Składanie “zerowych” deklaracji VAT w wielu państwach jest obowiązkowe. Jest to szczególnie istotne dla przedsiębiorców działających w branży e-commerce i posiadających zagraniczne numery VAT z racji faktu, że mogą wystąpić […]
Przeczytaj w: 4 minRejestracja VAT na Słowacji
- Ostatnia aktualizacja: 10.10.2024
- Publikacja: 11.09.2023
- Przeczytaj w: 5 min
Podatek VAT, znany także jako podatek od wartości dodanej lub podatek od towarów i usług, to nieodłączny element funkcjonowania każdego kraju członkowskiego. Nie inaczej jest w przypadku Słowacji, która także jest częścią Unii Europejskiej. Jednak, żeby firma właściwie mogła funkcjonować na słowackim rynku, konieczna może okazać się rejestracja VAT w tym kraju, którą opisaliśmy w poniższym artykule.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Jakie są stawki podatku VAT na Słowacji?
- Kto musi zarejestrować się do słowackiego VAT?
- Jak przebiega proces rejestracji do celów VAT na Słowacji?
- W którym urzędzie skarbowym można uzyskać słowacki numer VAT i jakie dokumenty są do tego wymagane?
- Jaki format ma słowacki numer VAT?
- Jakie są terminy składania deklaracji VAT na Słowacji?
Podatek VAT Słowacja
Podstawowa stawka VAT na Słowacji wynosi 20% i dotyczy wszystkich produktów, których nie obejmuje obniżona stawka VAT wynosząca 10% lub zerowa stawka VAT na Słowacji.
Natomiast jeżeli chcesz dowiedzieć się, jakie towary i usługi podlegają pod stawkę 10%, a jakie pod stawkę 0%, sprawdź nasz artykuł – Podatek VAT Słowacja 2024.
Kiedy rejestracja do celów podatku VAT na Słowacji jest obowiązkowa?
Przed obowiązkiem rejestracji VAT na terenie Słowacji stoją zagraniczne firmy, które na terenie tego kraju:
- prowadzą sprzedaż towarów i świadczą tam usługi,
- eksportują oraz importują towary z i do krajów trzecich,
- magazynują towary na terytorium Słowacji i wysyłają je do odbiorców w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej,
- sprowadzają towary na teren Słowacji z innych krajów UE,
- prowadzą wewnątrzwspólnotowej sprzedaż towarów na odległość, której wartość przekroczyła 10 000 Euro.
Warto zaznaczyć, że powyższe punkty dotyczą wszystkich krajów członkowskich Unii Europejskiej. W związku z tym, w przypadku, jeżeli którykolwiek z powyższych punktów dotyczy zagranicznych firm, muszą one przeprowadzić rejestrację VAT na terenie Słowacji.
Należy jednak wspomnieć jeszcze o ostatnim punkcie, który traktuje o wprowadzonym 1 lipca 2021 roku limicie WSTO. Od tego dnia, każda zagraniczna firma z państwa członkowskiego, dokonująca sprzedaży towarów i usług do konsumentów prywatnych z innego kraju UE, po przekroczeniu limitu 10 000 Euro, licząc od transakcji, która limit ten przekracza, musi przeprowadzić lokalną rejestrację VAT i dokonywać lokalnych rozliczeń VAT lub zarejestrować się do VAT OSS i w ten sposób rozliczać swoją sprzedaż. Natomiast do momentu przekroczenia wspomnianego progu, przedsiębiorcy mogą opodatkowywać swoje transakcje korzystając ze stawek VAT obowiązujących w kraju, z którego towar jest wysyłany, i tam też podlegają rozliczaniu VAT.
Potrzebujesz pomocy z VAT?
Odezwij się do nas, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się Twoimi sprawami VAT – rejestracjami, rozliczeniami, deklaracjami, VAT OSS oraz VAT EU!
Umów się na konsultacjęProces rejestracji VAT na Słowacji
Na potrzeby podatku VAT na Słowacji przedsiębiorcy mogą zarejestrować się w tamtejszym urzędzie skarbowym na jeden z trzech sposobów: online, korespondencyjnie lub osobiście, składając wniosek rejestracyjny oraz pozostałe wymagane dokumenty.
W którym słowackim urzędzie skarbowym dokonać rejestracji VAT?
Słowacki urząd skarbowy, które obsługuje zagraniczne firmy w zakresie podatku VAT to Daňový úrad Bratislava, z którym można skontaktować się pod adresem:
Radlinského 2778/37, 811 07, Bratysława, Republika Słowacka.
Dokumenty wymagane podczas rejestracji VAT na Słowacji
Dokumenty, które firmy zagraniczne muszą dostarczyć do słowackiego urzędu skarbowego, aby rejestracja VAT przebiegła prawidłowo, to, m.in.:
- wypełniony wniosek,
- oryginał lub notarialnie poświadczona kopia wpisu do rejestru handlowego, wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język słowacki,
- potwierdzenie rejestracji do celów podatku VAT w kraju siedziby, wraz z tłumaczeniem przysięgłym na język słowacki,
- kopia dokumentu tożsamości,
- pełnomocnictwo w języku słowackim lub czeskim, w przypadku korzystania z usługi świadczonej przez pełnomocnika.
Numer VAT na Słowacji
Słowacki numer VAT rozpoczyna się od prefiksu SK oraz następujących po nim 10 cyfr. Określany jest on także jako NIP Słowacja, gdzie figuruje pod nazwą Daňové identifikační číslo (DIČ), która jest taka sama w Republice Czeskiej.
Obowiązki podatnika VAT na Słowacji
Po rejestracji do celów VAT na Słowacji, przedsiębiorcy stają przed obowiązkami, z których muszą się wywiązać. Podatnik VAT na Słowacji, musi, m.in., rozliczać swój podatek VAT w tym kraju lub w ramach VAT OSS w kraju siedziby (w przypadku jeżeli jest to państwo członkowskie), a także składać lokalne deklaracje VAT, czego podatnicy mogą dokonywać miesięcznie lub kwartalnie.
Miesięczne deklaracje VAT dotyczą domyślnie wszystkich firm i jest obowiązkowe dla nowych podatników przez co najmniej 12 miesięcy. Natomiast kwartalne składanie deklaracji VAT jest przeznaczone dla tych przedsiębiorców, którzy nie przekroczyli obrotu 100 000 Euro.
Natomiast termin składania deklaracji na terytorium Słowacji przypada 25 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
Rejestracja VAT Słowacja - podsumowanie
Rejestracja VAT na Słowacji to proces kluczowy dla firm, które chcą operować na tym rynku. Warto zaznaczyć, że istnieją określone sytuacje, które obligują zagraniczne firmy do uzyskania słowackiego numeru, a dotyczą one m.in. sprzedaży towarów i świadczenia usług na tym terenie, importu i eksportu towarów, magazynowania towarów oraz innych transakcji w ramach Unii Europejskiej.
Jeżeli potrzebujesz pomocy w rejestracji VAT na Słowacji lub w innych krajach UE lub UK, nie czekaj! Umów się na konsultację i daj nam znać, czego dokładnie potrzebujesz, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą!