Rejestracja VAT OSS Niemcy – krok po kroku

VAT OSS i podatek VAT w Niemczech

W Niemczech podatek VAT obejmują trzy stawki VAT – podstawowa, która wynosi 19%; obniżona, wynosząca 7% oraz zerowa.

Ponadto, istnieją dwa sposoby rozliczenia podatku VAT w Niemczech. Pierwszy z nich to rozliczenia lokalne, do których konieczna jest lokalna rejestracja VAT, o czym przeczytasz więcej w naszym artykule – Rejestracja VAT w Niemczech. Natomiast drugi sposób, to rozliczenia podatku VAT w ramach VAT OSS.

VAT OSS (One Stop Shop), co można przetłumaczyć jako punkt kompleksowej obsługi lub procedurę jednego okienka, to specjalna procedura Unii Europejskiej, która ułatwia przedsiębiorcom rozliczanie podatku VAT, wynikającego z dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych B2C, i rozliczanie łącznej sprzedaży do odbiorców prywatnych z innych państw Unii Europejskiej w ramach jednej deklaracji.

VAT OSS wszedł w życie 1 lipca 2021 roku w ramach pakietu e-commerce i rozbudował istniejącą wówczas procedurę MOSS (Mini One Stop Shop), która umożliwiała zbiorowe rozliczenia podatku VAT, generowanego przez świadczenie usług online dla osób fizycznych, niebędących podatnikami VAT.

Z kolei OSS rozbudował tę możliwość o rozliczenia podatku VAT wynikającego ze sprzedaży towarów na odległość w całej Unii Europejskiej i jest dostępny zarówno dla przedsiębiorców z krajów członkowskich, jak i z krajów trzecich (spoza terytorium UE).

Nieunijna procedura VAT OSS

Dodajmy również, że z VAT OSS mogą skorzystać przedsiębiorstwa spoza krajów Unii Europejskiej, które prowadzą sprzedaż wysyłkową do odbiorców prywatnych z UE. Krajem, w którym mogą dokonać rejestracji VAT OSS musi być kraj, w którym posiada lokalny numer VAT (w którym dokonał lokalnej rejestracji VAT).

Natomiast jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź nasz artykuł – Co to jest VAT-OSS?.

Kiedy rejestracja VAT w Niemczech jest konieczna?

Zanim przejdziemy do opisu procesu rejestracji VAT OSS w Niemczech, warto podkreślić, z jakich procesów wynikają obowiązki związane z deklarowaniem i rozliczaniem VAT, a są to:

• sprzedaż towarów i usług na terenie Niemiec,
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów,
• eksport towarów z Niemiec do krajów trzecich,
• import towarów z krajów trzecich na terytorium Niemiec,
• magazynowanie towarów na terenie Niemiec,
• przekroczenie limitu sprzedaży WSTO.

W tym miejscu trzeba podkreślić, że VAT OSS nie ma zastosowania w odniesieniu do sprzedaży B2B oraz sprzedaży lokalnej.

Natomiast ostatni z punktów, który dotyczy limitu sprzedaży WSTO, jest związany z progiem wynoszącym 10,000 Euro, który odnosi się do wielkości sprzedaży B2C do konsumentów prywatnych z innych krajów UE.

Po przekroczeniu limitu sprzedaży przedsiębiorcy muszą rozliczać zagraniczny podatek VAT w kraju nabywcy, co wymaga lokalnej rejestracji VAT lub skorzystania z procedury VAT OSS.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w rejestracji do celów podatku VAT w Niemczech, innych krajach UE lub w Wielkiej Brytanii, lub szukasz pomocy z księgowością w e-commerce, umów się na konsultację i wskaż, gdzie leży problem, a nasi specjaliści VAT Compliance zajmą się resztą!

Rejestracja VAT OSS w Niemczech - Krok 1: Wymagania

Na wstępie zaznaczmy, że rejestracja do procedury unijnej VAT OSS następuje w kraju siedziby podatnika. W związku z tym, jeżeli chcesz dokonać rejestracji w Niemczech, wówczas musi to być kraj identyfikacji podatkowej Twojej firmy. Dlatego też, zanim przystąpisz do właściwego procesu rejestracji, musisz posiadać niemiecki numer VAT – Umsatzsteuer – Identifikationsnummer (USt-IdNr), który jest nadawany po lokalnej rejestracji VAT.

Krok 2: Wniosek rejestracyjny VAT OSS

Kolejnym krokiem w procesie rejestracji VAT OSS w Niemczech jest złożenie wniosku. To odbywa się nie w niemieckim urzędzie skarbowym, a przez portal ELSTER.de, który służy do załatwiania spraw podatkowych w Niemczech.

Do zalogowania się w nim potrzebny jest plik certyfikatu ELSTER, który posiada każdy, kto rejestrował firmę w Niemczech, płacił tam podatek VAT czy składał zeznania podatkowe.

Po zalogowaniu, należy wybrać formularz Registrierungsanzeige für die Teilnahme an der OSS EU-Regelung (vormals Mini-One-Stop-Shop), a następnie go wypełnić. W tym należy podać takie dane jak:

• informacje o firmie,
• dane kontaktowe i bankowe,
• dane o oddziałach i łańcuchach dostaw,
• numer VAT,
• dane o innych rejestracjach firmy, np. rejestracji VAT OSS w innym kraju UE, lub wcześniejszej rejestracji VAT w Niemczech oraz późniejszym wyrejestrowaniu.

Trzeba jednak zaznaczyć, że posiadając konto w serwisie ELSTER, można te dane przetransferować, jeżeli zostały one uzupełnione podczas wcześniejszej rejestracji.

Krok 3: Przesłanie wniosku

Kiedy wszystkie wymagane dane zostały uzupełnione, pozostaje wysłać wniosek rejestracyjny. Jeżeli ten został prawidłowo wypełniony, odpowiedź zwrotna, na którą niekiedy trzeba poczekać nawet kilka tygodni, będzie pozytywna.

Potrzebujesz pomocy z VAT lub księgowością w e-commerce?

Zgłoś się do nas i daj nam znać, w czym potrzebujesz pomocy, a nasi specjaliści zajmą się resztą! Niezależnie czy chodzi o VAT Compliance – rejestracje, deklaracje i rozliczenia VAT, VAT OSS lub VAT UE – czy o księgowość w e-commerce!

Umów się na konsultację

VAT OSS a obowiązki

Jeżeli postanowiłeś zarejestrować się do VAT OSS w Niemczech i korzystać ze specjalnej procedury, musisz być świadomy obowiązków, które wynikają z tego faktu. Do tych należy składanie kwartalnych deklaracji OSS w Niemczech, w których ujęte są informacje dotyczące rozliczeń za pomocą procedury OSS, m.in.:

• lista krajów UE, do których dokonano transakcji,
• zastosowane stawki VAT,
• wysokość należnego podatku VAT.

Jak zarejestrować się do VAT OSS w Niemczech? - podsumowanie

Podatek VAT w Niemczech to nieodłączny element prowadzenia biznesu w tym kraju, który wiąże się z uwzględnianiem go w cenie sprzedawanych towarów i usług, a także rozliczeniami i składaniem deklaracji. Dwie z ostatnich czynności można dokonywać lokalnie lub w ramach VAT OSS – specjalnej procedury, która pozwala na łączne rozliczanie sprzedaży do odbiorców prywatnych z innych krajów członkowskich.

Trzeba jednak mieć na uwadze, że korzystanie z niej jest możliwe dopiero po rejestracji do VAT OSS, która w Niemczech następuje za pośrednictwem portalu ELSTER, gdzie należy podać wymagane dane. Wcześniej jednak trzeba uzyskać, nadawany w niemieckim urzędzie skarbowym, tamtejszy numer VAT.

Jeżeli potrzebujesz któregokolwiek z wymienionych, nie tylko w Niemczech, ale w krajach UE lub Wielkiej Brytanii, lub szukasz wsparcia z księgowością w e-commerce, nasi specjaliści VAT Compliance służą pomocą! Umów się na konsultację, wskaż, czego potrzebujesz, a my zajmiemy się resztą!

Z kolei jeśli chcesz dowiedzieć się więcej, sprawdź inne nasze teksty: Czym jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)?; Biała lista podatników VAT – czym jest i kto się na niej znajduje?; Krajowy System e-Faktur (KSeF), a e-commerce.