Podatek VAT – Zmiany w 2024 roku

Czechy

Do końca 2023 roku w Republice Czeskiej obowiązywały łącznie 4 stawki VAT – podstawowa, na poziomie 21%, dwie obniżone wynoszące 15% oraz 10%, a także stawka zerowa. Natomiast od 1 stycznia 2024 roku dwie obniżone stawki VAT zostały skonsolidowane, a w ich miejsce powstała stawka wynosząca 12%.

Trzeba jednak podkreślić, że wraz z konsolidacją nie wszystkie towary i usługi, które wcześniej podlegały pod obniżone stawki VAT, są teraz przypisane do stawki 12%. W tym aspekcie zmieniło się nieco więcej, a szczegóły związane ze stawkami VAT oraz podlegającymi pod nie produktami i usługami przedstawiamy poniżej:

• Z 10% do 0%

Książki, które wcześniej podlegały pod 10% stawkę podatku VAT w Czechach, obecnie są objęte stawką zerową.

• Z 21% do 12%

Mniejszy podatek VAT dotyczy także nieregularnego transportu autobusowego i turystycznego. Podlega on obecnie pod 12% stawkę VAT, a nie, tak jak wcześniej, stawkę podstawową.

• Z 15% do 12%

Stawką skonsolidowaną jest są także objęte towary i usługi, które wcześniej podlegały pod 15% stawkę VAT w Czechach, a należą do nich: foteliki samochodowe dla dzieci, prace budowlane, produkty spożywcze (bez napojów), urządzenia medyczne, produkty farmaceutyczne oraz usługi pogrzebowe.

• Z 10% do 12%

Z racji konsolidacji nastąpił także wzrost opodatkowania VAT. Towary i usługi, które wcześniej podlegały pod 10% stawkę VAT, a obecnie są objęte stawką skonsolidowaną, to: usługi noclegowe, usługi cateringowe, usługi wodno-kanalizacyjne, usługi grzewcze, regularny transport pasażerski, produkty bezglutenowe, czasopisma i gazety, medycyna oraz bilety na wydarzenia kulturalne.

• Z 15% do 21%

Wzrost podatku VAT nastąpił także w przypadku napojów, drewna kominkowego, kwiatów oraz usług wykonawczych i usług związanych z gospodarką odpadami komunalnymi. Wyżej wymienione są objęte obecnie podstawową stawką VAT. Wcześniej, natomiast, podlegały pod stawkę 15%.

• Z 10% do 21%

Z kolei wzrost ze stawki 10% do stawki standardowej nie ominął napraw rowerów, sprzątania, piwa beczkowego, usług barberskich i fryzjerskich, działalności wypożyczalni, usług szewskich oraz działalności saun.

Jeżeli chcesz przeczytać więcej, sprawdź nasz artykuł – Podatek VAT Czechy 2024.

Luksemburg

W Luksemburgu, do 31 grudnia 2023 roku obowiązywała tymczasowa obniżka stawek VAT, która zmniejszała podstawową oraz dwie obniżone stawki VAT o 1 punkt procentowy. Wraz z 1 stycznia wróciły one do pierwotnej wysokości i wynoszą 17%, 14% oraz 8%.

Dodajmy, że poza nimi, w Luksemburgu obowiązuje także 3% super-obniżona stawka podatku VAT, a także stawka zerowa.

Więcej o VAT w Luksemburgu dowiesz się z naszego artykułu – Podatek VAT Luksemburg 2024.

Niemcy

W Niemczech, w związku z pandemia COVID, tymczasowo obniżono stawki VAT na wybrane usługi i towary. Wśród tych znalazły się również usługi restauracyjne i cateringowe, które były tymczasowo objęte 7% stawką podatku VAT. Z kolei od 1 stycznia 2024 roku z powrotem podlegają pod podstawową stawkę, która wynosi 19%.

Warto jednak zaznaczyć, że w powyższym przypadku stawka 7% będzie miała tymczasowe zastosowanie w Sylwestra. Nie będzie ona jednak dotyczyła napojów.

Więcej o VAT w Niemczech sprawdzisz w artykule – Podatek VAT Niemcy 2024.

Potrzebujesz pomocy z VAT lub VAT OSS?

Odezwij się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się rejestracjami, rozliczeniami i deklaracjami VAT oraz VAT OSS za Ciebie!

Umów się na konsultację

Irlandia

Irlandzkie władze podjęły decyzję o zmianie opodatkowania VAT dotyczącego e-booków oraz audiobooków. Od 1 stycznia 2024 roku wynosi ono 0%. Wcześniej było objęte drugą obniżoną stawką VAT, która wynosi w tym kraju 9%.

Sprawdź także – Podatek VAT Irlandia 2024.

Estonia

Jedynym krajem członkowskim, którego władze wraz z 1 stycznia 2024 roku zmieniły podstawową stawkę podatku VAT, jest Estonia. Do 31 grudnia 2023 roku wynosiła ona 20% i została zwiększona do 22%.

