Składanie “zerowych” deklaracji VAT w wielu państwach jest obowiązkowe. Jest to szczególnie istotne dla przedsiębiorców działających w branży e-commerce i posiadających zagraniczne numery VAT z racji faktu, że mogą wystąpić […]
Przeczytaj w: 4 minPodatek VAT Irlandia 2024
- Ostatnia aktualizacja: 15.07.2024
- Publikacja: 17.02.2023
- Przeczytaj w: 5 min
Podatek VAT, czyli podatek wartości dodanej towarów i usług, podzielony jest w Irlandii na wyjątkowo dużą liczbę stawkę podstawową, trzy stawki obniżone oraz stawkę zerową.
Obecnie, podstawową stawką VAT w Irlandii jest 23%, a do tego obowiązują trzy obniżone stawki VAT (13,5%, 9%, 4,8%). Niektórym produktom przypisana jest stawka zerowa. W tym artykule opiszemy najważniejsze kwestie związane z podatkiem VAT w Irlandii, a także wszystko co musisz wiedzieć o rejestracji VAT w Irlandii oraz rozliczaniem VAT w tym kraju.
Podstawowa stawka VAT w Irlandii
Główna stawka VAT w Irlandii wynosi 23% i jest ona stosowana w przypadku wszystkich towarów i usług, które nie są objęte obniżonymi stawkami lub zwolnionymi z podatku VAT.
Obniżone stawki podatku VAT w Irlandii
Tak jak zaznaczyliśmy na wstępie, w Irlandii istnieje kilka różnych wysokości podatku VAT. Obniżone stawki obowiązujące w tym kraju to 13,5%, 9% oraz 4,8%.
Obniżona stawka VAT 13,5% w Irlandii
Stawka 13,5% VAT w Irlandii obejmuje m.in. takie produkty i usługi, jak:
- żywność
- wybrane farmaceutyki
- usługi cateringowe i restauracyjne (z wyjątkiem napojów)
- hotele i inne formy zakwaterowania
- paliwa naturalne i elektryczność
- wybrane usługi remontowe i budowlane
- usługi serwisowe (np. naprawa rowerów, usługi krawieckie i szewskie)
- wiele innych rodzajów usług, w tym fryzjerskie, ogrodnicze, etc.
Obniżona stawka VAT 9% w Irlandii
Stawka 9% VAT w Irlandii obejmuje:
- wybrane produkty spożywcze
- prasę i magazyny (w tym wersje cyfrowe)
- bilety na wydarzenia kulturalne
- wynajem obiektów sportowych
Obniżona stawka podatku VAT 4,8% w Irlandii
Stawka podatku VAT w wysokości 4,8% w Irlandii obowiązuje na zwierzęta hodowlane z przeznaczeniem na wyrób żywności.
Podatek VAT 0% w Irlandii
Zerowy podatek VAT w Irlandii obowiązuje w przypadku:
- wybranych produktów spożywczych
- wybranych rodzajów paszy dla zwierząt
- wybranych produktów związanych z produkcją żywności (w tym nawozów oraz nasion)
- wybranych farmaceutyków zoologicznych z przeznaczeniem dla zwierząt hodowlanych
- sprzętu medycznego
- odzieży dziecięcej
- książek (z pewnymi wyjątkami)
- audiobooków oraz e-booków.
Kiedy konieczne jest opłacanie podatku VAT w Irlandii?
Irlandia nie tylko należy do największych rynków e-commerce w Europie, ale jest również uważana za jeden z tych, które wciąż mają olbrzymi potencjał do rozwoju. Według prognoz Statista, w 2023 roku rynek e-commerce w Irlandii może wzrosnąć o ponad 20%.
Z tego względu, coraz więcej firm e-commerce decyduje się na ekspansję właśnie do tego kraju. Dodatkowym ułatwieniem jest fakt, że rynek ten objęty przez Amazona, co pozwala przedsiębiorcom niskim kosztem i w łatwy sposób rozpocząć sprzedaż. Poza Amazonem, najpopularniejsze e-commerce’y w Irlandii to Tesco i Currys.
