypadku wszystkich towarów i usług, które nie są objęte obniżonymi stawkami lub zwolnionymi z podatku VAT.

Obniżone stawki podatku VAT w Irlandii

Tak jak zaznaczyliśmy na wstępie, w Irlandii istnieje kilka różnych wysokości podatku VAT. Obniżone stawki obowiązujące w tym kraju to 13,5%, 9% oraz 4,8%.

Obniżona stawka VAT 13,5% w Irlandii

Stawka 13,5% VAT w Irlandii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:

• żywność
• wybrane farmaceutyki
• usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem napojów)
• hotele i inne formy zakwaterowania
• paliwa naturalne i elektryczność
• wybrane usługi remontowe i budowlane
• usługi serwisowe (np. naprawa rowerów, usługi krawieckie i szewskie)
• wiele innych rodzajów usług, w tym fryzjerskie, ogrodnicze, etc.

Obniżona stawka VAT 9% w Irlandii

Stawka 9% VAT w Irlandii obejmuje:

• wybrane produkty spożywcze
• prasę i magazyny (w tym wersje cyfrowe)
• bilety na wydarzenia kulturalne
• wynajem obiektów sportowych

Obniżona stawka podatku VAT 4,8% w Irlandii

Stawka podatku VAT w wysokości 4,8% w Irlandii obowiązuje na zwierzęta hodowlane z przeznaczeniem na wyrób żywności.

Podatek VAT 0% w Irlandii

Zerowy podatek VAT w Irlandii obowiązuje w przypadku:

• wybranych produktów spożywczych
• wybranych rodzajów paszy dla zwierząt
• wybranych produktów związanych z produkcją żywności (w tym nawozów oraz nasion)
• wybranych farmaceutyków zoologicznych z przeznaczeniem dla zwierząt hodowlanych
• sprzętu medycznego
• odzieży dziecięcej
• książek (z pewnymi wyjątkami)
• audiobooków oraz e-booków.

Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Irlandii?

Aby móc skutecznie zdobywać rynek irlandzki, zazwyczaj ekspansja wiąże się z koniecznością rozliczania VAT w Irlandii lub w ramach VAT OSS.

Aby dobrze zrozumieć irlandzki system podatku vat, trzeba zaznaczyć, że obowiązek odprowadzania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Irlandii zachodzi w dwóch sytuacjach.

Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Irlandii, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment na terenie tego kraju.

Po drugie, należy pamiętać, że obowiązek rozliczania podatku VAT w Irlandii zachodzi, jeśli, w ramach WSTO, łączna wartość sprzedaży towarów i usług do krajów Unii Europejskiej przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Irlandii, jak i w procedurze VAT OSS, która pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.

Terminy składania deklaracji i opłacania VAT w Irlandii

Podatnik VAT w Irlandii masz czas maksymalnie do 19. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Proces rejestracji VAT w Irlandii

Poza wyjątkowymi przypadkami, rejestracja VAT w Irlandii odbywa się w całości elektronicznie poprzez Revenue Online Service (ROS).

Poza wypełnieniem formularza, przyszły płatnik VAT musi zgłosić:

• Informacje o działaniach, jakie firma ma zamiar prowadzić na terenie kraju (powód rejestracji)
• Przewidywane obroty
• Dane konta bankowego
• Adres biura

W zależności od formy prawnej firmy, obowiązują dwa formularze – TR1 dla działalności gospodarczych, spółek cywilnych, etc. oraz TR2 dla spółek z o.o.

Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces rejestracji VAT nie powinien trwać dłużej niż miesiąc.

Potencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w składaniu deklaracji VAT lub opóźnienia w płatności

Wszelkie błędy, fałszywe informacje lub opóźnienia w składaniu deklaracji VAT mogą podlegać standardowej karze w wysokości 4000 EUR. Ponadto urzędnicy skarbowi mogą naliczać odsetki za zwłokę w zapłacie podatku VAT. Stawka jest obecnie ustalona na 0,0274 dziennie od niezapłaconych kwot.

Urząd skarbowy w Irlandii

Adres Irlandzkiego Urzędu Skarbowego to:

Business Registrations South Office of The Revenue Commissioners 

P.O. Box 1 Wexford

Intrastat w Irlandii

Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania podatku VAT w Irlandii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.

Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 500 000 EUR dla przywozu i 635 000 EUR dla wywozu towarów.

Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT w Irlandii

Jako eksperci VAT compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i zgodności rozliczania VAT na terenie Europy. Skontaktuj się z nami lub umów na konsultację.