Więcej o Estonii w kontekście podatku VAT przeczytasz w naszym artykule – Podatek VAT Estonia 2024.

Rumunia

Od 1 stycznia 2024 roku zmieniły się również stawki VAT w Rumunii.

Z 9% do 19%

Wzrost do 19% stawki VAT nastąpił w przypadku piwa bezalkoholowego oraz produktów z zawartością cukru większą niż 10g w 100g produktu, z wyjątkiem ciasteczek i herbatników.

Z 5% do 19%

19% stawką podatku VAT w Rumunii został objęty transport pasażerski w celach turystycznych, a także wejściówki do placówek sportowych.

Z 5% do 9%

Z kolei wzrost z 5% stawki VAT do 9% stawki objął: budynki socjalne, dostawę i montaż paneli fotowoltaicznych, paneli słonecznych, systemów termicznych, pomp ciepła oraz innych systemów grzewczych wraz z zestawami instalacyjnymi (spełniające określone wymogi), a także niezbędnych komponentów zakupionych osobno dla budynków mieszkalnych lub administracji publicznej.

Poza nimi, pod 9% stawkę VAT od 1 stycznia podlegają także: wysokiej jakości żywność (np. produkty górskie lub ekologiczne), żywy inwentarz, nasiona, rośliny i składniki pokarmowe (chyba, że dany produkt stanowi wyjątek); dostęp do centrów handlowych, parków rozrywki i parków rekreacyjnych, których działalność podlega pod kody CAEN 9321 i 9329, targów, wystaw, kin i wydarzeń kulturalnych, innych niż zwolnione z podatku.

Jeśli chcesz wiedzieć więcej, sprawdź – Podatek VAT Rumunia 2024.

Malta

Republika Czeska skonsolidowała dwie stawki VAT do jednej, a władze Malty wprowadziły nową stawkę, która wynosi właśnie 12%. Obejmuje ona: wynajem łodzi rekreacyjnych, niektóre usługi opieki zdrowotnej, usługi przechowywania papierów wartościowych oraz niektóre usługi zarządzania kredytami i gwarancjami kredytowymi.

Więcej o Malcie i podatku VAT sprawdzisz w naszym artykule – Podatek VAT Malta 2024.

Intrastat

Warto także zaznaczyć, że wraz z początkiem 2024 roku, w wybranych krajach członkowskich, zmieniły się także progi Intrastat, po których przekroczeniu powstaje obowiązek statystycznego raportowania przepływu towarów w granicach UE.

• W przypadku Bułgarii, progi te wzrosły z 1 000 000 ЛВ do 1 900 000 ЛВ (wywozy) oraz z 700 000 ЛВ do 1 900 000 (przywozy).’
• Na Cyprze próg dotyczący przywozów podniesiono z 270 000 EUR do 320 000 EUR.
• W Czechach, oba progi zwiększono z 12 000 000 KČ do 15 000 000 KČ.
• W Estonii próg wywozów wynosi obecnie 350 000 EUR (wcześniej 270 000 EUR), a próg przywozu 700 000 EUR (wcześniej 400 000 EUR).
• Na Litwie próg wywozu wzrósł z 300 000 EUR do 400 000 EUR, a próg przywozu z 500 000 EUR do 550 000 EUR.
• Z kolei na Łotwie próg przywozów zwiększono z 300 000 EUR do 330 000 EUR.
• Progi Intrastat zwiększono także w Polsce. W przypadku przywozów wynoszą one obecnie 6 200 000 PLN (próg podstawowy, wcześniej 5 000 000 PLN) oraz 103 000 000 PLN (próg szczegółowy, wcześniej 80 000 000 PLN). Natomiast w przypadku wywozów ich wartość to 2 800 000 PLN (próg podstawowy, wcześniej 2 700 000 PLN) oraz 150 000 000 PLN (próg szczegółowy, wcześniej 128 000 000 PLN).

Progi Intrastat obowiązujące w 2024 roku sprawdzisz w naszym wpisie – Progi Intrastat 2024.

Podatek VAT zmiany 2024 - podsumowanie

Podatek VAT to nieodłączny element e-commerce, szczególnie w wymiarze międzynarodowym. Dlatego też warto na bieżąco aktualizować swoją wiedzę w tym temacie, ponieważ nieznajomość aktualnych przepisów nie zwalnia z ich przestrzegania. Natomiast nieprzestrzeganie ich może skutkować karami lub sankcjami.

W związku z tym, jeżeli nie jesteście czegoś pewni, warto poradzić się specjalisty. Jeżeli potrzebujesz wsparcia w kwestiach związanych z VAT lub VAT OSS – rejestracjach, rozliczeniach lub składaniu deklaracji – umów się na konsultację, a nasi specjaliści VAT Compliance chętnie zajmą się Twoją sprawą. Odezwij się do nas również, jeżeli potrzebujesz pomocy z księgowością w e-commerce, w tym również możemy pomóc!