Aby jednak móc skutecznie zdobywać ten rynek, zazwyczaj ekspansja wiąże się z koniecznością rozliczania VAT w Irlandii lub w ramach VAT OSS.
Aby dobrze zrozumieć irlandzki system podatku vat, trzeba zaznaczyć, że obowiązek odprowadzania podatku VAT dla zagranicznych firm sprzedających produkty w Irlandii zachodzi w dwóch sytuacjach.
Po pierwsze, jeśli przedsiębiorca magazynuje towary na terenie Irlandii, musi rozliczać podatek VAT w tym kraju. Dotyczy to zarówno korzystania z własnych magazynów, jak i każdej sytuacji, gdy towary magazynowane są przez firmy oferujące usługę fulfillment na terenie tego kraju.
Po drugie, należy pamiętać, że obowiązek rozliczania podatku VAT w Irlandii zachodzi, jeśli, w ramach WSTO, łączna wartość sprzedaży towarów i usług do krajów Unii Europejskiej przekracza 10 tys. EUR. W tym wariancie można jednak rozliczać VAT zarówno w Urzędzie Skarbowym w Irlandii, jak i w procedurze VAT OSS, która pozwala firmom e-commerce na uproszczone rozliczanie VAT w ramach UE.
Terminy składania deklaracji i opłacania VAT w Irlandii
Podatnik VAT w Irlandii masz czas maksymalnie do 19. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Proces rejestracji VAT w Irlandii
Poza wyjątkowymi przypadkami, rejestracja VAT w Irlandii odbywa się w całości elektronicznie poprzez Revenue Online Service (ROS).
Poza wypełnieniem formularza, przyszły płatnik VAT musi zgłosić:
- Informacje o działaniach, jakie firma ma zamiar prowadzić na terenie kraju (powód rejestracji)
- Przewidywane obroty
- Dane konta bankowego
- Adres biura
W zależności od formy prawnej firmy, obowiązują dwa formularze – TR1 dla działalności gospodarczych, spółek cywilnych, etc. oraz TR2 dla spółek z o.o.
Jeśli dokumenty zostaną poprawnie złożone, proces rejestracji VAT nie powinien trwać dłużej niż miesiąc.
Potrzebujesz pomocy z VAT?
Wskaż tylko, gdzie leży problem, a resztą zajmą się nasi specjaliści VAT Compliance! Niezależnie, czy chodzi o rejestracje, rozliczenia, deklaracje, VAT OSS czy VAT EU!
Umów się na konsultacjęPotencjalne kary i odsetki za nieprawidłowości w składaniu deklaracji VAT lub opóźnienia w płatności
Wszelkie błędy, fałszywe informacje lub opóźnienia w składaniu deklaracji VAT mogą podlegać standardowej karze w wysokości 4000 EUR. Ponadto urzędnicy skarbowi mogą naliczać odsetki za zwłokę w zapłacie podatku VAT. Stawka jest obecnie ustalona na 0,0274 dziennie od niezapłaconych kwot.
Urząd skarbowy w Irlandii
Adres Irlandzkiego Urzędu Skarbowego to:
Business Registrations South Office of The Revenue Commissioners
P.O. Box 1 Wexford
Intrastat w Irlandii
Poza obowiązkiem rejestracji i rozliczania podatku VAT w Irlandii, niektóre firmy mogą być też zobowiązane do raportowania statystycznego Intrastat. Raporty zawierają informacje o przywozie i wywozie towarów między krajami Unii Europejskiej oraz przemieszczaniu własnych towarów pomiędzy magazynami na terenie różnych krajów.
Obowiązek ten zachodzi po przekroczeniu kwoty 500 000 EUR dla przywozu i 635 000 EUR dla wywozu towarów.
Wsparcie przy rejestracji i rozliczaniu VAT w Irlandii
Jako eksperci VAT compliance, oferujemy pełne wsparcie w zakresie rejestracji i zgodności rozliczania VAT na terenie Europy. Skontaktuj się z nami lub umów na konsultację.